RRSP contre IPP 2025 — Lequel est meilleur pour les propriétaires à revenu élevé

En 2025, les professionnels et les propriétaires d'entreprises incorporées sont confrontés à l'une des questions fiscales les plus stratégiques au Canada : devez-vous investir par le biais d'un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou établir un Régime de pension individuel (RPI) ? Le bon choix peut avoir un impact considérable sur le montant que vous économisez, la rapidité avec laquelle votre fonds de retraite croît et l'efficacité avec laquelle vous abritez des revenus de l'imposition par l'ARC. Mackisen CPA Auditors Montreal fournit une analyse experte et des plans financiers sur mesure pour garantir que les propriétaires d'entreprise, les médecins et les cadres maximisent chaque dollar contribué à leur retraite.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 146(1) : Régit les limites de contribution au REER et la déduction des contributions du revenu gagné.
Section 147.1(1) : Définit les RPI comme des régimes de pension à prestations déterminées enregistrés conçus pour les professionnels incorporés ou les employés clés.
Section 147.2(2) : Établit les exigences de contribution et de financement actuariel des RPI, rendant obligatoires les évaluations périodiques approuvées par l'ARC.
Section 60(1) : Permet de déduire les contributions au REER ou au RPI du revenu, créant ainsi des avantages immédiats de report d'impôt.
Section 18(1)(a) : Permet aux sociétés de déduire les contributions au RPI effectuées pour des actionnaires-employés si cela est raisonnable.
Loi sur les normes de prestation de pension et Règlement 8503 : Régit les formules de prestations des RPI, les ajustements de pension et l'intégration avec le RPC.
Loi sur l'imposition (Québec) : Reflète les normes fédérales d'enregistrement de pension et de déduction ; Mackisen veille à ce que les déclarations à l'ARC et Revenu Québec soient cohérentes pour un plein respect.

Décisions judiciaires clés

Carter c. La Reine (2012) : Affirmé que les contributions au RPI sont des déductions corporatives valides lorsqu'elles sont mises en œuvre à des fins de retraite légitimes.
Klotz c. La Reine (2004) : Refusé les déductions excessives de RPI qui manquaient de soutien actuariel, soulignant l'accent mis par l'ARC sur la conformité et l'intention.
Fink c. La Reine (2020) : Réitéré l'autorité de l'ARC de récupérer les fonds de REER surcontribués avec intérêts et pénalités.
McDonald c. La Reine (2013) : Clarifié les dispositions de partage de pension et l'imposition sur les retraits des RPI et des REERF.

Pourquoi l'ARC cible les REER et les RPI

L'ARC audite les REER et les RPI principalement pour éviter les sur-contributions, le moment inapproprié des déductions ou le financement excessif par les sociétés. Les principaux signaux d'alarme incluent les contributions au REER dépassant la limite annuelle (31 560 $ pour 2025), les RPI établis sans historique de service, et les déductions d'entreprise manquant de justification actuarielle. L'ARC surveille également les retraits de REER convertis en REERF pour une inclusion appropriée des revenus. Mackisen atténue ces risques en effectuant des examens préalables aux dépôts, des certifications actuarielles et un suivi de la conformité.

Stratégie de Mackisen

Évaluation du profil — Évaluer l'âge, le revenu et la structure d'entreprise pour déterminer si le REER ou le RPI offre des avantages à vie supérieurs.
Optimisation du REER — Pour les jeunes professionnels ou ceux nécessitant de la flexibilité, Mackisen maximise l'espace de contribution au REER et intègre les contributions au CELI pour une croissance sans impôt.
Mise en œuvre du RPI — Pour les propriétaires d'entreprise établis de plus de 45 ans gagnant 150 000 $ ou plus, nous établissons des RPI offrant des contributions annuelles 2 à 3 fois plus élevées que les REER.
Alignement des déductions corporatives — Optimiser le financement des RPI pour réduire l'impôt des sociétés tout en garantissant la conformité déductible en vertu de la section 18(1)(a).
Conformité actuarielle — Collaborer avec des actuaires certifiés pour déposer tous les rapports d'évaluation de l'ARC, en veillant à ce que les niveaux de financement des RPI restent dans les paramètres légaux.
Intégration des retraits — Coordonner les paiements des RPI, les retraits de REER et les dividendes d'entreprise pour minimiser les taux d'imposition marginaux et les récupérations de paiement de la SV.
Coordination avec le Québec — Déposer des demandes d'enregistrement dual de RPI et de déduction auprès de Revenu Québec et de l'ARC pour éviter les audits de discordance.

Expérience réelle du client

Un médecin de Montréal incorporé depuis 2005 a remplacé ses contributions au REER par un RPI géré par Mackisen. Sa société a contribué 90 000 $ par an - trois fois la limite précédente de son REER - tout en le déduisant complètement à des fins fiscales. Un architecte du Québec approchant de la retraite avait trop contribué aux REER, déclenchant des pénalités de l'ARC. Mackisen a mis en œuvre un transfert partiel de REER vers RPI, récupérant les limites de contribution et restaurant la conformité totale.

Questions fréquentes

Quel plan offre de meilleures économies fiscales ? Les RPI offrent des contributions plus élevées et des prestations définies garanties pour les propriétaires plus âgés et à revenu élevé, tandis que les REER offrent plus de flexibilité pour les jeunes professionnels.
Puis-je détenir à la fois des comptes REER et RPI ? Oui, mais les contributions à l'un réduisent l'espace dans l'autre ; Mackisen calcule votre allocation optimale.
Les RPI sont-ils garantis par ma société ? Oui, les RPI sont des régimes de pension parrainés par l'employeur avec des obligations de financement déterminées par actuariel.
L'ARC peut-elle auditer mon RPI ? Oui, l'ARC vérifie le financement et la documentation ; Mackisen s'assure que chaque évaluation et dépôt répondent aux normes d'audit.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal sont des experts en intégration de la retraite pour les propriétaires d'entreprises. Nos CPA, actuaires et avocats fiscalistes conçoivent des structures de REER et de RPI conformes qui maximisent les contributions, minimisent les impôts et garantissent un revenu de retraite prévisible. Nous gérons chaque aspect - de l'enregistrement auprès de l'ARC à la déclaration annuelle - en veillant à ce que votre plan de retraite soit efficace et défendable. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur le REER contre RPI 2025. La première réunion est gratuite et conçue pour augmenter légalement et efficacement votre richesse à la retraite.