Guide fiscal pour les investisseurs en actions, options et FNB : plus-values, règles de déclaration et conformité avec l'ARC — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Investir dans des actions, des FNB, des options et des plateformes de trading comme Wealthsimple, Questrade, Interactive Brokers et TD Direct crée des obligations fiscales importantes pour les particuliers au Québec. De nombreux investisseurs ne comprennent pas comment fonctionnent les gains en capital, déclarent incorrectement les revenus de day-trading ou réclament à tort des dépenses d'investissement. L'ARC et Revenu Québec surveillent de près l'activité de trading, en particulier lorsqu'elle semble fréquente ou spéculative. Ce guide explique comment les investisseurs doivent déclarer les gains, comment les options sont imposées, quand l'activité devient un revenu d'entreprise, et comment un cabinet comptable près de chez vous à Montréal peut garantir une déclaration précise et éviter des problèmes d'audit.

Cadre Légal et Réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les gains tirés de la vente d'actions, de FNB et d'options sont généralement imposés en tant que gains en capital — avec 50 pour cent imposable. Cependant, si le trading est fréquent, spéculatif ou effectué comme une entreprise, l'ARC peut le classer en tant que revenu d'entreprise, ce qui signifie que 100 pour cent est imposable. Les primes d'options, les assignations et les expirations doivent être déclarées correctement. Les frais d'investissement tels que les intérêts sur marge, les frais de courtage et les frais de gestion peuvent être déductibles en fonction du type de compte. Les comptes enregistrés (CELI, REER, FEER) sont à l'abri de l'impôt, mais un usage abusif, des cotisations excessives ou des transactions interdites peuvent entraîner des pénalités. L'ARC exige des dossiers de transaction complets des courtiers, y compris les relevés de trading, les feuillets T5008 et les rapports de revenus étrangers.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que les traders fréquents qui se comportent comme des traders professionnels — utilisant l'effet de levier, un volume élevé ou des stratégies structurées — peuvent être imposés en tant que revenus d'entreprise plutôt qu'en tant que gains en capital. Les juges ont refusé des dépenses lorsque les investisseurs manquaient de documentation ou tentaient de déduire des coûts financiers personnels. Plusieurs affaires soulignent que les transactions d'options doivent être enregistrées avec précision, et que les dividendes étrangers doivent être déclarés même s'ils sont retenus à la source. Les décisions soulignent également que l'ARC peut réévaluer lorsque les investisseurs reclassifient des pertes pour éviter l'impôt.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent-ils les Investisseurs

L'ARC reçoit des données de trading complètes directement des courtiers, ce qui facilite l'identification des écarts. Les auditeurs se concentrent sur les investisseurs avec un volume élevé, l'utilisation de marge, une activité de day-trading ou des transactions étrangères. La déclaration incorrecte des gains dans les CELI ou REER peut également déclencher des examens. Le trading d'options, les opérations fictives et les avoirs étrangers nécessitent des calculs précis ; les erreurs ou omissions attirent rapidement l'attention. Les investisseurs qui traitent les pertes en capital de manière incohérente ou qui omettent de déclarer des dividendes américains font face à un contrôle fiscal accru.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les investisseurs à déclarer les gains en capital avec précision et à déterminer si le trading se qualifie de revenu de placement ou d'entreprise. Nous examinons les relevés annuels des courtiers, rapprochons les feuillets T5008, calculons le coût de base ajusté et préparons des rapports détaillés sur les revenus étrangers. Notre équipe optimise les résultats fiscaux en structurant les gains et les pertes de manière efficace, en analysant les déductions liées à la marge et en veillant à ce que toutes les déclarations respectent les normes de l'ARC et de Revenu Québec. Si l'ARC remet en question votre activité de trading, nous défendons votre classification, corrigeons les incohérences et négocions les résultats.

Expérience Réelle des Clients

Un investisseur de Montréal a négocié des actions et des options quotidiennement mais a déclaré des gains comme des gains en capital au lieu de revenus d'entreprise. L'ARC a initié un audit basé sur la fréquence des transactions. Nous avons analysé le style de trading de l'investisseur, préparé une explication complète, recalculé la classification des revenus et négocié un dépôt corrigé qui a réduit considérablement les pénalités. Un autre client a omis de déclarer des dividendes américains ; nous avons reconstruit des états de revenus étrangers et évité une réévaluation.

Questions Fréquemment Posées

Les gains boursiers sont-ils imposables ?

Oui. Les gains sur les actions et les FNB sont imposables en tant que gains en capital, sauf si l'ARC classifie votre activité comme un revenu d'entreprise.

Comment les options sont-elles imposées ?

Les primes d'options, les assignations et les expirations ont chacune des règles fiscales spécifiques en fonction de la transaction.

Dois-je déclarer des dividendes étrangers ?

Oui. Tous les dividendes étrangers doivent être déclarés, même lorsque l'impôt de retenue a été appliqué.

Puis-je déduire des dépenses d'investissement ?

Les frais de courtage, les intérêts sur marge et certains frais de compte peuvent être déductibles en fonction du type de compte.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal aide les particuliers à rester conformes tout en optimisant les résultats fiscaux des investissements. Que vous déposiez un simple rapport sur les gains en capital ou gériez des options complexes et des avoirs étrangers, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.