Créer une œuvre de charité ou une organisation à but non lucratif : Avantages fiscaux, obligations et exigences de dépôt — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Démarrer une œuvre de bienfaisance ou une organisation à but non lucratif (OBNL) au Québec peut avoir un impact significatif sur la communauté, mais cela entraîne également des obligations fiscales importantes. Que vous formiez un groupe communautaire, une organisation religieuse, une fondation, une association culturelle ou une œuvre de bienfaisance liée à la santé, l'ARC et Revenu Québec appliquent des règles strictes. Le non-respect de ces règles peut entraîner des pénalités, une perte de financement, voire la révocation du statut de bienfaisance. Ce guide explique les avantages fiscaux, les obligations et les exigences de déclaration pour les œuvres de bienfaisance et les OBNL — et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut vous aider à assurer une mise en place appropriée et une conformité à long terme.

Cadre Juridique et Réglementaire

Selon la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi de la fiscalité du Québec, les organisations peuvent être classées comme :

1. Œuvres de bienfaisance enregistrées

• Doivent faire une demande auprès de l'ARC pour obtenir le statut de bienfaisance
• Peuvent émettre des reçus de dons officiels
• Doivent fonctionner exclusivement à des fins de bienfaisance (soulagement de la pauvreté, éducation, religion, etc.)

Les œuvres de bienfaisance enregistrées sont exemptées de l'impôt sur le revenu, mais doivent respecter des règles de déclaration strictes.

2. Organisations à But Non Lucratif (OBNL)

• Ne nécessitent pas l'approbation de l'ARC
• Ne peuvent pas émettre de reçus de dons
• Doivent fonctionner dans un but autre que le profit (sports, loisirs, culture, groupes communautaires, etc.)

Les OBNL peuvent néanmoins être imposables sur certains types de revenus.

Règles GST/QST

• Les œuvres de bienfaisance enregistrées reçoivent des remboursements partiels de la TVH / TPS et de la TVQ
• Les OBNL suivent les règles normales de la GST/QST à moins que des exonérations spécifiques ne s'appliquent

Autres Exigences

• Tenir des livres et des dossiers appropriés
• Conserver les procès-verbaux, les listes de membres et les documents de gouvernance
• Suivre les règles de transparence et de gouvernance établies par la Loi sur les corporations et l'ARC

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que :
• Les organisations se déclarant à but non lucratif ne peuvent pas fonctionner avec un but lucratif
• Les œuvres de bienfaisance qui dévient de leurs fins déclarées risquent la révocation
• Les reçus de dons émis de manière incorrecte doivent être corrigés et peuvent engendrer des pénalités
• Les OBNL doivent démontrer que les membres ne bénéficient pas personnellement des opérations
• Les remboursements de la TVH/TPS exigent une documentation précise et doivent correspondre aux états financiers

Les juges soulignent l'importance de la conformité, d'une bonne gouvernance et de la transparence financière.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent les Nouvelles Œuvres de Bienfaisance et OBNL

Les audits et les examens sont courants car :
• De nombreuses organisations ne tiennent pas de dossiers appropriés
• Les œuvres de bienfaisance émettent des reçus de dons incorrects
• Les OBNL s'engagent dans des activités commerciales sans déclarer les impôts
• La surveillance et la gouvernance du conseil sont souvent faibles
• Les demandes de remboursement de la GST/QST peuvent être inconsistantes
• Les revenus des locations, des ventes alimentaires ou des parrainages peuvent être imposables
• Des individus ou des entreprises non admissibles reçoivent des reçus de manière inappropriée

Les auditeurs examinent les états financiers, les reçus émis, les procès-verbaux du conseil, les documents de gouvernance et les relevés bancaires.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les organisations à démarrer correctement et à maintenir leur conformité. Nous :
• Structurons et enregistrons des œuvres de bienfaisance ou des OBNL
• Rédigeons des documents de gouvernance (mission, règlements, règles de fonctionnement)
• Faisons une demande pour le statut de bienfaisance de l'ARC
• Mettons en place des systèmes de comptabilité et de reporting financier
• Mettons en œuvre des procédures d'émission de reçus de dons
• Préparons des demandes de remboursement de la GST/HST/QST
• Préparons les déclarations annuelles (T3010 pour les œuvres de bienfaisance ; déclarations d'informations pour les OBNL)
• Créons des systèmes de documentation à l'épreuve des audits

Expérience Réelle du Client

Une nouvelle œuvre de bienfaisance à Montréal a émis des reçus de dons incorrects et a fait face à un examen de l'ARC. Nous avons corrigé le processus de reçu, reconstruit les dossiers financiers et formé le personnel sur la conformité. Un autre OBNL a été imposé pour des revenus locatifs en raison d'une classification incorrecte ; nous avons restructuré les activités et déposé les bonnes élections de la GST/QST.

Questions Fréquemment Posées

Les œuvres de bienfaisance paient-elles des impôts sur le revenu ?

Non, les œuvres de bienfaisance enregistrées sont exemptées — mais elles doivent déposer le formulaire T3010 chaque année.

Les OBNL peuvent-elles émettre des reçus de dons ?

Non. Seules les œuvres de bienfaisance enregistrées peuvent émettre des reçus officiels.

Des remboursements de GST/HST ou de TVQ sont-ils disponibles ?

Oui, les œuvres de bienfaisance peuvent demander des remboursements significatifs ; les OBNL peuvent se qualifier selon leurs activités.

Combien de temps faut-il pour enregistrer une œuvre de bienfaisance ?

En général, de 6 à 12 mois avec l'ARC, selon la qualité de la demande.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les œuvres de bienfaisance et les OBNL à démarrer solidement et à rester conformes. Que vous lanciez une fondation, un programme communautaire ou une initiative culturelle, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et pleine protection contre les risques de conformité.