Taxes de vente pour les produits en ligne et numériques – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

Vendre des produits numériques et des services en ligne au Canada est plus complexe que jamais. Que vous gériez une boutique en ligne, proposiez du contenu téléchargeable, vendiez des abonnements, dirigiez une entreprise SaaS, enseigniez des cours en ligne, dispensiez des sessions de coaching, vendiez des modèles ou opériez sur des plateformes comme Shopify, Etsy, Amazon, Patreon, ou votre propre site web, vous devez comprendre comment la TPS/TVH s'applique aux produits numériques. Au cours des dernières années, le Canada a adopté de nouvelles règles strictes exigeant que les plateformes numériques, les vendeurs étrangers, les facilitateurs de marché et les fournisseurs de services à distance perçoivent la taxe de vente, même s'ils n'ont pas de présence physique au Canada. Mal comprendre ces règles peut entraîner des taxes non collectées, des pénalités, des crédits de taxe sur les intrants refusés, et des vérifications fiscales par l'ARC ou Revenu Québec. Ce guide explique exactement comment fonctionne la taxe de vente pour les produits en ligne et numériques au Canada et comment rester conforme.

Cadre légal et réglementaire

Les taxes de vente sur les produits numériques sont régies par la Loi sur la taxe d'accise et, au Québec, la Loi sur l'administration fiscale (LAF) pour la TVQ. Les règles clés incluent :

1. Les produits numériques sont des fournitures imposables

La plupart des produits et services numériques sont pleinement imposables, y compris :
• cours en ligne
• PDF, modèles, logiciels téléchargeables
• abonnements SaaS
• services de marketing numérique
• plateformes d'adhésion
• œuvres d'art numériques, vidéo, audio et produits en ligne

La TPS/TVH doit être perçue en fonction de la province du client.

2. Règles des facilitateurs de marché

Selon les amendements de 2021 sur l'économie numérique :
• des plateformes telles que Shopify, Etsy, Amazon, Apple, Google Play, Airbnb, Uber peuvent être tenues de percevoir la TPS/TVH en votre nom.
• Si la plateforme perçoit la taxe, vous ne devez PAS la percevoir à nouveau.
• Vous pourriez tout de même avoir besoin de votre propre numéro de TPS/TVH selon vos revenus.

3. Vendeurs à distance (non-résidents)

Les entreprises étrangères vendant à des Canadiens doivent s'enregistrer pour la TPS/TVH si :
• elles vendent pour 30 000 $ ou plus de produits numériques à des clients canadiens, ou
• elles fournissent des services de streaming, des abonnements numériques, ou des services à distance.

4. TVQ pour les vendeurs numériques

Le Québec impose l'un des régimes fiscaux numériques les plus stricts :
• les vendeurs étrangers et hors province doivent s'enregistrer sous le Système de TVQ spécifié
• la TVQ s'applique même sans établissement permanent au Québec
• les plateformes doivent collecter automatiquement la TVQ pour les consommateurs québécois

5. Crédits de taxe sur les intrants (CTI)

Les entreprises enregistrées peuvent demander des CTI sur la TPS/TVH payée sur les dépenses utilisées pour fournir des produits numériques imposables.

Ces lois forment la base réglementaire pour la taxe de vente sur les produits en ligne et numériques au Canada.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont rendu des décisions significatives façonnant la conformité à la taxe de vente numérique et transfrontalière :

Dans Revenu Québec c. HomeAway, le tribunal a statué que les plateformes à distance doivent percevoir la TVQ auprès des consommateurs québécois, même si elles ne sont pas situées au Québec.

Dans Airbnb Ireland UC c. Revenu Québec, le tribunal a confirmé que les plateformes numériques ayant des utilisateurs canadiens doivent se conformer aux règles fiscales numériques provinciales.

Dans Movies Plus Ltd. c. Canada, l'ARC a reclassé une entreprise qui a appliqué des taux de taxe de vente incorrects sur les ventes numériques et en ligne ; le tribunal a confirmé l'interprétation stricte par l'ARC des règles de lieu de fourniture.

Dans Cornwallis Financial Corp. c. Canada, des erreurs de classification de la TPS/TVH ont conduit au refus de CTI et à de grandes reclasses.

Ces décisions mettent en évidence l'obligation légale d'appliquer correctement les règles de taxe de vente numérique.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent ce problème

L'ARC et Revenu Québec ciblent agressivement les vendeurs numériques parce que :

• de nombreuses entreprises en ligne facturent par erreur la TPS au lieu de la TVH, ou ne facturent aucune taxe du tout
• les créateurs numériques dépassent souvent 30 000 $ sans réaliser qu'ils doivent s'enregistrer
• les plateformes de commerce électronique peuvent ne pas collecter automatiquement la bonne taxe
• les vendeurs étrangers ignorent fréquemment les règles canadiennes
• les revenus en ligne sont facilement traçables via les plateformes de paiement
• la forte croissance du commerce électronique a accru la non-conformité

Les autorités croisent les références :
• paiements Stripe, PayPal, et Shopify
• rapports Amazon/Etsy
• rapports App Store/Google
• feuillets T4A émis par des plateformes
• dépôts bancaires
• accords de partage d'information de l'ARC avec les plateformes

Les entreprises numériques sont devenues l'un des secteurs les plus audités au Canada.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les vendeurs en ligne à naviguer dans les règles fiscales numériques complexes et à rester conformes. Notre stratégie fiscale pour le commerce numérique comprend :

• déterminer si votre produit numérique ou en ligne nécessite la TPS/TVH/TVQ
• évaluer si les plateformes perçoivent la taxe en votre nom
• enregistrer votre entreprise pour la TPS/TVH et la TVQ (si nécessaire)
• créer une matrice de lieu de fourniture pour les provinces canadiennes
• configurer des paramètres fiscaux automatisés dans Shopify, Etsy, Amazon, Stripe, et d'autres plateformes
• déterminer si vous devez facturer de la taxe à des clients américains ou étrangers
• préparer des déclarations précises de TPS/TVH et de TVQ
• optimiser les demandes de CTI pour les dépenses commerciales numériques
• défendre les clients lors des audits fiscaux numériques de l'ARC/Revenu Québec

Notre approche structurée garantit une conformité complète et précise pour toutes les entreprises numériques.

Expérience réelle des clients

Un créateur de cours à Montréal vendant via Teachable ne s'est jamais enregistré pour la TVQ ou la TPS. L'ARC a envoyé une lettre d'examen pour des taxes non collectées. Nous l'avons enregistrée rétroactivement, corrigé les déclarations, et prévenu des pénalités.

Un propriétaire de boutique Shopify a facturé 5 % de TPS à des clients de l'Ontario et de la Nouvelle-Écosse au lieu de la TVH. L'ARC a évalué la taxe non collectée. Nous avons corrigé les paramètres fiscaux, recalculé les déclarations et négocié des modalités de remboursement gérables.

Un fournisseur SaaS américain vendant à des clients québécois a été condamné à une amende pour ne pas s'être enregistré dans le cadre du Système de TVQ spécifié. Nous les avons correctement enregistrés et assuré une facturation conforme à la TVQ.

Un autre client vendant des abonnements numériques partout au Canada avait des paramètres fiscaux incohérents. Nous avons créé une matrice provinciale et automatisé la conformité via leur plateforme.

Questions courantes

Les vendeurs en ligne se demandent souvent s'ils doivent facturer la TPS/TVH à des clients américains. En général, non—les exportations sont exemptées.
D'autres demandent si Etsy ou Shopify collecte automatiquement la taxe. Parfois—cela dépend des paramètres et de l'emplacement du vendeur.
Certains demandent si les vendeurs à distance doivent s'enregistrer. Oui—s'ils vendent à des Canadiens au-dessus du seuil.
Une autre question courante : Les téléchargements numériques sont-ils imposables ? Oui—presque toujours.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les créateurs numériques, les entreprises SaaS, les magasins de commerce électronique et les fournisseurs de services en ligne à rester pleinement conformes au système fiscal complexe de la taxe de vente numérique du Canada. Que vous vendiez à travers les provinces ou à l'international, notre équipe d'experts garantit précision, efficacité fiscale et protection totale contre l'ARC et Revenu Québec.