Déduction pour petite entreprise : se qualifier pour le faible taux d'imposition des sociétés sur le revenu d'entreprise actif - Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

Un des plus grands avantages fiscaux pour les entreprises du Québec est la Déduction pour petites entreprises (DPE), qui réduit le taux d'imposition des sociétés sur les premiers 500 000 $ de revenus d'entreprise actifs. Mais les règles de qualification sont strictes, et de nombreuses entreprises perdent leur accès sans s'en rendre compte — soit par le biais de revenus passifs, de revenus inéligibles ou de structures corporatives inappropriées. Perdre la DPE peut coûter des milliers de dollars par an à une entreprise. Ce guide explique comment se qualifier pour la DPE et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à maintenir votre éligibilité.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur le financement des entreprises du Québec, les sociétés privées contrôlées par des Canadiens (SPCC) peuvent demander la DPE sur les revenus d'entreprise actifs admissibles jusqu'aux limites fédérales et provinciales. Pour se qualifier, la société doit : être une SPCC tout au long de l'année ; gagner des revenus d'entreprise actifs (et non des revenus d'investissement) ; maintenir les niveaux de paie requis par les règles de la DPE du Québec ; éviter un revenu passif excessif qui érode la DPE ; éviter d'être classée comme une société fournissant des "services de placement spécifiques" ou des "services personnels". Les règles de la DPE au Québec exigent un montant minimum de salaires versés durant l'année ou des exceptions spécifiques pour les secteurs manufacturiers et primaires.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué qu'une caractérisation inappropriée des revenus peut entraîner la perte de la DPE. Les juges ont confirmé que les entreprises doivent fournir des preuves d'opérations actives, d'employés et d'intention commerciale. Dans plusieurs cas, des sociétés fournissant des services à un seul client ont été reclassées comme Sociétés de services personnels (SSP), perdant l'accès à la DPE et faisant face à un traitement fiscal punitif. Les tribunaux ont également confirmé les décisions de l'ARC refusant la DPE aux sociétés ayant une paie insuffisante ou dont les revenus proviennent principalement d'investissements passifs.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec examinent les demandes de DPE

La DPE réduit considérablement les impôts, en faisant un domaine d'audit à haut risque. L'ARC et le RQ examinent : si les revenus sont actifs ou passifs ; si les niveaux de paie atteignent les seuils du Québec ; si les sociétés sont des sociétés de service dépendant d'un seul client ; si la société est une SSP ; si le revenu passif dans une société de portefeuille ou une structure Opco-Holdco dépasse 50 000 $ ; si les frais de gestion entre sociétés liées reflètent une activité réelle. Les incohérences déclenchent des audits et des réévaluations.

Qu'est-ce qui qualifie comme revenus d'entreprise actifs

Revenus d'exploitation

Revenus provenant de la vente de biens, de la fourniture de services et d'une activité commerciale continue.

Pas des revenus d'investissement

Les intérêts, les dividendes, les revenus locatifs ou les gains en capital ne sont généralement pas éligibles, sauf si des exceptions s'appliquent.

Activité de fabrication et industrielle

Souvent éligible même avec des exigences salariales inférieures.

Structures multi-entités

Les frais inter-sociétés doivent refléter une activité commerciale réelle.

Facteurs pouvant vous faire perdre la DPE

Revenus d'investissement passif supérieurs à 50 000 $

Réduit la DPE et augmente les taux d'imposition des sociétés.

Faible paie au Québec

Les sociétés doivent respecter les exigences salariales du Québec pour demander la pleine DPE provinciale.

Classées comme SSP

Les sociétés ayant un seul client majeur peuvent perdre leur éligibilité à la DPE.

Revenus de sociétés liées

Les frais de gestion doivent refléter un travail réel.

Structures de société de portefeuille

Le revenu passif dans une Holdco peut affecter la DPE d'Opco.

Classification incorrecte des revenus

Le fait de mal étiqueter le revenu passif comme actif déclenche des réévaluations.

Comment maintenir l'éligibilité à la DPE

Augmenter ou maintenir les niveaux de paie

Le Québec exige un seuil minimum de salaires versés aux employés.

Maintenir une activité commerciale diversifiée

Évitez de dépendre d'un seul client majeur pour éviter la classification en tant que SSP.

Gérer le revenu passif

Limiter le revenu d'investissement passif dans les Holdcos ou restructurer les investissements.

Documenter l'activité commerciale

Conservez contrats, factures et dossiers d'employés.

Utiliser des accords intersociétés appropriés

Les frais de gestion doivent être soutenus par une activité réelle.

Structurer les réorganisations avec soin

Les gelées de succession, Holdcos et structures multi-sociétés doivent être coordonnées pour préserver la DPE.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous analysons les structures d'entreprise, les niveaux de paie, l'exposition aux revenus passifs et l'activité commerciale pour garantir l'éligibilité à la DPE. Nous restructurons l'actionnariat, planifions la rémunération, coordonnons les arrangements Opco-Holdco, limitons l'érosion des revenus passifs, préparons la documentation et défendons les demandes de DPE lors des audits. Nos stratégies aident à préserver le faible taux d'imposition sur les revenus de votre société.

Expérience réelle des clients

Une société de conseil montréalais a perdu sa DPE après que l'ARC l'a classée comme une SSP en raison de sa dépendance à un seul client. Nous avons restructuré les opérations, diversifié les revenus et restauré l'éligibilité à la DPE. Un autre client a dépassé les limites de revenus passifs dans sa Holdco ; nous avons réorganisé les investissements et mis en œuvre une planification pour prévenir d'autres érosions.

Questions courantes

Les revenus locatifs sont-ils éligibles à la DPE ?

Généralement non, à moins que la société ne fournisse des services significatifs.

Combien de paie le Québec exige-t-il pour la DPE ?

Les sociétés doivent respecter les seuils de salaires annuels ou relever d'exceptions spécifiques.

Le revenu passif dans une société de portefeuille affecte-t-il la DPE ?

Oui. Le revenu passif supérieur à 50 000 $ réduit l'éligibilité à la DPE.

Une société avec un client peut-elle se qualifier ?

Rarement. Elle risque d'être classée comme une SSP.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les sociétés à se qualifier pour la DPE, à minimiser les impôts et à structurer leurs opérations pour maintenir leur éligibilité à long terme. Nous protégeons votre faible taux d'imposition sur les sociétés grâce à une planification proactive.