Taxes pour les étudiants internationaux étudiant au Canada — Cabinet CPA à Montréal près de chez vous : résidence, règles de déclaration, crédits et obligations envers l'ARC.

Les étudiants internationaux qui étudient au Canada font face à l'un des domaines les plus mal compris de la fiscalité canadienne : le statut de résidence. Votre résidence à des fins fiscales ne dépend pas de votre permis d'études, de votre citoyenneté, de votre statut d'immigration ou de votre travail pendant vos études. Elle dépend plutôt des liens résidentiels que vous établissez au Canada et du nombre de jours que vous restez dans le pays.

Votre statut de résidence détermine :

• Si vous devez produire une déclaration de revenus

• Si vous déclarez des revenus mondiaux ou uniquement des revenus canadiens

• Si vous êtes admissible à des crédits d'impôt, des prestations et des remboursements

• Si vous payez des impôts en tant que résident, non-résident, résident réputé ou non-résident réputé

Ce guide explique les catégories de résidence pour les étudiants internationaux, leurs obligations fiscales, comment la règle des 183 jours s'applique, quand les règles des traités prévalent sur la résidence canadienne, et comment déterminer quel package de déclaration vous devriez utiliser.

1. Statut de résidence pour les étudiants internationaux

Les étudiants internationaux au Canada peuvent tomber dans quatre catégories de résidence fiscale différentes :

• Résident

• Non-résident

• Résident réputé

• Non-résident réputé

Votre statut dépend entièrement de vos liens résidentiels, et non de votre permis d'études.

Liens résidentiels significatifs

Vous pouvez être considéré comme un résident du Canada si vous avez des liens majeurs, tels que :

• Une maison ou un appartement au Canada (propriétés ou loué)

• Un conjoint ou un partenaire de fait vivant au Canada

• Des personnes à charge (enfants) vivant au Canada

Liens secondaires (soutenant, mais pas décisifs à eux seuls)

Des liens secondaires importants incluent :

• Bien personnel (voiture, meubles)

• Liens sociaux (adhésions canadiennes, organisations)

• Liens économiques (comptes bancaires canadiens, cartes de crédit)

• Permis de conduire canadien

• Passeport canadien

• Assurance maladie provinciale ou territoriale

Plus vous accumulez ces liens, plus vous êtes susceptible d'être considéré comme résident aux fins fiscales.

2. Comment déterminer votre statut de résidence

Voici la façon simplifiée d'analyser la résidence pour les étudiants internationaux :

A. Résident du Canada

Vous êtes résident si vous établissez des liens résidentiels significatifs avec le Canada.

Cela peut se produire si :

• Vous vivez au Canada la plupart de l'année

• Vous louez ou possédez une maison canadienne

• Vous amenez votre conjoint/partenaire ou vos personnes à charge au Canada

• Vous commencez à travailler ou établissez des liens sociaux et économiques

De nombreux étudiants diplômés à long terme ou à temps plein tombent dans cette catégorie.

B. Non-Résident

Vous êtes probablement un non-résident si :

• Vous ne pas établir des liens résidentiels significatifs, et

• Vous restez au Canada moins de 183 jours dans l'année

Par exemple :

• Un étudiant qui vient au Canada pour un court programme de certificat

• Un étudiant qui retourne dans son pays d'origine pendant de longues périodes

C. Résident Réputé

Vous pouvez être un résident réputé si :

• Vous restez au Canada 183 jours ou plus dans une année civile, et

• Vous n'avez pas de liens résidentiels significatifs, et

• Vous n'êtes pas considéré comme résident de votre pays d'origine selon un traité fiscal

Cela est courant pour les étudiants venant de pays non signataires de traités ou de pays où les règles de répartition des liens attribuent la résidence au Canada.

D. Non-Résident Réputé

Vous êtes un non-résident réputé si :

• Vous établissez des liens significatifs avec le Canada, mais

• Selon un traité fiscal, vous êtes considéré comme résident de votre pays d'origine

Dans ce cas :

• Vous êtes imposé comme un non-résident du Canada

• Les “règles de répartition des traités” prévalent sur les règles internes canadiennes

Cela s'applique souvent aux étudiants provenant de pays signataires de traités qui conservent une connexion résidentielle plus forte avec leur pays d'origine.

Obtenez un avis officiel de l'ARC

Vous pouvez demander une décision officielle sur la résidence en soumettant :

• Formulaire NR74 — Détermination du statut de résidence (Entrée au Canada)

L'ARC fournira une détermination écrite basée sur vos circonstances.

3. Vos obligations fiscales en tant qu'étudiant international

Votre statut de résidence détermine quelles règles fiscales vous devez suivre :

Résident ou résident à temps partiel

Vous devez :

• Déclarer les revenus mondiaux pour la période où vous êtes résident

• Demander des déductions et des crédits disponibles pour les résidents

• Produire le formulaire de déclaration de revenus T1 Général

• Suivre les exigences pour les nouveaux arrivants au Canada si vous êtes entré durant l'année

Les résidents sont souvent admissibles à :

• Crédit de TPS/TVH

• Crédits d'impôt pour frais de scolarité

• Crédits pour frais médicaux

• Remboursements si trop d'impôt a été retenu

Non-Résident

Vous devez :

• Déclarer UNIQUEMENT les revenus de source canadienne

• Suivre les règles de déclaration des non-résidents

• Utiliser le package fiscal Non-résidents et Résidents Réputés si nécessaire

Exemples de revenus que les non-résidents doivent déclarer :

• Revenus d'emploi canadiens

• Bourses (dans certains cas)

• Subventions de recherche canadiennes

• Certains types de revenus d'investissement canadiens

Résident Réputé

Si vous êtes un résident réputé :

• Vous déclarez les revenus mondiaux

• Payer l'impôt fédéral plus un surtaxe fédérale, pas l'impôt provincial

• Utiliser le package Non-résidents et Résidents Réputés

• Être admissible au crédit de TPS/TVH

Non-Résident Réputé

Si vous êtes un non-résident réputé :

• Les règles pour les non-résidents s'appliquent

• Vous déclarez uniquement les revenus de source canadienne

• Vous êtes généralement non admissible au crédit de TPS/TVH ou CCB

4. Exemples pour comprendre le statut de résidence des étudiants

Exemple A — Résident

Maria poursuit un doctorat de 3 ans. Elle loue un appartement, a un compte bancaire canadien, obtient une couverture santé provinciale et reste toute l'année.

→ Maria est considérée comme résidente du Canada aux fins fiscales.

Exemple B — Non-Résident

Kumar est au Canada pour un cours d'anglais de 4 mois. Il vit dans un logement temporaire et retourne en Inde pendant de longues périodes.

→ Kumar est un non-résident.

Exemple C — Résident Réputé

Aisha reste au Canada 235 jours de l'année mais maintient des liens minimaux. Son pays d'origine n'a aucun traité fiscal avec le Canada.

→ Aisha est une résidente réputée et doit déclarer ses revenus mondiaux.

Exemple D — Non-Résident Réputé

Lucas vient d'un pays avec un traité, maintient des liens forts chez lui, mais reste au Canada 200 jours.

→ Lucas est un non-résident réputé et est imposé comme un non-résident.

5. Exigences de déclaration pour les étudiants internationaux

Suivez les règles correctes en fonction de votre catégorie de résidence :

Si vous devenez résident au cours de l'année :

→ Suivre les règles de nouveaux arrivants au Canada
→ Produire une déclaration partielle déclarant les revenus mondiaux à partir de la date à laquelle vous êtes devenu résident

Si vous êtes un non-résident :

→ Suivre les règles des non-résidents
→ Déclarez uniquement les revenus de source canadienne

Si vous êtes un résident réputé :

→ Suivre les règles des résidents réputés
→ Déclarer les revenus mondiaux
→ Utiliser le package Non-résidents et Résidents Réputés

Si vous êtes un non-résident réputé :

→ Suivre les procédures des non-résidents

Si vous n'êtes pas sûr, Mackisen peut déterminer la bonne classification de résidence en fonction de :

• Liens

• Documents d'immigration

• Présence au Canada

• Analyse du pays de traité

• Vos intentions à long terme

Pourquoi Mackisen

Fort de plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les étudiants internationaux à comprendre leur résidence fiscale canadienne et à respecter les règles de déclaration. Nous assistons avec :

• Déterminer si vous êtes un résident, un non-résident, un résident réputé ou un non-résident réputé

• Produire votre première déclaration de revenus canadienne en tant que nouveau venu

• Demander correctement des crédits de frais de scolarité, des crédits médicaux et des remboursements

• Comprendre l'admissibilité au crédit de TPS/TVH

• Déclarer des bourses, des subventions de recherche ou des revenus d'assistant d'enseignement

• Éviter la double imposition avec votre pays d'origine

• Produire des déclarations pour les étudiants qui ont travaillé pendant leurs études (revenu T4, admissibilité au CPP/EI)

Si vous êtes un étudiant international incertain de votre statut de résidence ou de vos exigences fiscales, Mackisen peut analyser votre situation, préparer votre déclaration et s'assurer que vous profitez de chaque crédit disponible tout en restant pleinement conforme à l'ARC.