Guide fiscal pour les agents et courtiers immobiliers au Québec : déclaration de revenus, règles de la TPS/TVQ et dépenses d'entreprise déductibles — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les agents et courtiers immobiliers au Québec opèrent en tant qu'entrepreneurs autonomes avec des structures de revenus complexes : commissions, frais de référence, coûts de mise en scène, frais de publicité, droits de franchise et partages de bureau. Étant donné que les agents gèrent des transactions de grande valeur et des dépenses déductibles importantes, l'ARC et Revenu Québec surveillent de près cette industrie. Ce guide explique comment les agents immobiliers doivent déclarer leurs revenus, appliquer les règles de la TPS/TVQ, revendiquer des déductions admissibles, et comment une firme de CPA près de vous à Montréal peut aider à assurer une conformité totale tout en minimisant l'exposition fiscale.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxation du Québec, les agents immobiliers doivent déclarer tous les revenus d'affaires, y compris les commissions provenant de transactions résidentielles et commerciales, les frais de référence, les revenus de mise en scène et les primes des courtiers. Étant donné que les services immobiliers sont imposables, l'enregistrement à la TPS et à la TVQ est obligatoire une fois le seuil de petit fournisseur dépassé. Les dépenses déductibles comprennent la publicité, les frais MLS et de courtage, les dépenses liées aux véhicules, les coûts de téléphone mobile et d'Internet, les matériaux de mise en scène, le loyer de bureau, les droits de franchise, les frais de licence et le développement professionnel. L'ARC et Revenu Québec exigent une documentation détaillée comprenant des relevés de courtage, des paiements de commission, des journaux de kilométrage et des reçus pour toutes les dépenses d'affaires.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que les agents immobiliers doivent tenir des dossiers méticuleux, en particulier pour l'utilisation des véhicules, les coûts de mise en scène, la publicité et le divertissement des clients. Les juges ont refusé les déductions lorsque les agents n'ont pas pu fournir de journaux de kilométrage, ont mélangé voyages personnels et professionnels, ou ont réclamé des dépenses de bureau à domicile déraisonnables. Les affaires de tribunal soulignent que les commissions doivent être déclarées au cours de l'année où elles sont gagnées, même si les paiements des courtiers ont lieu plus tard. Les tribunaux soulignent également que la TPS/TVQ collectée sur les commissions doit être remise avec précision pour éviter des pénalités.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Ciblent les Agents Immobiliers

Les professionnels de l'immobilier sont souvent audités en raison de :
• Potentiel de revenu élevé
• Déductions importantes pour véhicules et publicité
• Tenue de dossiers incohérente
• Payouts de commission complexes impliquant des parts de courtiers
• Remises de TPS/TVQ incorrectes
• Reçus manquants pour la mise en scène, la photographie et le marketing

Les auditeurs comparent les relevés de courtage aux revenus déclarés, examinent les journaux de véhicules et scrutinisent les déductions récurrentes pour assurer la conformité.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les agents et courtiers à construire des systèmes comptables complets adaptés aux modèles d'affaires immobiliers. Nous réconciliions les relevés de commissions de courtage avec les déclarations de revenus, déterminons les obligations de TPS/TVQ, et organisons tous les reçus pour la publicité, les coûts de véhicule, les droits de franchise et la mise en scène. Nous optimisons les déductions pour les voyages, le marketing, les logiciels, la photographie, les dépenses de bureau à domicile et les cotisations professionnelles. Notre équipe prépare les déclarations de fin d'année, gère les calendriers de remise de TPS/TVQ, et assure une conformité totale avec les normes de l'ARC et de Revenu Québec. Si vous êtes audité, nous défendons vos déductions, reconstruisons les journaux de kilométrage quand c'est possible et négocions pour réduire les révisions.

Expérience de Client Réel

Un agent de Montréal a réclamé des dépenses de véhicule significatives sans un journal de kilométrage. L'ARC a refusé la plupart des déductions et a lancé un audit complet. Nous avons reconstruit le kilométrage basé sur les visites clients, les dossiers de listes et les calendriers des courtiers, réduisant considérablement la réévaluation. Dans un autre cas, un agent a échoué à remettre la TPS/TVQ sur des commissions commerciales ; nous avons corrigé les déclarations, calculé les intérêts et mis en œuvre un plan de conformité pour prévenir les futurs problèmes.

Questions Fréquentes

Les commissions immobilières sont-elles imposables ?

Oui. Les commissions sont des revenus d'affaires imposables, soumis à la TPS et à la TVQ une fois le seuil dépassé.

Quelles dépenses les agents immobiliers peuvent-ils déduire ?

Dépenses de véhicule, matériaux de mise en scène, publicité, frais MLS, frais de courtage, logiciels, assurance, coûts de bureau à domicile et cotisations professionnelles.

Les agents doivent-ils s'inscrire à la TPS/TVQ ?

Oui, une fois que les revenus annuels imposables dépassent le seuil de petit fournisseur.

Puis-je déduire les repas et divertissements des clients ?

Oui, mais généralement seulement 50 pour cent est déductible et seulement lorsqu'il y a un objectif commercial clair.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les professionnels de l'immobilier à rester conformes tout en optimisant les déductions. Que vous déclariez votre première année de commissions ou gériez une entreprise de courtage à fort volume, notre équipe d'experts assure précision, transparence et protection contre le risque d'audit.