Salaire vs Dividendes — Se Payer de Manière Fiscale Efficace

Introduction
Comprendre le salaire par rapport aux dividendes est essentiel pour tout propriétaire d'entreprise incorporée au Canada qui souhaite se payer de manière fiscalement efficace. Choisir le bon mélange de salaire et de dividendes affecte l'impôt sur le revenu personnel, l'impôt des sociétés, la marge de cotisation au REER, les cotisations au RPC, les déductions pour garde d'enfants, la qualification pour un prêt hypothécaire et l'accumulation de richesse à long terme. De nombreux propriétaires-gérants suivent simplement ce que font les autres sans comprendre les conséquences. Une comparaison bien conçue entre le salaire et les dividendes aide les entrepreneurs à minimiser les impôts, à optimiser le flux de trésorerie et à éviter le contrôle de l'ARC. Les propriétaires d'entreprises du Québec font face à des considérations fiscales provinciales supplémentaires. Ce guide explique comment se payer de manière fiscalement efficace au Canada fonctionne, les avantages et les inconvénients du salaire par rapport aux dividendes et les stratégies que les professionnels utilisent pour construire une efficacité financière à long terme.

Cadre Juridique et Réglementaire
Les décisions concernant le salaire par rapport aux dividendes s'opèrent dans le cadre de la Loi de l'impôt sur le revenu au niveau fédéral et de la Loi sur la fiscalité du Québec au niveau provincial. Le salaire versé par une entreprise est une dépense d'emploi déductible pour la société et imposable pour l'individu. Le salaire génère une marge de cotisation au REER et des cotisations au RPC, tant la part de l'employeur que celle de l'employé. Les dividendes, en revanche, sont versés à partir des bénéfices après impôt de l'entreprise. Ils ne sont pas déductibles pour la société mais reçoivent un traitement fiscal préférentiel au niveau personnel grâce au système de majoration et de crédit d'impôt pour dividendes.

Les dividendes éligibles sont versés par des sociétés qui ont payé le taux d'imposition des sociétés général, tandis que les dividendes non éligibles s'appliquent aux bénéfices des petites entreprises. Le Québec applique ses propres crédits d'impôt sur les dividendes, impactant le montant total de l'impôt à payer. Comprendre le salaire par rapport aux dividendes nécessite une connaissance précise de ces règles pour s'assurer que se payer de manière fiscalement efficace au Canada est fait correctement.

Décisions Judiciaires Clés
Les décisions judiciaires ont abordé plusieurs questions liées au salaire par rapport aux dividendes. Les affaires impliquant des avantages pour les actionnaires soulignent que les dividendes doivent être correctement déclarés et documentés pour éviter d'être reclassés en tant qu'avantages pour les actionnaires, qui sont entièrement imposables sans crédits d'impôt. Les tribunaux se sont prononcés sur les défis de l'ARC concernant les salaires déraisonnables versés par les sociétés, confirmant que les salaires doivent correspondre à la réalité économique de l'entreprise pour être déductibles. Les affaires impliquant le fractionnement du revenu confirment que les dividendes ne peuvent pas être utilisés pour éviter l'impôt dans des circonstances inappropriées, surtout en vertu des règles de l'impôt sur le revenu fractionné (TOSI).

Les tribunaux ont également examiné les cotisations au RPC et le statut d'emploi, s'assurant que les paiements de salaire reflètent de véritables relations d'emploi. Ces décisions montrent que les propriétaires-gérants doivent suivre une bonne gouvernance d'entreprise et une documentation appropriée pour rendre les stratégies de comparaison entre le salaire et les dividendes efficaces.

Pourquoi l'ARC Cible Cette Question
L'ARC examine de près le salaire par rapport aux dividendes car la planification de la rémunération affecte directement les recettes fiscales. Les vérificateurs de l'ARC examinent si les salaires sont raisonnables, si les dividendes sont correctement documentés, si les paiements des retenues à la source ont été effectués à temps et si les règles de TOSI s'appliquent. Les signaux d'alerte courants comprennent :
• déclarer de gros dividendes à des membres de la famille qui ne participent pas activement à l'entreprise
• ne payer aucun salaire lorsque le propriétaire effectue un travail opérationnel majeur
• des dossiers d'entreprise incohérents
• ne pas remettre les cotisations au RPC ou à l'impôt sur le revenu
• utiliser des prêts d'actionnaires au lieu d'une rémunération appropriée

Parce que se payer de manière fiscalement efficace au Canada affecte à la fois les impôts des sociétés et les impôts personnels, l'ARC surveille de près la rémunération des propriétaires-gérants.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une approche structurée pour la planification du salaire par rapport aux dividendes. Nous analysons le revenu net de l'entreprise, l'éligibilité à la déduction pour petites entreprises, la structure des actionnaires, les besoins en liquidités et le profil financier personnel du propriétaire. Mackisen calcule l'impact fiscal combiné des sociétés et des particuliers pour différents mélanges de rémunération et identifie la stratégie la plus fiscalement efficace.

Lorsque le salaire est bénéfique, nous intégrons la planification des REER, l'optimisation du RPC et la conformité en matière de paie. Lorsque les dividendes sont avantageux, nous correspondons les flux de dividendes éligibles et non éligibles, minimisons les retenues et assurons une documentation appropriée. Pour les clients du Québec, nous évaluons l'intégration provinciale des dividendes et des salaires pour garantir des résultats optimaux. Notre but est de créer un plan personnalisé qui soutient le fait de se payer de manière fiscalement efficace au Canada tout en minimisant les risques vis-à-vis de l'ARC.

Expérience Réelle des Clients
De nombreux entrepreneurs viennent chez Mackisen sans savoir comment se payer. Un propriétaire s'est entièrement fié aux dividendes et s'est vu refuser un prêt hypothécaire car les prêteurs exigeaient un revenu d'emploi T4. Mackisen a restructuré la rémunération pour inclure un salaire, restaurant ainsi le pouvoir d'emprunt. Un autre propriétaire d'entreprise a payé uniquement un salaire et a manqué la stratégie de dividende à taux réduit disponible grâce à la déduction pour petites entreprises. Nous avons recalculé le mélange, réduisant ainsi les impôts globaux.

Une société familiale a déclenché des pénalités de TOSI après avoir versé des dividendes à un conjoint qui n'était pas engagé activement dans l'entreprise. Mackisen a corrigé la structure et a donné des conseils sur le fractionnement de revenu conforme. Un autre propriétaire d'entreprise québécois ne versait aucune cotisation au RPC, risquant un revenu de retraite inadéquat. Nous avons ajusté la planification salariale pour inclure les cotisations au RPC et créé des avantages à long terme. Ces cas montrent comment comprendre le salaire par rapport aux dividendes garantit que l'on se paie de manière fiscalement efficace au Canada.

Questions Fréquemment Posées
Les contribuables demandent souvent si le salaire ou les dividendes est mieux. Il n'y a pas de réponse universelle ; le meilleur choix dépend du niveau de revenu, des bénéfices de l'entreprise, de la planification de la retraite et des objectifs financiers personnels. Beaucoup demandent s'ils peuvent se payer uniquement des dividendes. Ils le peuvent, mais ils perdent de la marge de cotisation au REER et des cotisations au RPC. D'autres se demandent si le salaire est requis. Le salaire n'est pas obligatoire, mais il augmente la preuve de revenu et est utile à diverses fins financières telles que les prêts hypothécaires.

Une autre question courante est comment le TOSI affecte le salaire par rapport aux dividendes. Le TOSI limite les revenus de dividendes versés aux membres de la famille, à moins que des exceptions ne s'appliquent. Les résidents du Québec demandent également si les taux provinciaux diffèrent de manière significative. Le Québec a des règles d'intégration uniques affectant le mélange final des impôts. Comprendre ces questions aide à clarifier comment structurer le fait de se payer de manière fiscalement efficace au Canada.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre premier retour de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre les risques d'audit. Lors de l'élaboration d'une stratégie de salaire par rapport aux dividendes, Mackisen fournit une modélisation avancée, une planification de la rémunération et une expertise fiscale des sociétés pour garantir que les propriétaires-gérants se paient de la manière la plus fiscalement efficace possible.