Détaillants et e-commerce : Gestion des stocks et des impôts + Conformité fiscale en e-commerce au Canada : Comment réduire le risque d'audit, améliorer le flux de trésorerie et maximiser les déductions — Un cabinet comptable de Montréal près de chez vous explique.

Introduction
Comprendre la gestion des stocks et la conformité fiscale pour les détaillants et les entreprises de commerce électronique est essentiel pour les propriétaires de magasins, les vendeurs Amazon et Shopify, les propriétaires de boutiques, les dropshippers, les marques en ligne, les vendeurs de marché et les chaînes de vente au détail. Le secteur du commerce de détail et du commerce électronique fait face à une concurrence intense, à des marges serrées, à des comportements de consommation changeants et à des réglementations fiscales complexes. L'ARC et Revenu Québec audite fréquemment les détaillants en raison des écarts d'inventaire, des problèmes de TPS/TVQ, des fluctuations de trésorerie, des déclarations de COGS incorrectes et des ventes en ligne non enregistrées. Ce guide explique comment les détaillants et les entreprises de commerce électronique peuvent réduire le risque d'audit, améliorer la rentabilité et rester entièrement conformes.

Pourquoi les détaillants et les entreprises de commerce électronique font face à un risque d'audit
Les détaillants et les vendeurs en ligne traitent souvent de grands volumes de transactions, d'inventaire à rotation rapide, de multiples canaux de vente, de fournisseurs étrangers, de plateformes de livraison et d'obligations fiscales à travers les provinces. Avec Amazon, Shopify, Instagram Shops, et TikTok Shop signalant les données directement aux agences gouvernementales, l'ARC et l'ARQ détectent facilement les incohérences entre les ventes, les dépôts, l'inventaire et les déclarations de TPS/TVQ. Une mauvaise gestion des stocks ou une configuration fiscale incorrecte peut immédiatement déclencher des audits.

Importance d'une gestion précise des stocks
L'inventaire est le plus grand actif pour la plupart des entreprises de commerce de détail. Un suivi défaillant peut fausser le coût des biens vendus, déclarer un bénéfice incorrect et amener l'ARC à réévaluer le revenu. Les systèmes d'inventaire précis aident à déterminer la véritable rentabilité et à éviter les pertes. Les détaillants devraient maintenir des systèmes d'inventaire perpétuels avec des comptages physiques réguliers, des rapprochements et des ajustements de pertes.

Calcul du coût des biens vendus (COGS)
Le COGS doit refléter le coût réel d'acquisition des produits. Cela inclut :
le prix d'achat
l'expédition et le fret
les droits et frais de douane
l'emballage et l'étiquetage
la manutention en entrepôt
Calculer incorrectement le COGS gonfle les bénéfices et augmente inutilement les impôts. L'ARC audite le COGS lorsque les marges brutes ne sont pas alignées avec les normes de l'industrie.

Canaux de vente et conformité fiscale
Les détaillants en ligne vendent souvent sur plusieurs plateformes telles que :
Shopify
Amazon FBA et FBM
Etsy
eBay
Facebook Marketplace
TikTok Shop
Systèmes de point de vente au détail
Chaque plateforme peut avoir des structures de frais, des paiements et des implications fiscales différents. Les entreprises doivent consolider tous les canaux en états financiers précis.

Conformité à la TPS/TVQ pour les détaillants
Les détaillants doivent facturer la TPS/TVQ sur les ventes imposables. Les règles clés comprennent :
codage fiscal correct par province
exportations exonérées
règles fiscales pour les produits numériques
exigences de TVA pour les ventes en ligne au Québec
Shopify n'est pas un facilitateur de marché, ce qui signifie que les vendeurs doivent configurer les taxes eux-mêmes. Amazon peut percevoir la TPS/TVQ pour certaines transactions mais pas toutes. Les détaillants restent responsables de la bonne remise.

Crédits de taxe à l'entrée et remboursements
Les détaillants peuvent réclamer des crédits de taxe à l'entrée (CTE) et des remboursements de taxe à l'entrée du Québec (RTE) pour la TPS/TVQ payée sur les dépenses d'entreprise. Cela comprend :
les achats d'inventaire
les frais de commerçant
la publicité et le marketing
l'emballage et les matériaux
les logiciels et les abonnements
L'ARC examine fréquemment les CTE/RTE lors des audits pour s'assurer que la documentation est correcte.

Suivi des pertes et de la réduction des stocks
La réduction survient en raison du vol, des dommages, des erreurs ou de la détérioration. Les détaillants doivent suivre avec précision la réduction en utilisant :
des comptages physiques
des comptages cycliques
des rapports de pertes
des ajustements au COGS
Une réduction inexpliquée ou des ajustements gonflés soulèvent des préoccupations d'audit.

Conformité des dropshipping et des fournisseurs étrangers
Le dropshipping introduit une complexité supplémentaire :
TPS d'importation
duty customs
expédition depuis des entrepôts non canadiens
conversions de devises étrangères
règles d'auto-évaluation pour la TPS/TVQ
De nombreux dropshippers échouent à enregistrer correctement les taxes et droits d'importation, entraînant des bénéfices surestimés et des réévaluations.

Rapprochement Amazon et Shopify
Les agences gouvernementales reçoivent des données directement d'Amazon et de Shopify. Les détaillants doivent rapprocher :
les ventes brutes
les remboursements
les rétrofacturations
les revenus d'expédition
les frais de plateforme
les paiements
une mauvaise correspondance entre les données de la plateforme et les états bancaires est un facteur déclencheur d'audit majeur.

Deductions pour la publicité et le marketing
Les détaillants et les vendeurs en ligne peuvent déduire :
les Google Ads
les publicités Facebook et Meta
les publicités TikTok
les coûts de SEO
le design graphique
la photographie et la vidéographie
les échantillons et promotions
Ces déductions réduisent le revenu imposable mais doivent être soutenues par des factures et des rapports de campagne.

Deductions pour bureau à domicile pour les vendeurs de commerce électronique
Les entrepreneurs qui gèrent des magasins en ligne depuis chez eux peuvent déduire une partie du loyer, des services publics, de l'internet, de l'assurance habitation et des taxes foncières lorsque l'espace est utilisé exclusivement et régulièrement à des fins professionnelles.

Deductions pour entreposage et fulfillment
Les frais pour Amazon FBA, les entrepôts 3PL, les centres de dépôt, les centres d'emballage et les fournisseurs de fulfillment sont entièrement déductibles. Les détaillants doivent conserver les factures et les rapprocher avec l'écoulement de l'inventaire.

Stockage d'inventaire étranger et risque de nexus
Le stockage d'inventaire dans des entrepôts Amazon aux États-Unis peut déclencher un nexus de taxe de vente aux États-Unis, nécessitant une conformité fiscale aux États-Unis. L'ARC exige également un rapport précis de l'inventaire détenu à l'étranger sur le T1135 si le coût combiné dépasse 100 000 $.

Exigences de tenue de livres pour les détaillants
Les détaillants doivent suivre :
l'inventaire
les paiements de plateforme
les factures des fournisseurs
les remboursements des clients
les frais de commerçant
les résumés de ventes quotidiens
les rapprochements bancaires
Une tenue de livres solide assure la bonne déclaration fiscale et la préparation aux audits.

Facteurs déclencheurs d'audit pour les détaillants et les entreprises de commerce électronique
Les déclencheurs communs incluent :
des marges brutes incohérentes avec les moyennes sectorielles
des dossiers d'inventaire manquants
des ratios de remboursement élevés
des ventes inférieures aux données déclarées par la plateforme
une configuration de TPS/TVQ incorrecte
des dépôts inexpliqués
une documentation de dropshipping inadéquate
L'ARC et l'ARQ s'appuient fortement sur l'analyse des données lors de l'audit des détaillants.

Retours, remboursements et annulations
Les remboursements et les retours doivent être enregistrés avec précision. Les détaillants devraient suivre les retours d'inventaire séparément pour éviter des déclarations incorrectes de COGS.

Planification fiscale pour les détaillants
Les détaillants bénéficient de :
stratégies d'incorporation
division des revenus selon les règles de TOSI
AMA pour équipements, étagères, présentoirs, systèmes de points de vente
planification de financement d'inventaire
stratégies publicitaires fiscalement avantageuses
planification d'assurance d'entreprise
optimisation fiscale multi-canaux
La planification fiscale réduit les impôts et stabilise les flux de trésorerie pour les entreprises saisonnières.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit aux entreprises de commerce de détail et de commerce électronique un soutien financier et fiscal complet, y compris la tenue de livres, la configuration de la TPS/TVQ, le rapprochement Amazon/Shopify, la conformité au dropshipping, la gestion des stocks, la reconstruction du COGS et la défense en cas d'audit. Nous aidons les détaillants à croître de manière rentable tout en restant entièrement conformes.

Expérience réelle des clients
Un vendeur Shopify de Montréal a fait face à un examen de l'ARC après que les ventes brutes n'ont pas correspondu aux dépôts ; Mackisen a corrigé le rapprochement et évité des pénalités. Une boutique avait de graves problèmes de réduction ; nous avons reconstruit les systèmes d'inventaire. Un vendeur Amazon FBA a mal déclaré les droits d'importation ; nous avons corrigé le COGS et réduit les impôts. Un dropshipper a surestimé ses revenus pendant deux ans ; Mackisen a créé un flux de travail approprié et a soutenu les déclarations de TPS/TVQ.

Questions courantes
Les détaillants doivent-ils suivre l'inventaire physique ? Oui — obligatoire.
Shopify collecte-t-il automatiquement la TPS/TVQ ? Pas sans configuration.
Les frais Amazon FBA sont-ils déductibles ? Oui.
Dois-je facturer la TPS/TVQ aux clients internationaux ? Généralement non — considéré comme exonéré.
Le dropshipping est-il difficile pour les impôts ? Oui — les droits d'importation et les règles de la TPS sont complexes.
L'ARC peut-elle facilement auditer les vendeurs en ligne ? Oui — les plateformes partagent des données.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les détaillants et les entreprises de commerce électronique à améliorer leur rentabilité, à réduire leurs impôts et à rester entièrement à l'abri des audits. Notre équipe d'experts gère la conformité fiscale, la stratégie financière, la TPS/TVQ, la gestion des stocks et les défis de la vente transfrontalière.