Devez-vous constituer en société votre entreprise de freelance ? – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Une des questions les plus courantes que se posent les travailleurs indépendants et les Canadiens travailleurs autonomes est :

Devrais-je incorporer mon entreprise ?

Pour les consultants, les entrepreneurs, les créatifs, les spécialistes en TI, les praticiens de la santé, les artisans,

les travailleurs de concert et les entrepreneurs en ligne, l'incorporation offre des avantages fiscaux potentiels,

une responsabilité limitée, une crédibilité accrue—et parfois de lourds coûts administratifs avec

peu d'avantages. L'incorporation n'est pas une décision unique. Le bon moment dépend de

niveaux de revenus, d'opportunités de planification fiscale, d'exposition à la responsabilité, d'attentes des clients, et de croissance à long terme.

Incorporer trop tôt peut entraîner des frais de comptabilité inutiles et des

obligations de conformité. Incorporer trop tard peut entraîner des occasions de report fiscal

manquées ou des risques personnels évitables. Ce guide explique exactement quand les travailleurs indépendants

devraient incorporer au Canada, quelles sont les conséquences juridiques et fiscales, et comment

prendre une décision en fonction de vos objectifs commerciaux.

Cadre juridique et réglementaire

L'incorporation est régie par la Loi canadienne sur les sociétés par actions (LCSA) ou

des lois provinciales telles que la Loi sur les sociétés par actions du Québec, la

Loi sur les sociétés par actions de l'Ontario, ou la Loi sur les sociétés par actions de la Colombie-Britannique. Les

entreprises incorporées deviennent des entités juridiques distinctes responsables du dépôt de leurs propres déclarations

de revenus d'entreprise T2, de la tenue de livres de procès-verbaux, de l'émission d'actions, et de la conformité aux règles des actionnaires

et des dirigeants.

Du point de vue fiscal, l'imposition des sociétés est régie par la Loi de l'impôt sur le revenu. Les dispositions clés incluent :

• Taux d'imposition des sociétés — les CCPC bénéficient de la déduction pour petite entreprise sur les

500 000 $ de premiers revenus d'entreprise actifs.

• Report d'impôt — les sociétés peuvent conserver des bénéfices à des taux d'imposition inférieurs, permettant

des investissements par le biais de la société.

• Rémunération des propriétaires — les revenus peuvent être versés sous forme de salaire ou de dividendes.

• Responsabilité limitée — les actionnaires ne sont généralement pas personnellement responsables des

dettes de la société, sauf pour certaines obligations fiscales.

• Règles de TPS/TVH & TVQ — l'incorporation peut affecter les obligations d'enregistrement.

• Paie — les sociétés doivent s'inscrire à un compte de paie si elles paient un salaire.

Ces règles définissent la structure légale que les travailleurs indépendants doivent considérer lors de l'évaluation

de l'incorporation.

Décisions clés des tribunaux

Plusieurs décisions judiciaires illustrent comment l'incorporation affecte les responsabilités fiscales et juridiques.

Dans l'affaire Neuman c. Canada, la Cour suprême a confirmé que le fractionnement des revenus à l'aide d'une

société doit être basé sur une implication réelle dans l'entreprise, ce qui affecte la façon dont les travailleurs indépendants

structurent les dividendes.

Dans l'affaire McClarty c. Canada, le tribunal a souligné l'importance de reconnaître une

société comme une entité taxable distincte avec ses propres obligations, renforçant ainsi la nécessité de

documents appropriés et de gouvernance d'entreprise.

Dans l'affaire Walls c. Canada, l'ARC a contesté un contribuable qui utilisait des structures corporatives pour éviter

les obligations de TPS/TVH. Le tribunal a confirmé l'interprétation stricte par l'ARC des règles d'enregistrement.

Dans l'affaire Soper c. Canada, des directeurs ont été jugés personnellement responsables pour des

décaissements de paie non versés, soulignant que l'incorporation ne supprime pas toute exposition personnelle.

Ces affaires montrent que l'incorporation crée des opportunités—mais aussi des

responsabilités de conformité accrues.

Pourquoi l'ARC cible ce sujet

L'ARC examine de près les travailleurs indépendants qui s'incorporent car l'incorporation est souvent

utilisée de manière incorrecte pour éviter des impôts personnels ou déplacer des revenus. L'ARC cible spécifiquement :

• les sociétés versant des dividendes aux membres de la famille sans respecter les règles TOSI

• les travailleurs indépendants qui s'incorporent mais continuent à déposer des revenus d'entreprise dans des

comptes personnels

• les déclarations T2 inexactes des sociétés de première année

• l'utilisation abusive des comptes de prêts d'actionnaires

• les dépenses personnelles traitées par l'intermédiaire de sociétés

• les travailleurs indépendants qui ne s'inscrivent pas correctement à la paie lorsqu'ils se paient un salaire

L'ARC surveille également la conformité à la TPS/TVH lorsque les travailleurs indépendants passent de la propriété

unique à la société mais échouent à mettre à jour leurs comptes fiscaux. Comprendre ces risques

est essentiel avant d'incorporer.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les travailleurs indépendants à décider si l'incorporation est appropriée pour

eux sur la base d'une analyse claire et structurée. Notre évaluation inclut :

• l'examen de vos niveaux de revenus annuels et projetés

• la détermination si un report d'impôt est significatif dans votre situation

• l'évaluation de l'exposition au risque et si une responsabilité limitée est nécessaire

• l'analyse si les clients préfèrent travailler avec des entrepreneurs incorporés

• le calcul des coûts administratifs et de tenue de livres de l'incorporation

• la projection des résultats financiers à long terme pour les deux structures

• la planification des mélanges optimal de salaire/dividendes si l'incorporation est choisie

• des conseils sur la mise en place de la TPS/TVH et de la paie pour de nouvelles sociétés

• la préparation des documents d'incorporation, structures d'actions et résolutions corporatives

Notre approche garantit que les professionnels indépendants incorporent uniquement lorsque cela est financièrement

et opérationnellement bénéfique.

Expérience réelle des clients

Une ingénieure logicielle indépendante gagnant 180 000 $ par an payait des impôts personnels élevés

en tant que propriétaire unique. Nous avons incorporé son entreprise, structuré sa rémunération par un

mélange de dividendes et de salaire, et réduit son fardeau fiscal global de manière significative tout en

créant de la place pour des investissements d'entreprise avantageux sur le plan fiscal.

Un autre client, un photographe gagnant moins de 45 000 $ par an, pensait que l'incorporation

ferait économiser des impôts. Après analyse, nous avons conseillé de rester propriétaire unique en raison de faibles

revenus et d'avantages de report d'impôt limités. Éviter l'incorporation lui a fait économiser des milliers de dollars en

frais annuels inutiles.

Un consultant en santé et bien-être qui s'est incorporé prématurément a passé des dépenses personnelles

par l'intermédiaire de la société, déclenchant un examen de l'ARC. Nous avons réorganisé sa comptabilité,

corrigé les déclarations, et mis en place des politiques claires de rémunération et de dépenses.

Ces exemples montrent que la synchronisation et la structure sont cruciales lors de l'incorporation d'une

entreprise indépendante.

Questions fréquentes

Les travailleurs indépendants demandent souvent si l'incorporation réduit automatiquement les impôts. Cela ne le fait que si

vous pouvez laisser de l'argent dans la société.

D'autres demandent si l'incorporation protège les actifs personnels. En général, oui, mais pas

des responsabilités fiscales de l'ARC pour la paie ou la TPS/TVH.

Certains demandent quand l'incorporation devient rentable. En général, lorsque le revenu net dépasse

80 000 $ à 100 000 $, ou plus tôt si le risque de responsabilité est élevé.

Une autre question : l'incorporation aide-t-elle avec le RPC ? Se verser des dividendes évite

le RPC—utile pour certains, nuisible pour d'autres selon la planification de la retraite.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide

les travailleurs indépendants et les consultants à déterminer le moment parfait pour s'incorporer et structurer

leur entreprise de manière fiscalement efficace. Que votre entreprise soit en croissance ou que vous analysiez

des opportunités futures, notre équipe d'experts assure précision, conformité, et planification financière à long terme optimale.