Vendre votre art : Quand les artistes doivent facturer la TPS/TVH sur les ventes — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

Les artistes au Québec qui vendent des peintures, des impressions, des sculptures, de l'art numérique ou des créations faites main négligent souvent leurs obligations fiscales. Qu'ils vendent par le biais de galeries, d'Etsy, d'Instagram, de foires artistiques, de festivals ou de commandes privées, les artistes peuvent être tenus de facturer la TPS et la TVQ une fois qu'ils dépassent le seuil de petits fournisseurs. Ne pas facturer la taxe peut entraîner des réévaluations, des pénalités et des factures fiscales inattendues. Ce guide explique quand les artistes doivent s'enregistrer pour la TPS/TVQ, comment collecter et remettre la taxe sur les ventes d'art, et comment un cabinet de comptables près de chez vous à Montréal peut aider à assurer une conformité totale.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi sur la taxe d'accise et de la Loi sur l'imposition du Québec, un artiste autonome doit s'enregistrer pour la TPS et la TVQ lorsque les revenus imposables dépassent 30 000 $ dans 4 trimestres consécutifs.

Les fournitures imposables comprennent :
• Ventes d'œuvres originales
• Téléchargements numériques d'œuvres d'art
• Impressions en édition limitée
• Commissions et travaux sur mesure
• Art vendu par le biais de galeries ou de plateformes en ligne
• Enseignement ou ateliers d'art (sauf exemption sous des règles très spécifiques)

Un artiste enregistré doit :
• Facturer la TPS et la TVQ sur les ventes imposables
• Déposer des déclarations périodiques de TPS/TVQ
• Suivre les crédits de taxe sur les intrants (CTI et ITR) sur les dépenses
• Inclure les ventes de toutes les plateformes lors du calcul du seuil

Vendre par le biais de galeries ne supprime pas vos obligations fiscales - vous restez responsable de la TPS/TVQ sur votre part des ventes.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que :
• Les artistes doivent facturer la TPS/TVQ même s'ils considèrent leur travail comme un « passe-temps » - une fois que le seuil est dépassé, l'enregistrement est obligatoire
• Les commissions de galerie n'exemptent pas les artistes de la collecte de la TPS/TVQ
• La taxe mal collectée doit être remise, même si l'artiste ne l'a pas facturée
• L'art numérique et les téléchargements sont des fournitures imposables selon les règles de la TPS
• Les dépenses liées à la production d'œuvres d'art nécessitent une documentation appropriée pour se qualifier pour les CTI/ITR

Les juges soulignent constamment l'importance d'une facturation précise et d'un enregistrement adéquat.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les artistes qui vendent de l'art

Les artistes font face à des audits parce que :
• Nombreux sont ceux qui vendent sur plusieurs plateformes sans suivre l'ensemble des revenus
• Les foires d'art et les événements temporaires impliquent souvent des ventes en espèces
• Les ventes d'art numérique par le biais de plateformes comme Etsy ou Gumroad peuvent ne pas être déclarées
• Les artistes oublient de s'enregistrer une fois qu'ils dépassent 30 000 $
• La TPS/TVQ est parfois collectée mais pas remise
• Les dossiers de ventes sont incomplets ou informels

Les auditeurs comparent les dépôts bancaires, les relevés de galerie, les paiements des plateformes en ligne et les dossiers des foires d'art.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les artistes à mettre en place des systèmes conformes pour vendre des œuvres d'art. Nous :
• Surveillons votre seuil de TPS/TVQ
• Mettons en place l'enregistrement dès que nécessaire
• Veillons à ce que la TPS/TVQ soit facturée correctement sur toutes les plateformes
• Suivons les crédits de taxe sur les intrants pour les matériaux, les fournitures, les voyages et les coûts de studio
• Préparons des déclarations périodiques de TPS/TVQ
• Réconcilions les revenus de relevés de galerie avec les paiements réels
• Construisons de la documentation prête pour les audits pour l'ARC et le RQ
• Soutenons les artistes numériques vendant à l'international

Expérience d'un client réel

Un peintre de Montréal a dépassé 30 000 $ grâce à des ventes en galerie et à Etsy sans s'enregistrer pour la TPS/TVQ. Revenu Québec a évalué une taxe rétroactive plus des pénalités. Nous avons reconstruit les dossiers de vente, enregistré l'artiste rétroactivement et négocié une réévaluation réduite. Un autre artiste numérique a omis de facturer la taxe sur un travail commissionné; nous avons mis à jour les systèmes de facturation et veillé à un suivi correct des CTI.

Questions courantes

Dois-je m'enregistrer pour la TPS/TVQ si je ne vends que par le biais de galeries ?

Oui. Vous devez facturer la TPS/TVQ sur votre part de la vente une fois que le seuil est dépassé.

Les téléchargements d'art numérique sont-ils imposables ?

Oui. Les produits numériques sont des fournitures imposables.

Puis-je réclamer des CTI/ITR en tant qu'artiste ?

Oui, une fois enregistré. Cela peut rembourser la TPS/TVQ payée sur les matériaux, les fournitures, le loyer de studio, l'encadrement et l'équipement.

Comment suivre les ventes sur plusieurs plateformes ?

En consolidant les relevés de galerie, les paiements d'Etsy, les ventes directes et les commissions dans un système de tenue de dossiers unique.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les artistes à vendre leur travail en toute confiance et en conformité. Que ce soit par le biais de galeries, de festivals ou en ligne, notre équipe d'experts veille à la précision, la transparence et à une protection complète en matière d'audit.