Conseils fiscaux pour les restaurants et les entreprises de l'hôtellerie + Déductions fiscales pour les restaurants au Canada : Comment réduire les impôts, améliorer le flux de trésorerie et éviter les audits de l'ARC/QST - Un cabinet comptable à Montréal près de chez vous explique

Introduction
Comprendre les conseils fiscaux pour les restaurants et les entreprises de l'hospitalité est essentiel pour les propriétaires, les gestionnaires, les opérateurs de franchises, les traiteurs, les camions de nourriture, les cafés, les bars, les hôtels et toute personne opérant dans l'industrie de la restauration. Les restaurants fonctionnent avec des marges faibles et font face à des obligations fiscales complexes. L'ARC et Revenu Québec auditent ce secteur plus agressivement que presque tous les autres, se concentrant sur les pourboires, les factures MEV, les ventes en espèces, la TPS/TVQ, la paie et les contrôles d'inventaire. Ce guide explique comment les restaurants peuvent réduire leurs impôts, améliorer leur flux de trésorerie et rester entièrement conformes à l'ARC et à Revenu Québec.

Signalement des pourboires et conformité en matière de paie
Les restaurants doivent déclarer correctement tous les pourboires des employés. L'ARC classe les pourboires comme contrôlés ou directs. Les pourboires contrôlés se produisent lorsque l'employeur gère ou distribue des gratifications et doivent être inclus dans la paie, le RPC/RRQ, l'AE/QPIP et les feuillets T4/RL-1. Les pourboires directs sont versés directement du client à l'employé, mais les employés doivent tout de même les déclarer comme revenu. Au Québec, les pourboires déclarés affectent les calculs du RRQ, du QPIP et de la CNESST. Un suivi approprié des déclarations de pourboires est essentiel pour éviter des pénalités de paie.

Conformité TPS/TVQ pour les restaurants
Les restaurants doivent collecter la TPS et la TVQ sur la plupart des ventes de services alimentaires, y compris sur place, livraison et traiteur. Les combos de repas nécessitent un codage fiscal correct. Les plateformes de livraison peuvent collecter la TPS/TVQ sur certaines parties de la transaction, mais les restaurants restent responsables d'un versement exact. Revenu Québec audit les restaurants de manière approfondie pour des écarts de TPS/TVQ et compare les données des points de vente, les journaux MEV et les dépôts bancaires.

Exigences MEV et SAIV au Québec
Le Québec exige que les restaurants utilisent les systèmes MEV ou SAIV pour enregistrer toutes les ventes. Ces dispositifs empêchent la manipulation des espèces et produisent des factures conformes obligatoires. Les restaurants doivent s'assurer que le système fonctionne, que toutes les ventes sont enregistrées et que les annulations sont documentées. Le non-respect entraîne des pénalités sévères et une escalade immédiate des audits.

Suivi des stocks et coût des biens vendus
Les restaurants doivent maintenir un suivi précis de l'inventaire alimentaire et des boissons. Des comptages d'inventaire réguliers, une catégorisation appropriée des aliments par rapport à l'alcool, un suivi des pertes et une entrée correcte des factures des fournisseurs sont essentiels. Une perte d'inventaire inexpliquée ou des marges brutes incohérentes sont des déclencheurs majeurs d'audit pour l'ARC et l'ARQ.

Contrôles sur l'alcool, le vin et les spiritueux
Les bars et les restaurants servant de l'alcool doivent garder un contrôle strict sur les achats et les ventes d'alcool. Les achats à la SAQ doivent correspondre aux revenus d'alcool. Toute incohérence entre l'alcool acheté et l'alcool vendu peut déclencher un audit pour revenu non déclaré.

Règles de déduction pour les repas et les divertissements
Lorsque les restaurants engagent des dépenses de repas liées à des affaires, l'ARC permet généralement seulement une déduction de 50 % à moins que les repas ne soient fournis au personnel dans le cadre de l'emploi. Les repas internes pour le personnel doivent être gérés correctement pour éviter des problèmes de bénéfices imposables.

Amortissement pour l'équipement de restaurant
Les propriétaires de restaurants peuvent revendiquer de l'AAC pour les cuisinières, les unités de réfrigération, les systèmes de point de vente, le mobilier, l'équipement et les améliorations locatives. Une classification appropriée comme Classe 8 ou Classe 13 aide à maximiser les déductions et à réduire la responsabilité fiscale.

Politiques de repas pour employés et bénéfices imposables
Les repas gratuits ou à prix réduit peuvent être des bénéfices imposables à moins qu'ils ne soient consommés pendant les quarts de travail ou fournis pour des nécessités commerciales. Une politique écrite concernant les repas pour les employés aide à éviter des interprétations erronées lors des audits.

Plateformes de livraison et cuisines fantômes
Les restaurants utilisant Uber Eats, DoorDash, Skip ou des plateformes de commande internes doivent concilier avec précision les dépôts, les frais, et les charges de TPS/TVQ des plateformes. Les plateformes de livraison compliquent la comptabilité car les paiements peuvent ne pas correspondre aux ventes enregistrées dans les systèmes de point de vente. Les cuisines fantômes doivent suivre les revenus par marque pour prévenir les lacunes dans le reporting.

Conformité des paies pour les travailleurs de restaurant
Les restaurants doivent suivre les règles de paie pour le salaire minimum, les heures supplémentaires, les congés payés, les jours fériés, les allocations pour uniformes et le reporting de la structure des pourboires. Au Québec, les règles de la CNESST ajoutent des obligations supplémentaires. Des calculs de paie incorrects entraînent souvent des pénalités.

Exigences fiscales pour les locations à court terme et l'hospitalité
Les hôtels, chambres d'hôtes, auberges et opérateurs Airbnb doivent respecter les exigences de TPS/TVQ et peuvent également être soumis à des taxes municipales sur l'hébergement. Le Québec exige une certification CITQ pour de nombreuses opérations de location à court terme. Les revenus doivent toujours être entièrement déclarés.

Déclencheurs d'audit de l'ARC et de l'ARQ pour les restaurants
Les déclencheurs d'audit courants incluent des pourboires déclarés faibles, des annulations élevées, des factures MEV/SAIV manquantes, des dépôts en espèces ne correspondant pas aux ventes, des incohérences dans les achats d'alcool et des marges brutes en dehors des normes de l'industrie. Les restaurants figurent parmi les industries les plus à risque pour les audits.

Exigences de tenue de dossiers pour les restaurants
Les restaurants doivent conserver des rapports quotidiens de points de vente, des factures MEV/SAIV, des dépôts bancaires, des factures de fournisseurs, des journaux d'inventaire, des déclarations de pourboires, des rapports de paie et des états financiers. Une documentation solide est essentielle pour se défendre lors des audits.

Planification fiscale pour les propriétaires de restaurant
Les propriétaires de restaurants peuvent réduire leurs impôts grâce à une planification minutieuse telle que la structuration des salaires et des dividendes, une stratégie d'incorporation, le timing de l'AAC, le fractionnement des revenus selon les règles TOSI, l'assurance d'entreprise et un examen proactif de la TPS/TVQ. Une planification efficace améliore la rentabilité et réduit l'exposition aux audits.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA offre un soutien spécialisé pour les restaurants et les entreprises de l'hospitalité. Nous gérons la comptabilité, les dépôts TPS/TVQ, la conformité MEV, la paie pour les employés rémunérés par pourboires, la planification de l'AAC, la défense en cas d'audit et la stratégie d'expansion. Nous aidons les restaurants à réduire leurs impôts, à stabiliser leur flux de trésorerie et à rester entièrement conformes.

Expérience réelle des clients
Un restaurant de Montréal faisant face à un audit de déclaration de pourboires nécessitait une reconstruction complète de la paie ; Mackisen a résolu l'audit avec succès. Un café a mal déclaré la TVQ en raison de frais de plateforme ; nous avons corrigé les déclarations et évité des pénalités. Un bar avec des ratios d'alcool incohérents a évité une réévaluation après notre révision de l'inventaire et du point de vente. Un propriétaire d'hôtel ayant des difficultés avec les règles de taxe d'hébergement a reçu un système entièrement conforme de notre équipe.

Questions courantes
Les restaurants doivent-ils déclarer tous les pourboires ? Oui.
Le Québec exige-t-il MEV ou SAIV ? Oui.
Les plateformes de livraison affectent-elles les impôts ? Oui — la réconciliation est essentielle.
Les restaurants peuvent-ils déduire des repas ? Seulement dans des contextes commerciaux spécifiques.
Les restaurants présentent-ils des risques élevés d'audit ? Oui — l'un des plus élevés au Canada.

Pourquoi Mackisen
Mackisen CPA Montréal bénéficie de plus de 35 ans d'expérience CPA combinée pour aider les restaurants et les entreprises de l'hospitalité à rester conformes, efficaces fiscalement et à l'abri des audits. Nous soutenons les propriétaires avec une comptabilité précise, une planification fiscale, des systèmes de paie et une conformité à la TPS/TVQ pour protéger la rentabilité dans une industrie difficile.