Gérer une boutique en ligne au Canada : obligations fiscales, règles de la TPS/TVH et conformité des entreprises en ligne

Introduction

Le commerce électronique est devenu l'un des modèles d'affaires à la croissance la plus rapide au Canada, mais il s'accompagne également de certaines obligations fiscales souvent mal comprises. Que vous vendiez via Shopify, Amazon FBA, Etsy, eBay, WooCommerce, TikTok Shop ou votre propre site web, l'ARC s'attend à un respect total des obligations en matière d'impôt sur le revenu, de TPS/TVH, de taxe de vente provinciale, de déclaration internationale et de rapprochement des comptes des commerçants. De nombreux vendeurs en ligne croient que le commerce électronique est trop « nouveau » pour que l'ARC le réglemente, mais l'ARC audit des entreprises numériques de manière agressive car les transactions en ligne laissent une trace numérique traçable. Ce guide explique les obligations fiscales complètes pour les entreprises de commerce électronique canadiennes et comment éviter des réévaluations coûteuses.

Pourquoi les entreprises de commerce électronique font face à un contrôle accru de l'ARC

Les boutiques en ligne souvent :
vendent à travers les provinces
vendent à l'international
utilisent plusieurs processeurs de paiements
opèrent sur des plateformes étrangères
détenaient des stocks dans des entrepôts canadiens ou américains
utilisent des fournisseurs de dropshipping à l'étranger
reçoivent des revenus en devises étrangères
ont un volume de transactions élevé
Cette complexité facilite pour les vendeurs de mal déclarer leurs revenus ou leurs obligations en matière de TPS/TVH. L'ARC utilise des données tierces provenant d'Amazon, Shopify, PayPal, Stripe, Etsy et des autorités fiscales étrangères pour identifier les incohérences.

Obligations fiscales sur le revenu pour les vendeurs en ligne

Tous les revenus du commerce électronique doivent être déclarés, y compris :
les ventes de produits
les frais d'expédition
les revenus d'affiliation et de parrainage
les revenus d'adhésion ou d'abonnement
les ventes de produits numériques
les revenus publicitaires ou d'influenceur liés à votre boutique
Les remboursements et les rétrofacturations doivent également être suivis avec précision. Le revenu net est calculé en déduisant les dépenses professionnelles telles que :
les achats d'inventaire
l'hébergement de site web et les applications
la publicité et les influenceurs
les fournitures d'expédition et les frais de traitement
les frais des commerçants
les abonnements logiciels
les coûts d'emballage
les services professionnels
les frais de bureau à domicile
L'ARC audite fréquemment les entreprises de commerce électronique lorsque les dossiers sont incomplets ou que les relevés des commerçants ne s'accordent pas avec les ventes déclarées.

Exigences de la TPS/TVH pour les boutiques de commerce électronique

Les entreprises doivent s'inscrire à la TPS/TVH dès que le revenu dépasse 30 000 $ dans une période de 12 mois. La TPS/TVH s'applique :
aux ventes de produits canadiens
aux ventes de produits numériques canadiens
aux frais d'expédition canadiens
Certaines entreprises doivent facturer la TPS/TVH immédiatement, même avant d'atteindre 30 000 $ (selon la structure).
VENTES HORS PROVINCE : Le taux de TPS/TVH dépend de la province du client.
VENTES INTERNATIONALES : Les exportations (hors Canada) sont généralement taxées à zéro mais nécessitent une documentation pour justifier l'exemption.
Des taux de TPS/TVH incorrects sont l'un des principaux déclencheurs d'audit pour les vendeurs en ligne.

Règles de la TVP pour la Colombie-Britannique, la Saskatchewan et le Manitoba

Certaines provinces ont leurs propres règles de taxe de vente. Par exemple :
BC : Inscription à la TVP requise si vous vendez des biens imposables aux clients de la Colombie-Britannique (même en ligne)
Saskatchewan : La TVP s'applique à de nombreux produits numériques
Manitoba : La TVP s'applique à certains logiciels et services numériques
Les vendeurs de commerce électronique manquent fréquemment ces obligations et font face à des réévaluations provinciales.

Dropshipping, Amazon FBA et conformité transfrontalière

Si vous utilisez :
le stockage d'entrepôt Amazon FBA aux États-Unis
des fournisseurs de dropshipping tiers à l'extérieur du Canada
des centres de traitement étrangers
vous pourriez faire face à :
des obligations fiscales sur les ventes aux États-Unis
des obligations de droits d'importation
des règles de liaison des États américains
la FIRPTA et le reporting aux États-Unis si vous vendez des intérêts immobiliers américains
les déclarations étrangères (W-8BEN, W-9 selon la plateforme)
la déclaration des droits d'importation canadienne
L'ARC et l'IRS surveillent de près les flux de commerce électronique, et les erreurs peuvent déclencher des audits transfrontaliers.

Exigences de déclaration des processeurs de paiement

L'ARC reçoit des résumés de transactions directement de :
Stripe
PayPal
Square
Shopify Payments
RBC/Moneris
Amazon Payments
Si vos revenus déclarés ne correspondent pas à ces rapports, l'ARC suppose que les ventes sont sous-déclarées. Les vendeurs doivent concilier :
les dépôts bancaires
les relevés des processeurs de paiements
les ventes de tous les canaux
les commandes remboursées et annulées
les rétrofacturations
les conversions de devises
Une conciliation incorrecte est l'une des raisons les plus courantes pour lesquelles les vendeurs en ligne sont soumis à des audits.

Suivi des stocks et COGS pour le commerce électronique

L'ARC exige que les vendeurs maintiennent :
l'inventaire d'ouverture
les achats durant l'année
l'inventaire de clôture
COGS = Inventaire d'ouverture + Achats – Inventaire de clôture
Le dropshipping nécessite également le suivi du coût des biens vendus, même si l'inventaire n'est pas physiquement détenu par vous. Une documentation d'inventaire insuffisante entraîne un revenu imposable gonflé lors des audits.

T1135 et exigences de déclaration étrangère

Si le coût des actifs étrangers dépasse 100 000 CAD, les vendeurs doivent remplir le T1135. Cela inclut :
l'inventaire Amazon FBA aux États-Unis
les soldes PayPal étrangers
les comptes d'investissement étrangers
les crypto utilisés pour l'achat d'inventaire
Le non-respect des exigences du T1135 entraîne des pénalités commençant à 2 500 $.

Déclencheurs d'audit courants de l'ARC pour les vendeurs de commerce électronique

Les ventes totales Shopify ne correspondant pas aux déclarations fiscales
Les dépôts PayPal ou Stripe dépassant les revenus déclarés
les taux de TPS/TVH incorrects
les dossiers d'inventaire manquants
dropshipping sans documentation appropriée
ventes étrangères non déclarées
non-dépôt du T1135 pour l'inventaire FBA aux États-Unis
des déductions inappropriées qui apparaissent personnelles
des dépenses publicitaires élevées sans revenus correspondants
L'ARC cible le commerce électronique car des données automatisées rendent les écarts faciles à détecter.

Exigences de comptabilité pour les boutiques en ligne

Les vendeurs en ligne doivent conserver :
les factures d'achat
les rapports de vente de chaque plateforme
les relevés des processeurs de paiements
les journaux d'inventaire
les reçus d'expédition
les journaux de téléchargement de produits numériques
les rapports de paiement d'abonnement
les factures publicitaires
les reçus d'essai de produits
Des applications comme QuickBooks Commerce, A2X et Bench s'intègrent directement avec Shopify et Amazon pour simplifier la conformité.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les vendeurs de commerce électronique à construire des structures fiscales efficaces, à gérer les règles de la TPS/TVH à travers les provinces, à préparer les dépôts T1135, à suivre l'inventaire, à concilier les comptes des commerçants et à défendre les audits de l'ARC. Nous offrons également une assistance en matière de dropshipping, d'Amazon FBA, de taxe de vente internationale et d'exposition fiscale transfrontalière américaine.

Expérience réelle des clients

Un vendeur Shopify de Montréal a corrigé trois ans de revenus PayPal sous-déclarés grâce à une réconciliation complète. Une entreprise Amazon FBA a évité les pénalités de l'ARC après avoir reconstruit la conformité COGS et T1135. Un dropshipper vendant des produits numériques en gros a réduit son exposition à la TPS/TVH en restructurant ses transactions. Une marque TikTok Shop a évité une réévaluation grâce à un suivi précis de la taxe provinciale.

Questions courantes

Dois-je facturer la TPS/TVH avant 30K ? Parfois, selon la structure de votre entreprise. Dois-je déposer un T1135 pour Amazon FBA ? Oui, si les actifs étrangers dépassent 100K. Les produits numériques sont-ils imposables ? Oui, pour les clients canadiens. L'ARC audite-t-elle le commerce électronique plus que les entreprises régulières ? Significativement plus.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal veille à ce que les entreprises de commerce électronique restent entièrement conformes à la législation fiscale, maximisent les déductions et évitent les audits de l'ARC grâce à une planification, une réconciliation et un reporting experts.