La récolte des pertes fiscales au Canada : Comment utiliser les pertes en capital pour réduire votre facture fiscale — CPA Montréal près de chez vous explique.

Introduction

La récolte de pertes fiscales est l'une des stratégies fiscales de fin d'année les plus puissantes disponibles pour les investisseurs canadiens. En vendant stratégiquement des investissements qui ont perdu de la valeur, les particuliers peuvent utiliser des pertes en capital pour compenser des gains en capital, réduire l'impôt à payer et améliorer l'efficacité de leur portefeuille à long terme. Pourtant, de nombreux Canadiens mal comprennent comment fonctionne la récolte des pertes, quand elle doit être utilisée et les règles strictes de l'ARC qui doivent être suivies — y compris la règle de perte superficielles, les exigences de timming et les considérations spéciales pour les conjoints et les entreprises. Ce guide explique comment récolter des pertes correctement, comment éviter les pièges de l'ARC et comment maximiser les avantages fiscaux dans des marchés volatils.

Qu'est-ce que la récolte de pertes fiscales ?

La récolte de pertes fiscales implique de vendre des investissements qui valent actuellement moins que leur coût de base ajusté (CBA). Le but est de réaliser une perte en capital maintenant, pour qu'elle puisse compenser des gains en capital dans l'année en cours ou dans les années futures. Les pertes en capital peuvent :
compenser 100 % des gains en capital de la même année
être reportées sur trois ans
être reportées indéfiniment
Cette stratégie est particulièrement précieuse pour les investisseurs ayant de grands gains en capital, ceux qui prévoient des ventes majeures d'actifs, ou ceux ayant des portefeuilles très fluctuant.

Quand vous devriez envisager de récolter des pertes fiscales

La récolte des pertes est bénéfique lorsque :
vous avez réalisé des gains en capital importants cette année
vous vous attendez à réaliser des gains dans les années futures
votre portefeuille contient des actifs sous-performants ou en déclin
vous souhaitez rééquilibrer vos investissements
vous voulez passer à un mélange d'actifs plus fiscalement efficient
Cela est souvent utilisé près de la fin de l'année, mais peut être appliqué à tout moment de l'année.

La règle de perte superficielles de l'ARC : Le piège le plus important

La règle de perte superficielles nie les pertes en capital si :
vous ou une personne affiliée (conjoint, entreprise que vous contrôlez, REER, CELI) achetez le même investissement ou un investissement identique dans les 30 jours avant ou après la vente
et vous possédez toujours l'investissement après la période de 30 jours
Si elle est déclenchée, la perte en capital n'est pas perdue — elle est ajoutée au CBA de l'investissement racheté. Mais elle ne peut pas être utilisée aux fins fiscales cette année.
Exemples de propriété identique :
même action (par ex., RBC à RBC)
même FNB (par ex., XIC à XIC)
même crypto (Bitcoin à Bitcoin)
les investissements non identiques comprennent souvent :
RBC → TD
FNB S&P 500 → FNB NASDAQ
Bitcoin → Ethereum
Une bonne planification évite le refus de pertes.

Comment utiliser les pertes en capital de manière stratégique

Compenser les gains cette année

Les pertes peuvent compenser 100 % des gains en capital réalisés dans la même année fiscale.

Reporter les pertes sur 3 ans

Utile si vous avez eu de grands gains les années précédentes ou si vous avez récemment vendu une entreprise ou une propriété.

Reporter les pertes indéfiniment

Les pertes n'expirent jamais — elles restent disponibles pour de futurs gains tels que la vente de biens immobiliers, d'actions, ou d'entreprises.

Compenser les gains des comptes d'entreprise

Les pertes en capital à l'intérieur des entreprises peuvent compenser des gains en capital d'entreprise, mais ne peuvent pas être transférées aux déclarations personnelles.

Comment calculer votre coût de base ajusté (CBA)

Le CBA est essentiel pour déterminer les gains ou les pertes. Le CBA comprend :
prix d'achat
commissions
distributions réinvesties
ajustements de conversion de devises
plusieurs lots d'achats doivent être moyennés. Des calculs de CBA incorrects sont un déclencheur majeur d'audit par l'ARC et la CSA.

Récolte de pertes fiscales pour la crypto-monnaie

L'ARC considère les crypto-monnaies comme des marchandises, et non comme une devise. Les pertes en capital s'appliquent lorsque :
la crypto-monnaie est vendue
la crypto-monnaie est échangée contre une autre crypto-monnaie
la crypto-monnaie est utilisée pour acheter des biens
Les règles de pertes superficielles peuvent s'appliquer si une propriété identique est rachetée via :
des échanges
des portefeuilles
des conjoints
REEE/CELI
La récolte de pertes en crypto-monnaie est très efficace, mais doit être soigneusement documentée.

Récolte de pertes dans des comptes d'entreprise

Les entreprises peuvent récolter des pertes, mais :
les pertes restent à l'intérieur de l'entreprise
les pertes ne peuvent pas compenser les gains personnels
les pertes en capital ne compensent que les gains en capital, pas les revenus d'entreprise
Les stratégies de récolte doivent être coordonnées entre les comptes personnels et d'entreprise pour une efficacité maximale.

Utiliser la récolte des pertes avec les REER, CELI et FHS

La récolte de pertes fiscales n'est pas disponible à l'intérieur de :
REER
RRI
CELI
FHS
Les pertes dans des comptes enregistrés ne peuvent pas être revendiquées. En fait, déclencher une perte à l'intérieur d'un CELI ou d'un REER peut être durablement préjudiciable car la chambre de cotisation n'est pas restaurée.

Récolte de pertes fiscales et règles conjugales

Les règles de pertes superficielles s'appliquent aux conjoints. Si un conjoint vend une action à perte et que l'autre conjoint la rachète dans les 30 jours :
la perte est refusée
la perte se transfère dans le CBA du conjoint
La planification entre conjoints est essentielle pour éviter des refus involontaires.

Erreurs courantes des investisseurs

racheter le même investissement trop tôt
déclencher une perte superficielles sans le savoir
racheter le même FNB par le biais de contributions automatiques
mal calculer le CBA
vendre des investissements enregistrés en s'attendant à des pertes déductibles
ne pas conserver de dossiers de transaction
L'ARC audite fréquemment les investisseurs avec des déclarations de pertes répétées.

Quand récolter des gains au lieu de pertes

Certaines investisseurs bénéficient de la récolte de gains fiscaux lorsque les revenus sont temporairement faibles. Déclencher des gains à un faible taux d'imposition marginal prévient un impôt plus élevé plus tard. Cela s'applique particulièrement aux :
étudiants
retraités à faible revenu avant les conversions REIR
nouveaux immigrants établissant leur résidence
La récolte de pertes et de gains doit être coordonnée stratégiquement.

Documentation requise par l'ARC

Les investisseurs doivent garder :
confirmations de transactions
relevés de courtage
portefeuilles de crypto-monnaie et journaux
calculs de CBA
enregistrements pendant au moins six ans
L'ARC exige des preuves pour les pertes en capital lors des contrôles.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les investisseurs à calculer le CBA avec précision, à identifier les opportunités de récolte de pertes, à éviter les pièges de pertes superficielles, à structurer la récolte de crypto-monnaies et de FNB, et à minimiser l'exposition fiscale à long terme. Nous coordonnons les stratégies personnelles, d'entreprise, et conjugales pour un maximum d'avantages et de conformité avec l'ARC.

Expérience de clients réels

Un investisseur montréalais a économisé des milliers en impôts en récoltant des pertes avant de vendre une propriété locative. Un investisseur en crypto a évité le refus de pertes superficielles en restructurant les transactions de portefeuille. Un client fortuné a utilisé des pertes récoltées pour compenser des gains d'une vente d'entreprise. Un retraité a préservé l'OAS en réduisant les gains en capital grâce à une planification stratégique des pertes.

Questions courantes

Puis-je récolter des pertes chaque année ? Oui. Les pertes en crypto comptent-elles ? Oui. Les règles de pertes superficielles s'appliquent-elles aux FNB ? Oui, si identiques. Les pertes peuvent-elles compenser des revenus d'entreprise ? Non, seulement des gains en capital. Les pertes expirent-elles ? Non.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité professionnelle, Mackisen CPA Montréal aide les investisseurs à utiliser la récolte de pertes fiscales de manière stratégique pour réduire les impôts, optimiser les portefeuilles et protéger la richesse à long terme tout en restant pleinement conforme aux règles de l'ARC.