Le Guide du Sous-traitant sur les Impôts

Introduction

Les sous-traitants au Québec — y compris les électriciens, plombiers, couvreurs, installateurs de cloisons sèches, peintres, soudeurs et autres métiers spécialisés — opèrent en tant qu'entreprises indépendantes, et non en tant qu'employés. Cela signifie que les règles fiscales sont très différentes, et les erreurs peuvent entraîner des révisions, des pénalités ou le refus de déductions. Ce guide explique comment les sous-traitants doivent gérer les relevés T4A, s'inscrire à la TPS/TVQ, réclamer des dépenses et construire un système fiscal à l'abri des audits — et comment un cabinet d'experts-comptables près de chez vous à Montréal peut vous aider.

Cadre juridique et réglementaire

En vertu de la Loi sur l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, les sous-traitants doivent déclarer tous les revenus d'entreprise, y compris les montants des relevés T4A, les paiements directs des entrepreneurs et les revenus en espèces. L'enregistrement à la TPS et à la TVQ est requis lorsque les recettes annuelles imposables dépassent le seuil de petit fournisseur, bien que la plupart des sous-traitants le dépassent rapidement. Les sous-traitants doivent émettre des factures qui incluent des numéros de taxe, la nature du travail effectué et les montants de la TPS/TVQ. Les dépenses déductibles comprennent les outils, l'équipement, les équipements de protection, la main-d'œuvre sous-traitée, les coûts de véhicule, les dépenses de bureau à domicile, les factures de téléphone cellulaire, l'assurance et les cotisations syndicales. L'ARC et Revenu Québec exigent une documentation précise pour toutes les dépenses.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que les sous-traitants ne peuvent pas déduire des dépenses sans reçus ni documentation. Les juges ont à plusieurs reprises refusé des déductions pour véhicules et outils lorsque les contribuables manquaient de journaux, de factures ou de preuves d'utilisation professionnelle. Plusieurs décisions confirment que le non-respect de l'émission de factures appropriées avec la TPS/TVQ entraîne des pénalités et des crédits de taxe sur les intrants refusés pour les clients — augmentant l'exposition aux audits. Les tribunaux renforcent également que les sous-traitants doivent déclarer tous les revenus sur les relevés T4A, même s'ils contestent le montant.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec ciblent-ils les sous-traitants

Les sous-traitants sont fortement surveillés car :
• Beaucoup travaillent dans des environnements où les paiements sont principalement en espèces
• Les relevés T4A ne correspondent souvent pas aux revenus déclarés
• Les dépenses personnelles et professionnelles sont mélangées
• De grandes déductions pour véhicules et outils sont demandées sans preuve
• La TPS/TVQ est facturée incorrectement ou non remise
• Les accords de sous-traitance font défaut

Les vérificateurs comparent les relevés T4A, les factures des fournisseurs, les dossiers des entrepreneurs, l'état RBQ et les dépôts bancaires pour détecter des incohérences.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les sous-traitants à construire de solides systèmes comptables qui supportent l'examen de l'ARC et de Revenu Québec. Nous rapprochons les relevés T4A, mettons en place des enregistrements de TPS/TVQ et des calendriers de dépôt, et nous assurons que vos factures respectent les normes requises. Nous catégorisons les outils et l'équipement correctement, construisons des journaux de kilométrage, et optimisons les déductions pour les paiements aux sous-traitants, les coûts des véhicules et les fournitures. En cas d'audit, nous défendons vos dossiers, reconstruisons la documentation manquante et négocions des réévaluations réduites.

Expérience client réelle

Un sous-traitant de Montréal a reçu un T4A montrant 98 000 $ de revenus mais n'a déclaré que 74 000 $, en invoquant des erreurs. L'ARC a audité. Nous avons rapproché les dossiers de paiement, fait correspondre les dépôts, corrigé la déclaration et réduit les pénalités en démontrant des incohérences de tenue de dossiers. Un autre sous-traitant a déclaré 22 000 $ de dépenses d'outils sans reçus ; nous avons contacté les fournisseurs, reconstitué les achats et récupéré une grande partie de la déduction.

Questions fréquentes

Qu'est-ce qu'un relevé T4A ?

C'est un relevé fiscal émis par les entrepreneurs montrant combien ils vous ont payé en tant que sous-traitant indépendant.

Les sous-traitants doivent-ils s'enregistrer à la TPS/TVQ ?

Oui, une fois que les recettes imposables dépassent le seuil de petit fournisseur (généralement presque immédiatement dans les métiers).

Quelles dépenses les sous-traitants peuvent-ils déduire ?

Outils, équipement, coûts de véhicule, équipements de sécurité, dépenses de bureau à domicile, main-d'œuvre sous-traitée, factures de téléphone cellulaire et assurance.

Quels documents sont requis ?

Factures, reçus, journaux de kilométrage, accords de sous-traitance et preuves de paiements.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les sous-traitants à rester conformes, réduire leurs impôts et éviter des audits coûteux. Que ce soit avec un seul entrepreneur ou plusieurs entrepreneurs généraux, notre équipe d'experts assure précision, transparence et défense complète lors des audits.