Prêts d'actionnaires et évitement des avantages imposables

Introduction
Comprendre les prêts d'actionnaires et éviter les avantages imposables est essentiel pour chaque propriétaire d'entreprise incorporée. De nombreux entrepreneurs utilisent des fonds d'entreprise à des fins personnelles – intentionnellement ou non – sans savoir que l'ARC surveille de près ces transactions. Lorsque les actionnaires retirent de l'argent de leur société sans documentation ou remboursement appropriés, l'ARC peut traiter le montant comme un revenu et l'imposer au taux marginal personnel intégral de l'actionnaire. La section 15(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu régit ces règles et décrit des conditions strictes pour prévenir les abus. Le Québec applique des mesures supplémentaires de conformité par l'intermédiaire de Revenu Québec. Gérer correctement les prêts d'actionnaires et éviter les avantages imposables aide les propriétaires d'entreprise à maintenir la conformité, à se protéger contre des réévaluations coûteuses et à utiliser des fonds d'entreprise de manière stratégique.

Cadre juridique et réglementaire
Les prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables tournent autour des règles de la section 15(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu et des dispositions correspondantes dans la Loi de taxation du Québec. Lorsqu'un actionnaire ou une personne liée à un actionnaire emprunte de l'argent à une société, le prêt doit généralement être remboursé dans un délai d'un an suivant la fin de l'année d'imposition de la société. Sinon, l'ARC peut inclure le montant du prêt dans le revenu personnel de l'actionnaire comme un avantage imposable.

Des exceptions existent pour des scénarios spécifiques, y compris :
• prêts accordés dans le cours normal des affaires
• prêts pour l'achat d'une maison par un employé (avec un intérêt prescrit)
• prêts utilisés pour acheter des actions de la société
• prêts remboursés dans le délai acceptable de l'ARC
• prêts soumis à des arrangements de remboursement de bonne foi

Les comptes de prêts d'actionnaires doivent être suivis à travers le grand livre des prêts d'actionnaires ou le compte Montant à recevoir d'un actionnaire. Si un actionnaire doit de l'argent à la société, le compte est débité. Si la société doit de l'argent à l'actionnaire, il est crédité. Comprendre les prêts d'actionnaires et éviter les avantages imposables nécessite une documentation appropriée, une planification des remboursements et un alignement avec les directives de l'ARC.

Décisions judiciaires clés
Les tribunaux ont maintes fois statué sur des affaires concernant les prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables. Dans de nombreuses décisions, l'ARC a réévalué les contribuables lorsque les prêts semblaient être des dividendes déguisés ou des retraits personnels. Les tribunaux ont généralement confirmé les décisions de l'ARC lorsque :
• les prêts n'étaient pas remboursés dans le délai requis
• aucun plan de remboursement n'existait
• la comptabilité était incohérente
• les remboursements étaient effectués par des transactions circulaires (re-emprunter immédiatement après remboursement)
• les prêts étaient utilisés strictement pour la consommation personnelle

Certains contribuables ont fait valoir que les montants étaient des dépenses d'entreprise ou des avances; les tribunaux ont rejeté ces affirmations sans documentation à l'appui. Les décisions du Québec ont souligné la nécessité d'un suivi approprié des prêts d'actionnaires et ont rejeté les tentatives d'éviter l'impôt en reclassifiant les retraits personnels. Ces décisions mettent en évidence l'importance d'un traitement correct des prêts d'actionnaires et de l'évitement des avantages imposables grâce à une planification conforme.

Pourquoi l'ARC cible ce sujet
L'ARC se concentre sur les prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables car les retraits d'actionnaires sont l'un des domaines les plus mal utilisés dans la fiscalité des petites entreprises. Les signaux d'alerte courants comprennent :
• soldes débiteurs répétés en fin d'année
• soldes de prêts d'actionnaires élevés
• prêts impayés de plus d'un an
• dépenses personnelles payées par l'intermédiaire de la société
• prêts sans intérêts sans intérêts prescrits
• reclassification de retraits personnels en tant que dépenses d'entreprise
• utilisation de prêts d'actionnaires pour éviter un salaire ou des dividendes

Les vérificateurs de l'ARC demandent souvent des relevés bancaires, des résolutions d'actionnaires, des contrats de prêt et des échéanciers de remboursement. Revenu Québec effectue des vérifications similaires lors des audits d'entreprise. Parce que les prêts d'actionnaires mal gérés réduisent les revenus fiscaux, le niveau de surveillance de l'ARC est extrêmement élevé.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA utilise une approche complète, axée sur la prévention, pour les prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables. Notre stratégie comprend :
• examiner les comptes de prêts d'actionnaires mensuellement
• identifier tous les retraits personnels et assurer une classification appropriée
• préparer des plans de remboursement conformes aux exigences de délai de l'ARC
• restructurer les compensations (mix salaire/dividende) pour minimiser l'utilisation des prêts d'actionnaires
• mettre en œuvre des contrats de prêt formels avec intérêts prescrits
• s'assurer que les remboursements sont réels - pas des transactions circulaires ou d'ajustement
• conseiller sur le flux de trésorerie de l'entreprise pour éviter les prêts accidentels
• préparer la documentation de soutien pour les audits de l'ARC et de Revenu Québec

No us aidons également les entreprises à annuler des transactions inappropriées en reclassifiant les retraits d'actionnaires en tant que salaires ou dividendes lorsqu'il est bénéfique de le faire. Notre objectif est de protéger nos clients contre les réévaluations tout en rendant les prêts d'actionnaires fiscalement efficaces et conformes.

Expérience réelle des clients
De nombreux clients se tournent vers Mackisen en raison de problèmes liés aux prêts d'actionnaires et à l'évitement des avantages imposables. Un client a accumulé un solde de prêt d'actionnaire important sur plusieurs années sans réaliser que les règles de l'ARC exigeaient un remboursement. L'ARC a émis une réévaluation. Mackisen a négocié un plan de remboursement, reclassé certains retraits en tant que dividendes et minimisé les pénalités.

Un autre propriétaire d'entreprise a payé des dépenses personnelles en utilisant le compte bancaire de l'entreprise mais n'a conservé aucun dossier. Nous avons reconstruit le grand livre, catégorisé les dépenses et évité un impôt supplémentaire en appliquant des ajustements raisonnables. Une société québécoise a fait face à des pénalités parce que le prêt d'actionnaire n'avait été remboursé que par des virements circulaires. Mackisen a corrigé les transactions et a créé un plan conforme pour l'avenir.

Une société de professionnels a prêté de l'argent à l'actionnaire pour acheter une maison. Nous avons structuré le prêt dans des conditions permises et appliqué des taux d'intérêt prescrits, préservant ainsi la conformité. Ces cas montrent à quel point une gestion appropriée des prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables sont essentiels pour maintenir un environnement financier et fiscal fluide.

Questions courantes
Les propriétaires d'entreprise demandent souvent s'ils peuvent emprunter de l'argent à leur société. Oui, mais le prêt doit être remboursé dans un délai d'un an après la fin de l'année de la société ou être structuré conformément aux exceptions de l'ARC. Beaucoup demandent s'ils peuvent éviter des intérêts. Les intérêts doivent être facturés au taux prescrit par l'ARC, sauf si le prêt est éligible à une exception.

D'autres se demandent ce qui se passe si le prêt n'est pas remboursé. Cela devient un revenu imposable et peut déclencher des pénalités. Certains se demandent si des dividendes peuvent annuler des prêts d'actionnaires. Oui - déclarer un dividende peut effacer un prêt d'actionnaire, mais les dividendes sont imposables personnellement. Les propriétaires du Québec se demandent si les règles provinciales diffèrent. Le Québec suit des principes similaires avec sa propre application d'audit. Comprendre ces questions courantes aide à clarifier les prêts d'actionnaires et l'évitement des avantages imposables.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lors de la gestion des prêts d'actionnaires et de l'évitement des avantages imposables, Mackisen offre un suivi complet de la conformité, une planification des remboursements, un soutien en matière de documentation et une optimisation fiscale à long terme pour protéger les propriétaires d'entreprise des enjeux liés à l'ARC et à Revenu Québec.