Guide fiscal pour les cliniques dentaires : déductions, règles de la TPS/TVQ et conformité à l'audit — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les cliniques dentaires au Québec fonctionnent avec des structures financières complexes impliquant des investissements dans l'équipement, des salaires de hygiénistes, des frais de laboratoire, des facturations d'assurances et des services mixtes taxable/exempt. Sans une stratégie fiscale solide, les cliniques risquent de perdre d'importantes déductions ou de déclencher des audits de l'ARC et de Revenu Québec. Ce guide explique comment les cliniques dentaires doivent structurer leurs finances, quelles déductions elles peuvent demander, comment la TPS/TVQ s'applique, et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut aider à garantir la conformité totale et l'efficacité fiscale à long terme.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les dentistes peuvent exercer en tant que travailleurs indépendants ou par l'intermédiaire d'une société professionnelle si cela est permis par l'Ordre des dentistes du Québec. La plupart des services dentaires sont exemptés de la TPS et de la TVQ, mais les procédures esthétiques, le blanchiment, les ventes d'appareils et certains articles liés aux laboratoires peuvent être imposables. Les cliniques dentaires doivent maintenir une documentation détaillée pour les revenus, les frais de laboratoire, les achats d'équipement, les salaires, les factures d'assurance et les dossiers des patients. Les dépenses déductibles incluent les chaises dentaires, l'équipement radiologique, les instruments, les systèmes de stérilisation, les logiciels, le loyer, les réparations, la publicité, les cotisations professionnelles et les salaires du personnel. L'ARC et Revenu Québec exigent une répartition correcte entre les services exemptés et imposables pour éviter des déclarations incorrectes.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que les dentistes qui ne documentent pas correctement les achats d'équipement ou ne classifient pas avec précision les services esthétiques peuvent faire face à des réévaluations. Dans plusieurs affaires, les juges ont refusé des déductions parce que les dépenses étaient mélangées avec des achats personnels ou manquaient de factures appropriées. Les tribunaux ont également souligné que les services dentaires doivent être clairement distingués entre les services thérapeutiques exemptés et les procédures esthétiques imposables. Les décisions confirment que les soldes des prêts aux actionnaires et les avantages personnels tirés des fonds de l'entreprise doivent être suivis de près pour éviter les pénalités.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent-ils les Pratiques Dentaires

Les cliniques dentaires génèrent des revenus élevés et des dépenses en capital significatives, ce qui en fait une cible d'audit fréquente. Les autorités examinent si les facturations d'assurance correspondent aux dépôts bancaires, si les services esthétiques ont été taxés correctement et si l'amortissement de l'équipement a été demandé de manière appropriée selon les règles de l'ACC. Les cliniques avec une documentation manquante, des paiements en espèces informels ou des dépenses personnelles/professionnelles mélangées font face à un risque accru. L'ARC et Revenu Québec surveillent également si les dentistes d'entreprise respectent les règles de gouvernance appropriées, les structures de rémunération et les exigences de prêt d'actionnaire.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons des systèmes financiers et fiscaux complets pour les cliniques dentaires. Nous classons correctement les flux de revenus, séparons les services exemptés des services imposables, mettons en œuvre des procédures appropriées de TPS/TVQ pour les traitements esthétiques, et mettons en place des flux de comptabilité sécurisés. Nous optimisons les déductions pour l'équipement, les rénovations, les logiciels et la rémunération du personnel. Pour les dentistes constitués, nous construisons des stratégies salariales-dividendes structurées, gérons les prêts d'actionnaires, et préparons des états financiers annuels. Si un audit survient, nous défendons vos classifications de dépenses, rapprochons les revenus des traitements, et minimisons tout risque de réévaluation.

Expérience Réelle des Clients

Une clinique dentaire de Montréal a acheté un équipement majeur mais a mal classé les articles entre les réparations et les biens d'équipement, ce qui a conduit l'ARC à refuser d'importantes déductions. Nous avons reconstruit le calendrier de l'ACC, reclassé les actifs correctement, et soutenu la clinique avec une documentation détaillée. Dans un autre cas, un dentiste offrant des services de blanchiment n'a pas facturé la TVQ ; nous avons corrigé les déclarations, calculé les ajustements, et mis en place un système de facturation conforme qui a empêché les erreurs futures.

Questions Fréquemment Posées

Les services dentaires sont-ils imposables ?

La plupart des services dentaires thérapeutiques sont exemptés, mais les procédures esthétiques et certaines ventes de produits peuvent être imposables.

Les dentistes peuvent-ils se constituer en société ?

Oui, et la constitution en société offre souvent des avantages substantiels de report d'impôt et de planification du revenu.

Quelles dépenses une clinique dentaire peut-elle déduire ?

L'équipement, les systèmes radiologiques, les salaires du personnel, le loyer, les fournitures, les systèmes de stérilisation, la publicité, les assurances et les cotisations professionnelles sont déductibles s'ils sont correctement documentés.

Les cliniques dentaires doivent-elles facturer la TPS/TVQ sur le blanchiment ?

Oui, le blanchiment et d'autres traitements esthétiques sont généralement imposables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déclariez votre première TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements pluriannuels, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.