Régime d'accession à la propriété (RAP) et Régime d'apprentissage tout au long de la vie (RALT) : Comment emprunter de votre REER sans payer d'impôt — CPA Montréal près de chez vous explique

Introduction

Beaucoup de Canadiens ne réalisent pas qu'ils peuvent retirer de l'argent de leur REER hors impôt dans le cadre de deux programmes spéciaux : le Plan d'achat de maison (HBP) et le Plan d'apprentissage à vie (LLP). Ces programmes permettent aux individus d'accéder à leurs économies de retraite pour acheter une première maison ou financer des études sans déclencher d'impôt immédiat. Cependant, les deux programmes sont soumis à des règles strictes d'admissibilité, des calendriers de remboursement, des dates limites et des exigences de conformité avec l'ARC. Ne pas respecter les règles peut entraîner la taxation du retrait, entraînant une facture fiscale inattendue. Ce guide explique comment fonctionnent le HBP et le LLP, qui y a droit, comment fonctionnent les calendriers de remboursement et comment éviter les erreurs courantes.

Qu'est-ce que le Plan d'achat de maison REER (HBP) ?

Le HBP permet aux premiers acheteurs d'une maison admissibles de retirer jusqu'à 60 000 $ de leur REER sans impôt pour acheter ou construire une maison admissible. Les points clés incluent :
vous devez être considéré comme un premier acheteur sous les règles de l'ARC
les fonds doivent rester dans le REER pendant au moins 90 jours avant le retrait
les remboursements doivent commencer la deuxième année après le retrait
la période de remboursement est de 15 ans
Seules les personnes peuvent se qualifier ; les couples peuvent chacun retirer jusqu'à 60 000 $ pour un total combiné de 120 000 $.

Qui se qualifie en tant que premier acheteur d'une maison ?

Selon l'ARC, vous êtes considéré comme un premier acheteur si :
vous n'avez pas occupé une maison que vous possédiez au cours des quatre dernières années
vous ne possédez pas actuellement la maison que vous achetez/occupez
vous achetez la maison pour vous-même ou pour une personne liée ayant un handicap
La règle des quatre ans confuse de nombreux contribuables. Même si vous avez possédé une maison dans le passé, vous pouvez toujours vous qualifier si suffisamment de temps s'est écoulé.

Comment fonctionnent les retraits REER dans le cadre du HBP

Les étapes incluent :
assurez-vous que les fonds ont été contribués au moins 90 jours avant le retrait
remplissez le formulaire T1036 de l'ARC (demande de retrait)
retirez jusqu'à 60 000 $ hors impôt
utilisez les fonds pour un achat de maison admissible avant le 1er octobre de l'année suivante
Aucun impôt n'est retenu tant que les conditions du HBP sont respectées.

Exigences de remboursement du HBP

Les remboursements :
commencent la deuxième année après le retrait
sont répartis uniformément sur 15 ans
doivent être désignés lors de la déclaration de revenus
Si vous ne remboursez pas le minimum pour une année, l'ARC ajoute cette portion à votre revenu imposable. Le remboursement anticipé est autorisé.

Erreurs courantes du HBP

retirer des fonds avant 90 jours
oublier de désigner les remboursements sur la déclaration de revenus
manquer des délais de remboursement
acheter une maison qui ne répond pas à la définition de « maison admissible » de l'ARC
documentation incorrecte lors d'un audit
Ces erreurs transforment les retraits hors impôt en revenu imposable.

Qu'est-ce que le Plan d'apprentissage à vie (LLP) ?

Le LLP permet aux Canadiens de retirer jusqu'à 10 000 $ par an, jusqu'à un maximum à vie de 20 000 $, de leur REER pour financer des études à temps plein pour eux-mêmes ou pour un conjoint. Le LLP est idéal pour :
les transitions de carrière
les programmes universitaires ou collégiaux
les certifications professionnelles
le recyclage postsecondaire
Les fonds du LLP doivent soutenir l'inscription à des programmes reconnus.

Règles d'admissibilité au LLP

Pour se qualifier, l'étudiant doit :
être inscrit à temps plein dans un établissement d'enseignement désigné
maintenir son inscription pendant la période de retrait
répondre aux conditions d'admissibilité de l'ARC
Les fonds ne peuvent pas être utilisés pour l'éducation des enfants.

Comment fonctionnent les retraits LLP

Les retraits :
doivent être effectués à l'aide du formulaire RC96 de l'ARC
sont hors impôt tant que les conditions du LLP sont respectées
peuvent être répartis sur plusieurs années
le montant inutilisé du LLP ne peut pas être transféré à une autre personne
les retraits du LLP n'affectent pas le plafond de cotisation REER.

Exigences de remboursement du LLP

Les remboursements commencent :
la cinquième année après le premier retrait LLP, ou
la deuxième année après que l'étudiant cesse de se qualifier
La période de remboursement est généralement de 10 ans. Les remboursements manqués sont ajoutés au revenu imposable.

Différences entre HBP et LLP

Le HBP est pour l'achat de maisons
Le LLP est pour l'éducation
Le HBP a une période de remboursement de 15 ans, le LLP de 10 ans
Le HBP nécessite un statut de premier acheteur, le LLP nécessite une éducation à temps plein
Les deux programmes permettent des retraits hors impôt mais imposent des calendriers de remboursement stricts

Quand ne pas utiliser HBP ou LLP

Évitez les retraits si :
vous êtes proche de la retraite et ne pouvez pas reconstituer vos REER
vous êtes dans une année de revenu élevé (les remboursements futurs n'offrent aucune déduction)
vous avez un flux de trésorerie insuffisant pour effectuer des remboursements
le retrait compromettra la planification de retraite à long terme
Les contribuables sous-estiment souvent l'impact à long terme de la réduction de la croissance des REER.

Considérations d'audit ARC

Le CRA peut examiner :
la preuve d'achat de maison
le moment du retrait
les dossiers de remboursement
les dossiers d'inscription à l'éducation
l'historique des cotisations REER
Une documentation incorrecte peut entraîner une réévaluation et des impôts dus.

Conseils de planification pour maximiser les avantages

assurez-vous que les cotisations REER restent sur le compte au moins 90 jours avant le retrait
coordonnez les retraits du HBP entre conjoints pour un maximum d'avantages
planifiez soigneusement les calendriers d'éducation pour optimiser le timing des remboursements du LLP
mettez en place des remboursements automatiques pour éviter les cotisations manquées
revoyez la stratégie REER annuellement avec un CPA
Une planification adéquate rend les retraits fiscalement efficaces.

Stratégie Mackisen

Au Mackisen CPA Montréal, nous aidons les clients à déterminer si les retraits HBP ou LLP correspondent à leurs objectifs financiers, à optimiser les stratégies REER, à structurer les calendriers de remboursement, à remplir les formulaires de l'ARC et à éviter les réévaluations. Nous fournissons une planification personnalisée pour les premiers acheteurs de maison, les étudiants revenant aux études et les familles équilibrant des économies fiscales à long terme.

Expérience réelle d'un client

Un couple de Montréal a utilisé des retraits HBP doubles pour acheter leur première maison sans conséquences fiscales. Un étudiant adulte est retourné à l'école en utilisant des fonds LLP de manière stratégique tout en minimisant le fardeau du remboursement. Un professionnel a évité une réévaluation HBP en corrigeant le rapport de remboursement. Un propriétaire a rétabli son statut de premier acheteur après un plan minutieux de quatre ans.

Questions fréquentes

Les retraits REER sont-ils imposables ? Seulement en dehors du HBP ou du LLP. Le HBP et le LLP peuvent-ils être utilisés ensemble ? Oui, mais pas pour le même objectif. Que se passe-t-il si je manque un remboursement ? Cela devient un revenu imposable. Puis-je rembourser plus rapidement ? Oui. L'ARC audite-t-elle le HBP et le LLP ? Fréquemment, lorsque la documentation est manquante.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en tant que CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à naviguer dans les retraits REER, à acheter des maisons de manière fiscalement efficace, à poursuivre des études et à maintenir une pleine conformité avec l'ARC tout en optimisant les résultats financiers à long terme.