Guide fiscal pour les acteurs, les cinéastes et les artistes de scène : déclaration de revenus, règles de la TPS/TVQ et dépenses créatives déductibles — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les acteurs, cinéastes, artistes de scène, professionnels du théâtre et freelancers de production au Québec travaillent souvent sur plusieurs projets, contrats et sources de revenus. Les revenus peuvent provenir de rôles syndicaux, de films indépendants, de publicités, de projets financés par des subventions, de redevances de streaming, de contrats de production et d'ateliers d'enseignement. Cela crée un environnement fiscal complexe impliquant des services imposables et exonérés, des revenus internationaux et des dépenses déductibles significatives. Ce guide explique comment les artistes performants doivent déclarer leurs revenus, appliquer correctement la TPS/TVQ, réclamer des déductions, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à réduire les risques d'audit et à maximiser l'efficacité fiscale.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les artistes doivent déclarer tous les revenus provenant de rôles d'acteur, de direction, de production, de coaching, d'ateliers, de redevances, de plateformes de streaming et de contrats indépendants. La plupart des services des arts de la scène sont imposables sous la TPS/TVQ, nécessitant une inscription lorsque les revenus imposables dépassent le seuil des petits fournisseurs. Les revenus d'actes étrangers doivent également être déclarés, avec d'éventuels crédits d'impôt étrangers. Les dépenses déductibles incluent les costumes, les accessoires, le maquillage, les cotisations syndicales, les frais d'agent, l'équipement de caméra, les déplacements, les auditions, les locations de studio, les logiciels et les outils de production. L'ARC et Revenu Québec exigent une documentation appropriée, y compris des contrats, des reçus, des journaux de voyage et des états de paiement des plateformes.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que les artistes peuvent déduire des dépenses significatives tant qu'elles sont directement liées à la production de revenus et correctement documentées. Les juges ont refusé des déductions lorsque les acteurs ont mélangé des voyages personnels et professionnels, ont déclaré des vêtements personnels comme costumes, ou n'ont pas conservé de reçus. Les affaires impliquant des cinéastes soulignent la nécessité de catégoriser séparément l'équipement pour l'allocation du coût en capital et de maintenir des budgets de production précis. Les revenus de redevances et les paiements de streaming doivent également être suivis séparément pour la déclaration fiscale.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Visent les Acteurs et les Cinéastes

Les artistes ont souvent des revenus irréguliers, de nombreux petits reçus et une comptabilité informelle. Les auditeurs examinent les contrats, les paiements de production et les paiements de plateformes telles que YouTube, Netflix, ACTRA ou UDA. Les demandes de remboursement pour les déplacements, les vêtements, les frais d'agent et l'équipement de production sont scrutées car elles sont fréquemment exagérées ou non documentées. Les paiements en espèces dans le théâtre, le film indépendant et le travail en festival soulèvent également des drapeaux rouges. Les revenus internationaux et les crédits d'impôt ajoutent une couche de complexité qui attire l'attention des audits.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons des systèmes de comptabilité et de fiscalité complets adaptés aux artistes performants. Nous déterminons les obligations de TPS/TVQ, catégorisons tous les types de revenus et créons des flux de travail de comptabilité organisés pour les productions, le coaching, les redevances et les contrats indépendants. Nous optimisons les déductions pour les vêtements utilisés exclusivement comme costumes, les voyages de production, l'équipement, les accessoires, les abonnements, les frais d'audition et les cotisations syndicales. Notre équipe prépare les déclarations de fin d'année, gère l'allocation des coûts en capital pour l'équipement de production, et veille à ce que les revenus des productions étrangères soient correctement déclarés. En cas d'audit, nous défendons vos demandes de remboursement, reconstruisons la documentation manquante et négocions pour réduire les pénalités.

Expérience Client Réelle

Un acteur montréalais a travaillé à travers le théâtre, le film et les plateformes en ligne mais a traité les revenus syndicaux, les paiements des plateformes et les revenus de direction freelance de manière incohérente. L'ARC a commencé un audit en raison de divergences entre les rapports de paiement et les revenus déclarés. Nous avons séparé les flux de revenus, recalculé les obligations de TPS/TVQ, documenté les dépenses d'équipement, et nettoyé les déclarations des années précédentes. L'acteur a évité une réévaluation majeure et a obtenu une stratégie financière à long terme.

Questions Fréquemment Posées

Les services d'interprétation et de réalisation sont-ils imposables ?

Oui. La plupart des services de performance sont imposables selon les règles de la TPS/TVQ.

Les artistes doivent-ils s'inscrire à la TPS/TVQ ?

Oui, une fois que les revenus imposables dépassent le seuil des petits fournisseurs.

Quelles dépenses les artistes peuvent-ils déduire ?

Les costumes, les frais d'agent, les loyers de studio, l'équipement, les déplacements, le maquillage, le coaching et les outils de production peuvent être déductibles lorsqu'ils sont correctement documentés.

Comment les revenus internationaux doivent-ils être déclarés ?

Les revenus d'actes ou de production étrangers doivent être déclarés, et des crédits d'impôt étrangers peuvent s'appliquer pour éviter la double imposition.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en
récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.