Retraite ou décès d'un propriétaire ou partenaire d'entreprise — cabinet comptable à Montréal près de chez vous : comment gérer les comptes d'entreprise de l'ARC, la TPS/TVH, la paie, les entreprises individuelles, les partenariats et les sociétés

Lorsqu'un propriétaire d'entreprise prend sa retraite ou décède, les conséquences fiscales s'étendent bien au-delà des déclarations personnelles. La structure de l'entreprise—entreprise individuelle, partenariat ou société—détermine ce qui se passe ensuite. Les comptes d'entreprise de l'ARC peuvent devoir être fermés, mis à jour, transférés ou maintenus en fonction de la situation. Le non-respect des procédures appropriées peut entraîner des écarts de paie, des problèmes de TPS/TVH, des retards dans l'administration de la succession ou une responsabilité personnelle pour des taxes d'entreprise impayées.

Ce guide fournit un aperçu complet des exigences de l'ARC lorsque le propriétaire d'une entreprise ou un partenaire prend sa retraite ou décède, y compris comment fermer les numéros d'entreprise (NE), mettre à jour les informations de propriété, gérer les comptes de TPS/TVH et de paie, et déterminer l'impact sur les partenariats et les sociétés.

Cadre juridique et réglementaire

Lorsque le propriétaire d'une entreprise prend sa retraite ou décède, ses comptes d'entreprise auprès de l'ARC doivent être examinés et mis à jour pour refléter le changement de propriété. Les règles de l'ARC varient en fonction de la structure de l'entreprise :

Entreprises individuelles : L'entreprise prend fin lorsque le propriétaire décède ; tous les comptes d'entreprise de l'ARC doivent être fermés une fois les déclarations finales déposées.
Partenariats : Les résultats dépendent de l'accord de partenariat. Certains partenariats se dissolvent automatiquement ; d'autres continuent.
Sociétés : Une société continue d'exister indépendamment de la mort ou de la retraite d'un actionnaire, à moins que des mesures officielles ne soient prises pour la dissoudre ou la restructurer.

L'Agence du revenu du Canada exige que les numéros d'entreprise, les comptes de TPS/TVH, les comptes de paie (RP) et les informations sur la société soient maintenus à jour. L'ARC exige également que les déclarations finales soient déposées et les montants dus soient payés avant que les comptes ne soient fermés.

Principales décisions de justice

Les tribunaux ont maintes fois confirmé que les obligations fiscales des entreprises survivent à la retraite ou au décès des propriétaires et des partenaires. Les décisions soulignent que :

Les entreprises individuelles ne survivent pas légalement à la mort du propriétaire ; la succession doit les liquider.
Les partenariats dépendent entièrement de l'accord de partenariat ; les décisions judiciaires soutiennent souvent les termes de l'accord.
Les sociétés sont des personnes morales distinctes et continuent malgré les changements d'actionnaires.

Les tribunaux ont également confirmé que les successions et les représentants légaux peuvent être tenus responsables si les comptes d'entreprise ne sont pas fermés correctement ou si les obligations de paie/TPS sont ignorées.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC surveille les changements de propriété des entreprises parce que :

Les remises de paie finales doivent être effectuées
Les comptes de TPS/TVH doivent être fermés ou transférés
Les partenariats doivent signaler correctement les changements de propriété
Les sociétés doivent déposer les déclarations finales pour les actionnaires prenant leur retraite ou décédés
Les dépôts de succession dépendent d'informations commerciales correctes
Les changements non signalés peuvent déclencher des examens de conformité

Le non-respect de la mise à jour des comptes d'entreprise de l'ARC entraîne souvent :

Des pénalités pour des déclarations de TPS/TVH ou de paie non déposées
Des évaluations incorrectes
Des retards dans la vente ou le transfert de l'entreprise
Des problèmes d'émission de feuillets T4 ou T5
Des impôts supplémentaires dus par la succession ou l'entreprise

Stratégie Mackisen

Mackisen aide les propriétaires d'entreprise, les successions, les liquidateurs et les partenaires à gérer correctement les obligations fiscales de l'ARC après une retraite ou un décès. Notre approche :

Examiner la structure de l'entreprise et déterminer les actions nécessaires
Dépôt de la déclaration finale T1 pour un propriétaire unique
Fermer les numéros d'entreprise (NE) et les comptes de l'ARC une fois les dépôts finaux traités
Aider avec les remises de paie et l'émission des derniers feuillets
Préparer les dépôts de changement de propriété du partenariat ou dissoudre le partenariat si nécessaire
Mettre à jour les dossiers de l'ARC pour les sociétés, y compris les administrateurs, actionnaires et dirigeants
Dépôt des déclarations de société pour l'année de décès ou de retraite
Coordonner la fermeture des comptes de TPS/TVH et de paie
Préparer le formulaire RC4111 pour informer l'ARC d'un décès

Nous veillons à ce que tous les comptes soient fermés avec des soldes nuls et que les dossiers de l'ARC reflètent les nouvelles structures de propriété ou les dissolutions.

Expérience réelle des clients

Un propriétaire unique est décédé sans dossiers clairs. Mackisen a déposé la déclaration finale, soumis les remises de paie, fermé le compte de TPS/TVH et communiqué avec l'ARC pour fermer le NE. Cela a permis à la succession d'obtenir un certificat de fin de non-recourse.

Un partenariat a fait face à une incertitude après qu'un partenaire a pris sa retraite sans préavis. Mackisen a examiné l'accord de partenariat, déterminé que la poursuite de l'exploitation était autorisée, mis à jour les informations sur le partenaire auprès de l'ARC et veillé à ce qu'aucun nouveau NE ne soit requis.

Une société avec un actionnaire décédé avait besoin d'aide pour restructurer les actions. Mackisen a travaillé avec l'exécuteur pour transférer correctement les actions, a déposé des mises à jour d'informations sur la société et a coordonné les dépôts de paie et de TPS.

Un propriétaire d'entreprise partant à la retraite avait besoin de liquider les opérations tout en évitant des pénalités. Mackisen a fermé les comptes de l'ARC, examiné la conformité et veillé à ce qu'aucune obligation de paie ou de TPS/TVH impayée ne reste.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il avec une entreprise individuelle lorsque le propriétaire décède ?

Elle prend fin. Une déclaration finale T1 doit être déposée, et une fois tous les montants dus payés, le NE et tous les comptes commerciaux de l'ARC doivent être fermés.

Un partenariat prend-il fin lorsqu'un partenaire décède ou prend sa retraite ?

Cela dépend de l'accord de partenariat. De nombreux accords précisent les règles de continuation ; d'autres se dissolvent automatiquement.

Une société prend-elle fin lorsqu'un actionnaire décède ?

Non. Les sociétés survivent aux actionnaires. La succession ou les actionnaires restants doivent mettre à jour les dossiers de l'ARC en cas de changement de propriété ou de directeurs.

Ai-je besoin d'un nouveau NE si un partenariat ajoute ou perd des partenaires ?

Pas toujours. De nombreux partenariats continuent sous le même NE à moins que l'accord ou la structure d'entreprise ne change.

Les comptes d'entreprise de l'ARC doivent-ils être fermés immédiatement ?

Ils doivent être fermés une fois que les déclarations finales sont déposées et que toutes les remises et dépôts de TPS/TVH sont complets.

Les comptes de paie et de TPS/TVH peuvent-ils rester ouverts ?

Seulement si l'entreprise continue. Sinon, l'ARC s'attend à ce qu'ils soient fermés.

Quels formulaires aident à informer l'ARC ?

Le formulaire RC4111 (Informer l'ARC d'un décès) et les formulaires de changement de propriété ou de NE pertinents.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque de vérification.

Si vous êtes confronté à la retraite ou au décès d'un propriétaire d'entreprise ou d'un partenaire, Mackisen peut vous aider à déposer toutes les déclarations requises, à fermer les comptes d'entreprise, à mettre à jour les dossiers de l'ARC et à protéger la succession ou l'entreprise contre les pénalités et les responsabilités.