Salaire vs Dividendes vs Frais de Gestion : Comparaison des Moyens d'Être Rémunéré par Votre Société — Cabinet CPA Près de Chez Vous, Montréal

Introduction

Les propriétaires d'entreprise du Québec ont trois principales façons d'extraire de l'argent de leur société : salaire, dividendes et honoraires de gestion. Chaque méthode a des conséquences fiscales différentes pour la société et le propriétaire. Choisir la mauvaise méthode — ou les mélanger de manière inappropriée — peut entraîner des pénalités de paie, des problèmes de TPS/TVQ, des problèmes de prêts d'actionnaires, ou des réévaluations coûteuses. Ce guide explique les différences entre le salaire, les dividendes, et les honoraires de gestion, ainsi que la façon dont un CPA près de vous à Montréal peut concevoir une stratégie de rémunération qui minimise les impôts et évite les risques de conformité.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur les impôts du Québec, le salaire est un revenu d'emploi, les dividendes sont des retours sur la propriété d'actions et les honoraires de gestion sont des paiements pour des services généralement versés à des sociétés liées. Le salaire nécessite des retenues à la source et des feuillets T4/RL-1. Les dividendes nécessitent des résolutions du conseil et des feuillets T5. Les honoraires de gestion doivent être facturés par une société fournissant des services et doivent refléter la juste valeur marchande ; la TPS/TVQ s'applique, sauf exemption. L'ARC examine de près les honoraires de gestion entre sociétés liées, exigeant de la documentation, une substance commerciale, et un caractère raisonnable. Des règles sur les prêts d'actionnaires s'appliquent aux retraits qui ne sont pas structurés comme des salaires ou des dividendes.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que les honoraires de gestion mal documentés sont refusés en tant que déductions et reclassés comme des avantages aux actionnaires. Les juges ont confirmé que les dividendes doivent être déclarés correctement et que les retraits personnels sans documentation constituent un revenu. Plusieurs décisions soulignent que les honoraires de gestion entre sociétés liées doivent refléter des services réels et ne pas être utilisés uniquement pour le fractionnement des revenus ou l'évitement fiscal. Les tribunaux insistent sur la documentation, les résolutions et le but commercial.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec scrutent les méthodes de rémunération

L'ARC et RQ examinent si les honoraires de gestion sont légitimes, si les dividendes ont été correctement déclarés, si la paie a été remise correctement, si les soldes des prêts d'actionnaires respectent l'article 15(2), et si la TPS/TVQ a été appliquée aux services interentreprises. Les signaux d'alerte incluent de grandes déductions d'honoraires de gestion, des contrats manquants, pas de paie pour un propriétaire actif, ou des motifs de dividendes incohérents. Les structures de rémunération affectent directement les impôts des sociétés et personnels, en faisant un domaine majeur d'audit.

Salaire

Avantages

Déductible pour la société ; crée de la place pour le REER ; ouvre droit aux crédits de garde d'enfants ; contribue au RRQ et à l'AE.

Inconvénients

Exige des remises de paie ; augmente les flux de trésorerie ; taux d'imposition personnel plus élevés à certains paliers.

Dividendes

Avantages

Flexible ; pas de remises de paie ; souvent moins d'impôt personnel ; simple à émettre lorsque documenté.

Inconvénients

Non déductible ; pas de place pour le REER ; pas de prestations du RRQ ; doit être déclaré avec des résolutions et des T5 ; peut affecter la qualification pour un prêt.

Honoraires de gestion

Avantages

Utile lorsqu'il existe plusieurs sociétés ; déductible lorsqu'il est justifié ; permet des paiements de société à société sans impôt personnel.

Inconvénients

La TPS/TVQ s'applique ; doit refléter de véritables services ; soumis à des audits rigoureux ; ne peut pas être utilisé pour contourner les règles de paie ou de TOSI.

Quand utiliser chaque méthode

Salaire

Lorsque vous avez besoin de place pour le REER, de crédits de garde d'enfants, de cotisations au RRQ, ou de qualification pour un prêt hypothécaire.

Dividendes

Lorsque la flexibilité et un impôt personnel moins élevé sont des priorités.

Honoraires de gestion

Lorsque l'une des sociétés fournit légitimement des services à une autre (par exemple, une Holdco fournissant des fonctions de gestion à une Opco).

Pérogatives courantes

Honoraires de gestion non documentés

Refusés par l'ARC ; considérés comme des avantages aux actionnaires.

Payer des dépenses personnelles par l'intermédiaire de la société

Crée un revenu imposable ou des prêts d'actionnaires.

Pas de paie lorsque le propriétaire travaille à temps plein

Éveille des soupçons pour l'ARC.

Dividendes payés sans résolutions

Invalides lors de l'audit.

Utiliser des honoraires de gestion uniquement pour le fractionnement des revenus

Enfreint les règles de TOSI.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous concevons des structures de rémunération personnalisées pour minimiser les impôts combinés des sociétés et personnels. Nous préparons des configurations de paie, des résolutions de dividendes, des feuillets T5, des contrats d'honoraires de gestion interentreprises, la conformité TPS/TVQ, et la gestion des prêts d'actionnaires. Notre équipe s'assure que tous les paiements sont légalement documentés et fiscalement efficaces.

Expérience réelle des clients

Une entreprise technologique de Montréal a payé de grands honoraires de gestion à une société liée sans documentation. L'ARC a refusé les déductions et réévalué des dizaines de milliers. Nous avons créé des accords appropriés, corrigé les déclarations passées, et mis en œuvre des structures conformes. Un autre client n'a utilisé que des dividendes et manquait de place pour le REER ; nous avons restructuré la rémunération pour optimiser la fiscalité à long terme et la planification de la retraite.

Questions courantes

Puis-je me payer uniquement des honoraires de gestion ?

Non. Les honoraires de gestion nécessitent une relation de service entre les sociétés et ne peuvent pas remplacer le salaire ou les dividendes.

Les honoraires de gestion sont-ils soumis à la TPS/TVQ ?

Oui, sauf exemption.

Quelle option permet d'économiser le plus d'impôt ?

Dépend du niveau de revenu, de la situation familiale, des besoins en REER, et de la structure de la société.

Les honoraires de gestion aident-ils au fractionnement des revenus ?

Uniquement s'ils sont soutenus par de vrais services et une documentation appropriée.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal élabore des plans de rémunération qui équilibrent salaire, dividendes et honoraires de gestion pour minimiser les impôts et garantir la conformité auprès de l'ARC et de Revenu Québec. Nous créons des structures à l'épreuve des audits adaptées à votre société.