Guide fiscal pour les gestionnaires immobiliers au Québec : Règles de la TPS/TVQ, déclaration des revenus et dépenses de gestion déductibles — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les gestionnaires immobiliers au Québec supervisent les immeubles résidentiels et commerciaux, collectent les loyers, coordonnent l'entretien, supervisent les entrepreneurs et gèrent les relations avec les locataires. Étant donné que les services de gestion immobilière sont soumis à des taxes et impliquent plusieurs flux de revenus et catégories de dépenses, l'ARC et Revenu Québec audité souvent cette industrie. Ce guide explique comment les gestionnaires immobiliers doivent déclarer les revenus, appliquer la TPS/TVQ correctement, revendiquer des déductions, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider à réduire le risque de vérification et à optimiser les déclarations fiscales.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les gestionnaires immobiliers doivent déclarer tous les revenus tirés des contrats de gestion, des commissions de location, des frais administratifs, de la coordination de l'entretien, des majorations et des services de conseil. Les services de gestion immobilière sont des fournitures imposables, ce qui signifie que l'inscription à la TPS et à la TVQ est requise une fois que les revenus imposables annuels dépassent le seuil de fournisseur de petite taille. Les dépenses déductibles peuvent inclure le loyer de bureau, le kilométrage, les logiciels, la publicité, les paiements aux sous-traitants, les frais de téléphone portable, les frais bancaires, l'assurance, les frais de bureau à domicile, les frais de licence et la formation professionnelle. L'ARC et Revenu Québec exigent une facturation détaillée, des reçus et une documentation des paiements aux entrepreneurs et fournisseurs.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que les gestionnaires immobiliers doivent conserver des dossiers précis des dépenses d'entretien, des paiements aux sous-traitants et des majorations. Les juges ont refusé des déductions lorsque les contribuables n'ont pas fourni de reçus ou ont tenté de déduire des dépenses personnelles comme des coûts d'entreprise. Plusieurs décisions soulignent que la TPS/TVQ doit être facturée sur tous les frais de gestion et les commissions de location, et que le non-versement de ces taxes peut entraîner des pénalités importantes. Les tribunaux soulignent également que les revenus doivent être déclarés dans la période où ils sont gagnés, même s'ils sont perçus plus tard.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent les gestionnaires immobiliers

Les gestionnaires immobiliers sont souvent audités en raison de :
• Paiements en espèces aux entrepreneurs
• Majorations sur les réparations ou le nettoyage
• Dépenses personnelles et professionnelles mélangées
• Factures ou reçus de sous-traitants manquants
• Rapport incohérent des frais de gestion
• Non-facturation ou non-versement de la TPS/TVQ sur les services imposables

Les vérificateurs comparent les dépôts bancaires, les relevés des clients et les dossiers de dépenses pour identifier les divergences. Ils examinent également si les gestionnaires immobiliers ont indûment revendiqué des dépenses liées à la location qui appartiennent aux propriétaires de bâtiments, et non à l'entreprise de gestion.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les gestionnaires immobiliers à mettre en place un système complet de conformité et de comptabilité adapté à leurs opérations. Nous déterminons les obligations en matière de TPS/TVQ, mettons en œuvre des structures de facturation appropriées et réconciliions les frais de gestion avec les relevés des clients. Nous optimisons les déductions pour les logiciels, le loyer de bureau, le kilométrage, les sous-traitants et les dépenses de marketing. Notre équipe prépare les déclarations de fin d'année, maintient les dossiers des entrepreneurs et veille à ce que toute la documentation soit conforme aux exigences de l'ARC et de Revenu Québec. En cas d'audit, nous défendons les déductions, reconstruisons les journaux de dépenses et négocions des réductions de réévaluation.

Expérience réelle de client

Un gestionnaire immobilier de Montréal a été audité pour avoir omis de facturer la TPS/TVQ sur les commissions de location. L'ARC a émis une réévaluation significative. Nous avons examiné tous les contrats, recalculé les frais imposables, corrigé les déclarations précédentes et négocié un arrangement de paiement qui a réduit les pénalités. Dans un autre cas, un gestionnaire a trop réclamé le kilométrage et les paiements aux sous-traitants sans reçus ; nous avons reconstruit la documentation et préservé les déductions admissibles.

Questions fréquentes

Les services de gestion immobilière sont-ils imposables ?

Oui. La TPS et la TVQ doivent être facturées une fois le seuil de fournisseur de petite taille dépassé.

Quelles dépenses les gestionnaires immobiliers peuvent-ils déduire ?

Kilométrage, loyer de bureau, logiciels, paiements aux sous-traitants, publicité, téléphone portable, assurance et formation professionnelle.

Les gestionnaires immobiliers doivent-ils conserver les reçus des entrepreneurs ?

Oui. Les reçus manquants et les paiements non documentés sont des déclencheurs majeurs d'audit.

Les gestionnaires immobiliers peuvent-ils déduire les réparations de bâtiment ?

Non. Les réparations appartiennent au propriétaire du bien à moins qu'elles ne fassent clairement partie de la structure de revenus imposable ou de l'arrangement de majoration du gestionnaire.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les gestionnaires immobiliers à rester conformes tout en maximisant les déductions. Que vous gériez quelques unités ou que vous exploitiez un grand portefeuille, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.