Taxes et avantages pour les peuples autochtones - Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : Exemptions fiscales, règles de déclaration, crédits et avantages de l'ARC

Les peuples autochtones du Canada font face à des circonstances fiscales uniques en raison de la Loi sur les Indiens, des exonérations fiscales en vertu de l'article 87 et des divers avantages et crédits fédéraux disponibles par l'entremise de l'ARC. Comprendre quels revenus sont exonérés d'impôt, quand déposer une déclaration, quels avantages vous pourriez être admissible à recevoir et comment accéder à une aide gratuite pour la déclaration de revenus peut faire une différence significative dans votre bien-être financier. De nombreux autochtones gagnent des revenus qui peuvent être exonérés d'impôt lorsqu'ils sont liés à une réserve, tandis que d'autres reçoivent des avantages imposables qui doivent être déclarés. Il est essentiel de déposer une déclaration, même si tout ou une partie de vos revenus est exonéré d'impôt, car les avantages, crédits et paiements provinciaux dépendent des déclarations fiscales annuelles.

Ce guide fournit un aperçu complet de ce que les peuples autochtones doivent savoir sur les impôts personnels, y compris l'admissibilité aux exonérations fiscales, comment déclarer les revenus exonérés et non exonérés, quels avantages nécessitent des déclarations fiscales, comment obtenir une assistance gratuite et quels programmes existent pour soutenir les enfants, les familles et les communautés nordiques autochtones. Que vos revenus soient liés à l'emploi, à une pension, à un travail indépendant ou liés à des terres réservées, comprendre comment l'ARC applique la loi assure une conformité adéquate et l'accès au soutien financier disponible.

Cadre juridique et réglementaire

L'article 87 de la Loi sur les Indiens exonère les biens personnels des personnes des Premières Nations qui sont inscrites ou ont droit à l'inscription en vertu de la Loi sur les Indiens lorsque les biens sont « situés sur une réserve ». Les biens personnels comprennent les revenus gagnés sur la réserve, certains avantages liés à l'emploi et d'autres montants imposables lorsque des conditions spécifiques sont remplies. La détermination de l'exonération fiscale dépend de facteurs tels que l'endroit où vous travaillez, où votre employeur est situé, où vous vivez et à quel point vos revenus sont liés à une réserve.

Les revenus exonérés d'impôt peuvent inclure les revenus d'emploi, l'assurance-emploi, les prestations du Régime de pensions du Canada, les prestations du Régime de rentes du Québec, les prestations des régimes de pensions enregistrés, les indemnités de retraite et les prestations de remplacement de perte de salaire lorsque les critères d'admissibilité sont remplis. Cependant, tous les revenus ne sont pas exonérés. Les programmes fédéraux tels que la Sécurité de la vieillesse, le Supplément de revenu garanti, les prestations de la Sécurité sociale américaine et les revenus de pension provenant des États-Unis sont imposables pour les peuples autochtones, même s'ils vivent sur une réserve. Pour cette raison, les individus doivent comprendre quels montants sont exonérés et lesquels doivent être déclarés.

Les personnes qui ont des revenus exonérés en vertu de l'article 87 doivent que l'ARC exige que celles-ci remplissent le formulaire T90 pour calculer le revenu net exonéré si elles sont inscrites ou ont droit à l'inscription en vertu de la Loi sur les Indiens et ont gagné des revenus exonérés. Il est toujours nécessaire de déposer une déclaration pour recevoir des avantages, crédits et remboursements. Les règles fiscales provinciales peuvent également s'appliquer différemment selon l'emplacement et le type de revenus.

Des règles spéciales s'appliquent aux terres gouvernementales autochtones, qui peuvent ou non être considérées comme des réserves aux fins de l'exonération. En cas de doute, les individus sont encouragés à contacter leur conseil de bande ou Affaires autochtones et du Nord Canada.

Décisions judiciaires clés

Les décisions judiciaires interprétant l'article 87 de la Loi sur les Indiens ont façonné la manière dont l'exonération fiscale est appliquée. Dans Williams c. La Reine, la Cour suprême du Canada a souligné la nécessité d'examiner les « facteurs de liaison » entre les revenus et la réserve : où le travail a été effectué, où l'employeur est situé et où l'employé vit. Ces facteurs de liaison guident l'ARC dans la détermination de la considération des revenus comme étant situés sur une réserve.

Dans d'autres décisions, les tribunaux ont renforcé que l'exonération s'applique strictement aux revenus qui ont un lien clair et substantiel avec les terres réservées. Le fardeau de la preuve incombe au contribuable pour démontrer son admissibilité. Les tribunaux ont également confirmé la nécessité de déposer des déclarations fiscales même si les revenus sont exonérés, notamment lorsque les individus souhaitent recevoir des avantages fédéraux et provinciaux.

Ces décisions soulignent l'importance de la documentation, de la clarté et de la compréhension de vos arrangements de travail. Les contribuables incertains de leur admissibilité à l'exonération bénéficient grandement de conseils professionnels.

Pourquoi l'ARC cible cette question

L'ARC surveille de près les situations fiscales autochtones pour s'assurer que les individus reçoivent les exonérations appropriées tout en déclarant les revenus imposables lorsque cela est nécessaire. Les problèmes qui conduisent souvent à des examens de l'ARC incluent :

• classification incorrecte des revenus comme exonérés
• non-dépôt des déclarations pour les revenus exonérés
• mauvaise compréhension de la manière dont le travail hors réserve affecte l'exonération
• déclaration incorrecte des prestations de retraite américaines ou de sécurité de la vieillesse
• demande de prestations sans déposer de déclarations
• formulaires T90 manquants
• questions sur la qualification d'un lieu de travail comme « sur réserve »
• revenus de location ou d'entreprise gagnés hors réserve
• déclaration incorrecte des revenus d'emploi lorsque l'employeur est hors réserve

Puisque les exonérations dépendent de faits spécifiques, l'ARC peut demander une documentation pour confirmer l'admissibilité. Déposer avec précision et dans les délais garantit des avantages ininterrompus et réduit le risque de contrôle.

Stratégie Mackisen

Mackisen fournit des conseils spécialisés aux clients autochtones pour les aider à comprendre quels revenus sont exonérés en vertu de l'article 87, ce qui doit être déclaré et comment déposer correctement. Nous examinons soigneusement où le travail a été effectué, la localisation de l'employeur, le statut de résidence et d'autres facteurs de liaison pour déterminer quels revenus sont imposables ou exonérés. Nous assistons à la complétion du formulaire T90, au calcul du revenu net exonéré et à garantir que des avantages tels que le Prestation canadienne pour enfants (PCE), le Crédit de TPS/TVH, le Crédit d'impôt pour les personnes handicapées et divers programmes provinciaux soient traités correctement.

Nous aidons également les clients à déposer des déclarations même lorsqu'ils n'avaient aucun revenu ou un revenu entièrement exonéré, en veillant à ce qu'ils ne manquent pas des avantages. Pour les personnes recevant des pensions imposables, des prestations de la SV, du SRG ou des revenus de retraite américains, nous assurons un bon reporting et optimisons les déductions afin de réduire l'impôt à payer. Pour les clients autochtones travailleurs indépendants, nous déterminons si les revenus d'entreprise sont admissibles à l'exonération et aidons à structurer les opérations d'affaires de manière responsable.

Mackisen soutient également les étudiants autochtones, les travailleurs saisonniers, les aînés, les nouveaux arrivants et les personnes vivant sur des terres gouvernementales autochtones. Nous offrons des conseils sur les règles liées à la résidence, les feuillets fiscaux, les crédits et les programmes provinciaux uniques. Pour les communautés des régions nordiques, nous avons aidé à naviguer dans les déductions pour résidents du Nord et soutenons les petites entreprises par le biais des services d'agent de liaison de l'ARC.

Expérience du client réelle

Un client travaillant pour une école gérée par la bande n'était pas certain que son revenu était exonéré. Après avoir examiné les conditions d'emploi, nous avons confirmé l'admissibilité à l'exonération et aidé à remplir le formulaire T90. Ils ont déposé leur déclaration, reçu des avantages et évité la réévaluation de l'ARC.

Un autre client vivait sur la réserve mais travaillait pour un employeur hors réserve. L'ARC considérait leur revenu comme imposable. Nous avons obtenu la documentation appropriée, démontré un lien fort avec la réserve par le biais des arrangements de travail et plaidé avec succès pour l'exonération.

Un senior avec des revenus d'emploi exonérés et des prestations de SV imposables était confus au sujet de ce qu'il fallait déclarer. Nous avons correctement déposé les parties exonérées et imposables et avons veillé à ce qu'ils reçoivent des avantages provinciaux et fédéraux.

Un travailleur agricole saisonnier d'un autre pays a travaillé temporairement sur des terres réservées. Nous avons déterminé les exigences de retenue, déposé le bon type de déclaration et obtenu un remboursement d'impôt retenu de manière excessive.

Un membre d'une communauté nordique avait besoin d'aide pour déposer des déclarations et obtenir des avantages. Avec l'aide des Centres de services nordiques et des programmes autochtones spécialisés de l'ARC, nous avons coordonné un dépôt complet et débloqué plusieurs crédits.

Questions courantes

Quels revenus sont exonérés d'impôt en vertu de l'article 87 ?
Les revenus d'emploi et certains avantages ayant un lien fort avec les terres réservées peuvent être exonérés.

Dois-je quand même déposer si tous mes revenus sont exonérés ?
Oui. Le dépôt est nécessaire pour recevoir des avantages et des crédits.

Les peuples autochtones reçoivent-ils les mêmes avantages ?
Oui. Des avantages tels que le PCE, le Crédit de TPS/TVH et le Crédit d'impôt pour les personnes handicapées sont disponibles pour tous ceux qui déposent des déclarations.

Qu'est-ce que le formulaire T90 ?
C'est un formulaire utilisé pour calculer le revenu net exonéré lorsque le revenu est exonéré en vertu de l'article 87.

Les prestations de SV et de SRG sont-elles exonérées ?
Non. Ces prestations sont imposables pour les peuples autochtones.

Puis-je déposer une déclaration papier simplifiée ?
Oui. Certaines communautés autochtones fournissent des formulaires simplifiés pour le calcul des crédits et des avantages.

Un logiciel de déclaration d'impôts est-il disponible ?
Oui. Les peuples autochtones peuvent déposer en ligne en utilisant un logiciel de déclaration d'impôt certifié par l'ARC.

Où puis-je obtenir de l'aide gratuite ?
Des cliniques gratuites, des centres d'amitié, des conseils de bande, des centres de services nordiques et des programmes de l'ARC offrent un soutien.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.