LISTE DE CONTRÔLE DU DÉTAILLANT : FACTURATION DE LA TPS/TVQ SUR LES PROMOTIONS DE VENTE

Les promotions, remises, coupons, offres groupées et ventes saisonnières sont des outils marketing essentiels pour les détaillants au Québec. Mais chaque réduction de prix doit toujours respecter des règles strictes de TPS et de TVQ. De nombreux détaillants appliquent, sans le vouloir, la taxe de vente de manière incorrecte lors de l'offre de promotions, ce qui peut entraîner des déclarations inexactes, des problèmes de remboursement, des litiges avec les clients ou des audits de Revenu Québec. Cette liste de vérification explique comment appliquer correctement la TPS/TVQ sur les promotions de vente afin que votre entreprise reste conforme, rentable et prête pour un audit.

Comprendre comment la taxe s'applique à chaque type de promotion garantit une tarification précise, un bon remboursement et une réconciliation claire au moment de la déclaration.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La Loi sur la taxe d'accise (TPS) et la Loi sur la fiscalité du Québec (TVQ) exigent que les détaillants appliquent la taxe en fonction de la contrepartie nette, le montant qu'un client paie réellement après les remises éligibles. Cependant, toutes les remises ne sont pas traitées de la même manière. Certaines promotions peuvent nécessiter que la taxe soit calculée sur le prix plein selon qui finance la remise et comment elle est structurée.

Les détaillants doivent maintenir une documentation appropriée pour les remises, les prix promotionnels, les coupons, les remises et les incitations des fabricants afin de justifier le traitement fiscal appliqué.

JUGEMENTS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux ont rendu des décisions importantes concernant les promotions de vente :
• Les remises financées par les détaillants réduisent le prix imposable.
• Les coupons financés par les fabricants nécessitent que la taxe soit calculée sur le prix plein.
• Les bundles promotionnels peuvent nécessiter une allocation fiscale entre les articles imposables et exonérés.
• Les articles gratuits dans une promotion doivent toujours être pris en compte correctement.

Dans plusieurs cas, des entreprises ont été réévaluées pour avoir facturé la taxe de manière incorrecte pendant les périodes promotionnelles. Les juges ont statué que les détaillants doivent déterminer si la remise réduit ou non le montant imposable.

POURQUOI REVENU QUÉBEC CIBLE LES PROMOTIONS DE VENTE

Les promotions sont une source courante d'erreurs de TPS/TVQ parce que les détaillants :
• remplacent manuellement les paramètres fiscaux pendant les ventes
• ne comprennent pas les règles des coupons
• affectent mal la taxe sur les bundles
• appliquent des remises de manière incorrecte
• omettent de mettre à jour les codes fiscaux du PDV
• oublient de percevoir la TVQ sur les articles « gratuits »
• faussent les totaux des remises par rapport à la taxe perçue

Les détaillants ayant des promotions fréquentes et à fort volume (Black Friday, Boxing Day, événements de liquidation, ventes saisonnières) sont particulièrement surveillés.

LISTE DE VÉRIFICATION DU DÉTAILLANT : FACTURER TPS/TVQ SUR LES PROMOTIONS DE VENTE

Suivez cette liste de vérification chaque fois que vous offrez des remises ou des prix spéciaux.

1. Identifiez le type de promotion

Différentes promotions ont des règles fiscales différentes. Clarifiez si la promotion est :
• une remise détaillant
• un coupon de fabricant
• une remise de prix de correspondance
• une offre d'achat un, obtenez-en un (BOGO)
• une offre groupée ou combo
• une promotion de récompense de fidélité
• un cadeau gratuit avec achat

2. Déterminez qui finance la remise

Si vous, le détaillant, financez la remise :
• la TPS/TVQ s'applique sur le prix réduit

Si un fabricant finance la remise (coupon de fabricant) :
• la TPS/TVQ s'applique sur le prix plein, même si le client paie moins

3. Évitez les substitutions manuelles de taxes

Les substitutions manuelles de taxes dans les systèmes de PDV causent souvent :
• une collecte de taxe incorrecte
• des rapports de vente discordants
• des erreurs de déclaration
Assurez-vous que les paramètres du PDV calculent automatiquement la taxe après les remises.

4. Appliquez la taxe correctement sur les promotions BOGO

Les offres BOGO (Achetez-en un, obtenez-en un) nécessitent un traitement fiscal soigneux :
• Si le deuxième article est « gratuit », la taxe s'applique en fonction de l'allocation entre les deux articles
• Si c'est « 50 % de réduction », la taxe s'applique sur le prix réduit
Allouez la valeur équitablement entre les articles pour éviter les ajustements d'audit.

5. Bundles et offres combo

Pour les bundles avec plusieurs articles :
• appliquez la taxe séparément pour les articles imposables par rapport aux articles exonérés
• allouez le prix du bundle de manière proportionnelle
Des allocations incorrectes peuvent entraîner une taxe sous-perçue.

6. Points de fidélité et programmes de récompenses

Si les remises de fidélité sont financées par le détaillant :
• la taxe s'applique sur le prix réduit

Si elle est financée par un tiers :
• la taxe peut s'appliquer sur le prix plein

7. Les cartes-cadeaux ne sont pas imposables

La taxe n'est facturée que lorsque la carte-cadeau est échangée, pas lorsqu'elle est vendue.

8. Remises et réductions après vente

Si une remise est appliquée au moment du paiement :
• calculez la taxe sur le prix réduit

Si la remise est appliquée après la vente (remise par envoi) :
• la taxe est calculée sur le prix plein

9. Coupons

Deux types clés :
• Coupon de magasin (détaillant) : taxe sur le prix réduit
• Coupon de fabricant : taxe sur le prix plein

Vérifiez toujours la source du coupon.

10. Cadeaux gratuits avec achat

Les articles « gratuits » doivent toujours être enregistrés avec une allocation de valeur. La TPS/TVQ doit être appliquée en fonction de la valeur imposable de la transaction.

11. Mettez à jour le système de PDV avant la promotion

Ne comptez jamais sur des modifications manuelles.
Mettre à jour :
• codes fiscaux
• prix promotionnels
• paramètres de remise
• règles de regroupement de produits

12. Conservez la documentation des promotions

Maintenez :
• les détails des promotions
• des copies de publicité
• la structure des remises
• des accords sur les coupons de fabricant
• des notes de configuration de PDV
Ces documents aident à justifier le traitement de la TPS/TVQ lors des audits.

13. Réconciliez la taxe perçue après les grandes promotions

Les grandes promotions produisent un volume élevé de transactions. Réconciliez :
• les totaux des ventes
• les remises appliquées
• la TPS/TVQ perçue
Les divergences doivent être corrigées avant de soumettre votre déclaration.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les détaillants à configurer correctement les promotions dans leurs systèmes de PDV, à appliquer les règles correctes de TPS/TVQ et à éviter des erreurs coûteuses. Nous analysons les structures promotionnelles, examinons les politiques de remise et créons des systèmes de suivi pour les bundles, les coupons et les promotions d'articles gratuits. Notre équipe aide également à la réconciliation après les grands événements de vente et assure des dépôts propres et conformes.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un détaillant de mode a mal appliqué la TVQ lors d'événements BOGO. Mackisen a corrigé l'allocation fiscale, soumis des ajustements et évité une grande réévaluation.

Une épicerie a utilisé des coupons de fabricant mais a calculé la taxe incorrectement sur le prix réduit. Mackisen a mis à jour les procédures et formé le personnel.

Une boutique offrant des cadeaux gratuits n'a pas alloué correctement la taxe. Mackisen a corrigé leur configuration de PDV et évité de futures erreurs.

QUESTIONS FRÉQUENTES

Les remises financées par les détaillants sont-elles imposables
La taxe s'applique sur le prix réduit.

Les coupons des fabricants sont-ils traités différemment
Oui. La TPS/TVQ s'applique sur le prix plein.

Comment devrais-je taxer les promotions BOGO
Allouez la valeur de manière équitable et appliquez la taxe en conséquence.

Les cadeaux gratuits nécessitent-ils une taxe
Oui. Les articles gratuits doivent avoir une valeur imposable assignée.

Les promotions peuvent-elles déclencher un audit
Oui. Les ventes à fort volume et les remises mal rapportées entraînent souvent des examens.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée de CPA, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les détaillants appliquent correctement la TPS/TVQ pendant les promotions, évitant ainsi la sous-collecte, les erreurs de déclaration et les risques d'audit. Nous aidons à configurer des systèmes, à former le personnel et à examiner les structures fiscales promotionnelles à l'avance.