Obligations fiscales pour les hôtes d'Airbnb et de location à court terme au Québec : règles de la TPS/TVQ, déclaration des revenus et dépenses déductibles — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les locations à court terme via Airbnb, Vrbo, Booking.com et autres plateformes ont considérablement augmenté au Québec, créant des obligations fiscales importantes pour les propriétaires. De nombreux hôtes ne comprennent pas les règles de la TPS/TVQ, négligent de déclarer les revenus imposables ou omettent de documenter les dépenses, ce qui entraîne des réévaluations coûteuses. Ce guide explique comment les hôtes de locations à court terme doivent déclarer leurs revenus, comment la TPS/TVQ s'applique, quelles dépenses sont déductibles, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à assurer une conformité totale et à maximiser les économies fiscales.

Cadre légal et réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la taxation du Québec, tous les revenus provenant des locations à court terme doivent être déclarés comme revenus d'entreprise ou de propriété. Les locations de moins de 30 jours sont généralement considérées comme une activité commerciale aux fins de la TPS/TVQ, nécessitant l'enregistrement une fois que les revenus annuels dépassent le seuil de petits fournisseurs. Des plateformes telles qu'Airbnb peuvent automatiser le recouvrement de certaines taxes, mais les hôtes restent responsables d'une déclaration et d'un versement appropriés. Les dépenses déductibles comprennent les intérêts hypothécaires, les taxes foncières, les services publics, l'assurance, le nettoyage, les réparations, le mobilier, les fournitures, les frais de plateforme et l'amortissement par le biais de l'allocation pour perte en capital. La réglementation sur l'hébergement touristique du Québec exige également que les hôtes obtiennent un numéro d'enregistrement CITQ pour exercer légalement.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que les revenus de locations à court terme sont entièrement imposables et ne peuvent pas être considérés comme des loyers résidentiels exonérés. Les juges ont nié les déductions lorsque les hôtes ont mélangé des dépenses à usage personnel avec des dépenses locatives ou n'avaient pas de preuves de réparations, de mobilier ou de rénovations. Les cas impliquant des réévaluations de TPS/TVQ confirment que les hôtes doivent percevoir et remettre des taxes lorsque cela est nécessaire, même si la plateforme s'est occupée d'une partie du versement. La documentation telle que les factures, les relevés de plateforme et l'enregistrement CITQ est essentielle pour assurer la conformité.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les locations à court terme

Les hôtes de locations à court terme sont fréquemment audités car les plateformes fournissent des données de paiement directement aux autorités fiscales. Les auditeurs comparent les revenus déclarés avec les relevés de la plateforme, les dépôts bancaires et les calendriers d'annonces. Les hôtes qui dépassent le seuil de TPS/TVQ sans s'enregistrer sont immédiatement identifiés. Les déductions pour le nettoyage, les fournitures, les réparations et le mobilier sont examinées de près car les zones à usage personnel et locatif se chevauchent souvent. L'absence de reçus, les réservations informelles et les paiements en espèces augmentent le risque d'audit.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les hôtes d'Airbnb et de locations à court terme à établir un système fiscal et comptable conforme. Nous déterminons si l'enregistrement TPS/TVQ est requis, calculons avec précision les revenus imposables et mettons en place des flux de travail de facturation appropriés. Nous optimisons les déductions pour les intérêts hypothécaires, les services publics, les réparations, le mobilier, l'amortissement et les coûts de nettoyage. Notre équipe veille à une allocation correcte entre l'utilisation personnelle et locative et gère les calendriers d'allocation pour perte en capital. Si un hôte fait face à un audit, nous défendons les déductions, reconstruisons la documentation manquante et négocions avec l'ARC et Revenu Québec pour minimiser les réévaluations.

Expérience réelle d'un client

Un hôte montréalais a loué deux unités sur Airbnb, mais a sous-déclaré ses revenus et ne s'est pas enregistré pour la TPS/TVQ malgré le dépassement du seuil. Revenu Québec a commencé un examen de la TVQ. Nous avons recalculé le revenu imposable, corrigé les déclarations, établi un modèle de facturation conforme et négocié un plan de paiement qui a réduit les pénalités. Un autre hôte n'avait aucune documentation pour le mobilier et les rénovations ; nous avons reconstruit les dossiers de dépenses et avons récupéré des déductions significatives autorisées.

Questions courantes

Les locations Airbnb sont-elles imposables ?

Oui. Les locations à court terme de moins de 30 jours sont imposables aux fins de l'impôt sur le revenu et de la TPS/TVQ une fois que les seuils sont dépassés.

Les hôtes Airbnb doivent-ils s'enregistrer pour la TPS/TVQ ?

Oui, une fois que les revenus imposables annuels dépassent le seuil de petits fournisseurs.

Quelles dépenses les hôtes peuvent-ils déduire ?

Les intérêts hypothécaires, l'assurance, les services publics, le nettoyage, le mobilier, les fournitures, les frais de plateforme, les réparations et les rénovations peuvent être déductibles avec une documentation appropriée.

Airbnb remet-elle la TPS/TVQ pour les hôtes ?

Airbnb peut remettre certaines taxes, mais les hôtes restent responsables d'une déclaration précise et de la conformité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/TVQ ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les risques d'audit.