DOIS-JE FACTURER LA TVQ AUX CLIENTS HORS QUEBEC

L'une des questions les plus courantes sur la TPS/TVQ que les entreprises du Québec posent est de savoir si elles doivent facturer la TVQ aux clients situés en dehors du Québec. La réponse dépend entièrement des règles de lieu de fourniture, qui déterminent quelle taxe provinciale s'applique à une transaction donnée. Facturer la mauvaise taxe — ou ne pas facturer de taxe lorsque cela est requis — peut entraîner des ajustements coûteux, des délais de remboursement, des clients mécontents, et des examens de Revenu Québec ou de l'ARC. Ce guide explique clairement quand vous devez (et ne devez pas) facturer la TVQ aux clients en dehors du Québec.

Comprendre ces règles est essentiel pour les entreprises qui vendent à travers le Canada ou via des plateformes de commerce électronique.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les règles régissant la taxation interprovinciale se trouvent dans :

• Loi sur la taxe d'accise – règles fédérales de la TPS/TVH
• Loi sur la taxation du Québec – règles de la TVQ
• Diverses lois provinciales sur la taxe de vente (CB, SK, MB)

Ces lois déterminent les obligations fiscales en fonction de :

• l'emplacement du client
• le type de fourniture (biens vs. services vs. numérique)
• l'emplacement de livraison
• l'adresse de facturation
• les règles d'utilisation et de consommation

La législation sur le lieu de fourniture prévaut sur la localisation géographique de votre entreprise.

DECISIONS CLÉS DES TRIBUNAUX

Les tribunaux au Canada ont constamment statué que :

• les entreprises doivent appliquer la bonne taxe provinciale en fonction de l'emplacement du client
• La TVQ ne peut pas être facturée aux clients non-québécois sauf si les règles l'exigent
• La TPS doit être facturée lors de ventes à des clients dans des provinces avec la TPS/TVH
• Une erreur de taxe sur les ventes interprovinciales justifie une réévaluation
• Les vendeurs ne peuvent pas compter sur les valeurs par défaut des logiciels pour justifier une taxe incorrecte

Ces décisions renforcent l'importance de comprendre les règles de lieu de fourniture.

POURQUOI LES ENTREPRISES SE TROMPENT SUR LA TVQ POUR LES VENTES HORS PROVINCE

Les erreurs courantes comprennent :

• facturer la TVQ simplement parce que le vendeur est situé au Québec
• facturer la TPS uniquement lorsque la TPS/TVH est requise
• traiter les services numériques de la même manière que les biens
• expédier des biens dans une autre province mais facturer la TVQ
• mal configurer Shopify, Amazon, Etsy ou les plateformes de point de vente
• supposer qu'aucune taxe ne s'applique en dehors du Québec

Ces erreurs créent des divergences entre les factures, les déclarations et les règles provinciales.

DEVEZ-VOUS FACTURER LA TVQ AUX CLIENTS EN DEHORS DU QUÉBEC ?

Voici la répartition claire.

1. Clients au Québec — OUI, facturer la TVQ

Si le client est situé au Québec, la TVQ doit être facturée, peu importe que la vente soit en ligne ou en personne.

2. Clients dans les provinces avec la TPS/TVH — PAS DE TVQ, facturer la TPS/TVH

Si le client est situé dans :

• Ontario
• Nouveau-Brunswick
• Nouvelle-Écosse
• Terre-Neuve-et-Labrador
• Île-du-Prince-Édouard

Vous devez facturer la TPS/TVH — pas la TVQ.

3. Clients dans les provinces/territoires avec uniquement la TPS — PAS DE TVQ, facturer la TPS uniquement

Si le client se trouve dans :

• Alberta
• Territoires du Nord-Ouest
• Nunavut
• Yukon

Vous facturez uniquement la TPS.

4. Clients dans les provinces avec TPS + TVP — PAS DE TVQ, facturer la TPS + peut-être la TVP

Pour les clients dans :

• Colombie-Britannique
• Saskatchewan
• Manitoba

Vous facturez la TPS, et vous devrez peut-être vous inscrire pour la TVP en fonction de :

• le volume des ventes
• la présence d'entreprise
• le type de biens/services
• les seuils de négoce économique

La TVQ ne s'applique pas.

5. Clients en dehors du Canada — Généralement PAS DE TVQ, TPS à taux zéro

Les exportations de biens et de nombreux services sont généralement à taux zéro (0% TPS).
La TVQ ne s'applique pas.

Les services numériques pour les clients internationaux suivent des règles différentes — mais ne facturent toujours pas de TVQ.

6. Cas spécial : services numériques ou SaaS aux clients du Québec

Même si vous êtes en dehors du Québec, si le client est au Québec, la TVQ peut s'appliquer selon les règles des fournisseurs non-résidents.

7. Expédition vs. ramassage

Si vous expédiez des biens en dehors du Québec → taxe basée sur la destination.
Si le client ramasse des biens au Québec → la TVQ s'applique.

8. Clients à emplacements mixtes

Si l'adresse de facturation est dans une province mais les biens sont livrés dans une autre, l'emplacement de livraison contrôle la taxe.

PIÈGES COURANTS À ÉVITER

• Facturer la TVQ sur les ventes hors province
• Facturer la TPS au lieu de la TPS/TVH aux clients de l'Ontario
• Oublier la TVP lorsqu'elle est requise en CB, SK, MB
• Sursévaluer la taxe sur les services numériques
• Envoyer des factures sans décomposition de la taxe provinciale
• Ignorer l'emplacement du client sur les plateformes de commerce électronique
• Appliquer incorrectement les règles de taux zéro

Ces erreurs entraînent souvent des ajustements ou des demandes de vérification.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à appliquer la bonne taxe dans toutes les provinces. Nous examinons vos transactions de vente, configurons vos paramètres de comptabilité et de taxe de commerce électronique, déterminons les exigences d'inscription dans d'autres provinces, et corrigeons les factures ou déclarations passées.

Nous construisons des matrices de lieu de fourniture, garantissons la cohérence fiscale à travers les plateformes, et protégeons votre entreprise des erreurs coûteuses dans les transactions interprovinciales.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un détaillant en ligne du Québec a facturé la TVQ à des clients de l'Ontario. Mackisen a corrigé les déclarations et évité des pénalités.

Un consultant servant des clients de la Nouvelle-Écosse a facturé la TPS au lieu de la TPS/TVH. Mackisen a récupéré des montants sous-déclarés et mis à jour la facturation.

Un commerçant Shopify a incorrectement facturé la TPS/TVH à des clients américains. Mackisen a mis en place les bons codes de taxe à taux zéro.

QUESTIONS COURANTES

Que faire si j'ai accidentellement facturé la TVQ à quelqu'un en Ontario ?
Vous devez corriger la facture et votre déclaration de TPS/TVQ.

Dois-je jamais facturer la TVQ en dehors du Québec ?
Généralement non, sauf dans des cas spéciaux de fournisseur non-résident où le client est au Québec.

Les services numériques suivent-ils les mêmes règles que les biens ?
Principalement oui mais les règles internationales diffèrent.

L'adresse de facturation du client a-t-elle de l'importance ?
L'emplacement de livraison ou de consommation est plus important.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal veille à ce que votre entreprise facture la bonne taxe dans chaque province. Notre expertise en matière de taxe de vente réduit le risque d'audit et prévient les erreurs fiscales coûteuses interprovinciales.