Gérer une garderie à domicile : déductions fiscales et déclaration des revenus de subventions — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les fournisseurs de services de garde en milieu familial au Québec fonctionnent selon un cadre fiscal unique. Les revenus peuvent provenir des parents, de subventions gouvernementales ou de subventions, tandis que les dépenses vont des aliments et des jouets aux services publics et à l'entretien de la maison. L'ARC et Revenu Québec ont des règles très spécifiques sur ce que les opérateurs de garderie peuvent déduire — et un rapport incorrect peut entraîner des réévaluations ou le remboursement de subventions. Ce guide explique comment déclarer correctement les revenus de garde, revendiquer les déductions autorisées et rester conforme, avec le soutien d'un cabinet de comptables professionnels près de chez vous à Montréal.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxation du Québec, les opérateurs de garde en milieu familial sont considérés comme travailleurs autonomes et doivent déclarer :
• Les frais payés par les parents
• Les subventions gouvernementales pour la garde d'enfants
• Les subventions (p. ex., subventions de soutien à la garde d'enfants)
• Les remboursements pour les repas ou les fournitures

Les règles clés incluent :
• Les revenus doivent être déclarés dans l'année où ils sont reçus
• Les subventions et les aides sont entièrement imposables
• L'enregistrement à la TPS/TVQ n'est pas requis pour les services de garde (ils sont des services exempts)

Les déductions autorisées incluent :
• Aliments et collations pour les enfants
• Jouets, livres et fournitures d'art
• Mobilier et équipements de jeu
• Fournitures de nettoyage, lessive et assainissement
• Assurance habitation et assurance responsabilité civile
• Services publics et Internet (utilisation proportionnelle)
• Entretien de la maison lié aux opérations de garde
• Salaires pour les assistants ou remplaçants
• Formation aux premiers secours, RCR et certifications

Une partie des frais de la maison peut être déduite en utilisant des calculs de superficie et de temps d'utilisation.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que :
• Les opérateurs de garderie doivent répartir les frais de ménage en fonction de l'utilisation réelle pour les affaires
• Les courses personnelles ne peuvent pas être mélangées avec les frais alimentaires de garde
• Les rénovations qui améliorent toute la maison doivent être proratisées
• Les dépenses doivent être raisonnables et soutenues par des reçus
• Les augmentations des assurances habitation liées aux activités de garde sont déductibles
• Les subventions doivent être déclarées même lorsqu'elles sont utilisées pour des fournitures de garde

Les tribunaux soulignent l'importance de la documentation et de l'allocation raisonnable.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les garderies à domicile

Les audits se produisent fréquemment car les opérateurs :
• Mélangent les dépenses personnelles et celles de garde
• N'ont pas de reçus pour les aliments et les fournitures
• Déduisent des frais de maison excessifs
• Ne déclarent pas les revenus de subventions
• Allouent incorrectement les services publics et le loyer
• Ont des dossiers de fréquentation ou de frais incohérents
• Déclarent moins de revenus que ce que montrent les états de subventions

Les auditeurs comparent :
• Les reçus de frais des parents
• Les dossiers gouvernementaux
• Les registres de fréquentation
• Les reçus de dépenses
• Les factures de ménage

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les fournisseurs de garde en milieu familial à rester conformes tout en maximisant les déductions. Nous :
• Suivons tous les revenus de garde, subventions et aides
• Calculons les allocations d'utilisation de la maison appropriées
• Catégorisons les dépenses autorisées par rapport à celles non autorisées
• Préparons les déclarations de revenus annuelles avec les règles d'exemption de garde d'enfants
• Réglons les paiements de subventions par rapport aux revenus de garde
• Mettons en place des systèmes de documentation pour les reçus et les registres de fréquentation
• Résolvons les incohérences avant les audits de l'ARC ou du RQ

Expérience réelle des clients

Une opératrice de garderie de Montréal a sous-déclaré les revenus de subventions par rapport aux rapports de fréquentation. L'ARC a procédé à une réévaluation. Nous avons reconstruit les calendriers de réconciliation des subventions et corrigé les déclarations, éliminant ainsi les pénalités. Un autre fournisseur n'avait pas de reçus pour les aliments et les fournitures ; nous avons restructuré le suivi des dépenses pour les années futures et économisé les déductions restantes autorisées.

Questions courantes

Les services de garde sont-ils imposables pour la TPS/TVQ ?

Non. Les services de garde d'enfants sont exonérés.

Puis-je déduire les courses ?

Oui — seulement les aliments achetés spécifiquement pour les enfants de garde.

Comment déduire les frais de maison ?

En calculant à la fois la surface utilisée et le pourcentage de temps durant lequel la garderie fonctionne.

Les subventions et aides sont-elles imposables ?

Oui. Toutes les subventions doivent être déclarées comme revenus.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les fournisseurs de garde en milieu familial à rester conformes et à maximiser les déductions fiscales. Que ce soit entièrement subventionné ou basé sur des frais privés, notre équipe d'experts garantit la précision, la transparence et la protection lors des audits.