Guide fiscal pour les day traders au Québec : Revenus d'entreprise vs Gains en capital, questions de la TPS/TVQ et déclencheurs d'audit de l'ARC — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les traders journaliers et les investisseurs à haute fréquence au Québec font face à des obligations fiscales beaucoup plus complexes que les investisseurs réguliers. L'ARC reclassifie souvent le trading journalier comme un revenu d'entreprise plutôt que des gains en capital, ce qui augmente considérablement le revenu imposable. Les plateformes de trading telles que Questrade, Interactive Brokers, TD Direct et Wealthsimple fournissent à l'ARC des données détaillées, faisant des traders fréquents une cible privilégiée pour les audits. Ce guide explique comment les traders journaliers doivent déclarer leurs revenus, comment l'ARC détermine le statut de revenu d'entreprise, quand des problèmes de TPS/TVQ surgissent et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à réduire le risque d'audit et garantir une conformité totale.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, le trading d'actions peut être classé de deux manières :

1. Gains en capital (50 pour cent imposables) pour les investisseurs à long terme ou occasionnels

2. Revenu d'entreprise (100 pour cent imposable) pour les traders fréquents, spéculatifs ou organisés

L'ARC évalue plusieurs facteurs pour déterminer la classification, y compris le volume des transactions, le temps passé à trader, l'utilisation de l'effet de levier, la stratégie de trading et la dépendance au trading comme revenu principal. La TPS/TVQ peut s'appliquer à certains services liés au trading ou si les activités de trading constituent une entreprise commerciale. Les dépenses déductibles diffèrent : les traders de revenus d'entreprise peuvent déduire les frais de plateforme de trading, les logiciels, les intérêts et certains coûts de bureau à domicile, tandis que les investisseurs en gains en capital ont des déductions plus limitées. L'ARC exige des dossiers complets de chaque transaction, y compris le coût de base, les produits, les ajustements et les revenus étrangers.

Décisions clés des tribunaux

Les tribunaux ont statué que les traders journaliers présentant un comportement de trading professionnel—taux de rotation élevé, stratégies systématiques, utilisation de la marge et implication à temps plein—devraient être imposés comme un revenu d'entreprise. Les juges ont rejeté les demandes des contribuables concernant le traitement des capitaux lorsque l'activité de trading ressemblait à une opération commerciale. Plusieurs décisions soulignent que la tenue de dossiers doit être précise et que le défaut de maintenir une documentation adéquate entraîne une présomption de classification de revenu d'entreprise par l'ARC. Les affaires soulignent également que les pertes ne peuvent pas être classées arbitrairement comme des pertes commerciales pour obtenir des avantages fiscaux.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les traders journaliers

Les traders journaliers sont parmi les contribuables les plus audités en raison de la forte probabilité de gains mal classés. L'ARC compare les déclarations des contribuables avec les données fournies par la plateforme concernant la fréquence de trading, le volume et les positions. Les drapeaux rouges incluent :
• Des centaines ou des milliers de transactions par an
• Utilisation de la marge, des options ou des ventes à découvert
• Déclaration de gains en capital tout en montrant des signes d'activité professionnelle
• Grandes pertes déclarées comme pertes en capital
• Comptes de trading étrangers non divulgués

Des dossiers de coût de base manquants, des ajustements non suivis et des déclarations inconsistantes augmentent également le risque d'audit.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les traders journaliers à déterminer la bonne classification fiscale, à reconstituer les historiques de transactions et à optimiser leurs résultats fiscaux. Nous préparons des feuilles de calcul détaillées de toutes les transactions, calculons la base de coût ajustée (BCA) et réconciliions les relevés de plusieurs plateformes de trading. Notre équipe structure les déclarations pour défendre le traitement des gains en capital lorsque cela est approprié ou prépare des déclarations de revenu d'entreprise complètes lorsque le trading répond aux critères de l'ARC. Nous guidons également les clients à travers les réponses aux audits, préparons des mémos explicatifs, et négocions avec l'ARC pour minimiser les pénalités.

Expérience réelle des clients

Un trader journalier de Montréal a exécuté plus de 2 500 transactions en une année mais a tout déclaré comme des gains en capital. L'ARC a immédiatement reclassifié l'activité comme un revenu d'entreprise, entraînant une réévaluation majeure. Nous avons analysé la fréquence de trading, documenté les transactions de l'année et négocié un résultat structuré qui a réduit les pénalités. Un autre client a utilisé la marge de manière extensive sans déclarer correctement les déductions d'intérêts ; nous avons corrigé les déclarations et amélioré la planification fiscale future.

Questions fréquentes

Comment l'ARC décide-t-elle si je suis un trader journalier ?

L'ARC examine la fréquence, l'intention, la stratégie, l'utilisation de la marge et le temps passé à trader.

Les gains des traders journaliers sont-ils entièrement imposables ?

Oui, s'ils sont considérés comme des revenus d'entreprise. Les gains en capital ne s'appliquent que si l'ARC détermine que l'activité est liée à un investissement.

Les traders journaliers peuvent-ils déduire des dépenses ?

Les traders de revenus d'entreprise peuvent déduire les frais de plateforme, les logiciels, les intérêts et certains frais de bureau à domicile.

Les traders journaliers sont-ils soumis à plus d'audits de l'ARC ?

Oui. Les traders à haute fréquence sont régulièrement suivis en raison des rapports des plateformes et des problèmes de classification.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les traders à rester conformes tout en réduisant leur exposition fiscale. Que votre trading implique des actions, des options ou des stratégies à effet de levier, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection totale contre les audits.