Principales erreurs de TPS/TVH et comment les éviter – Un guide complet par un cabinet comptable de Montréal près de chez vous

Introduction

La TPS/TVH est l'un des aspects les plus mal compris de la gestion d'une entreprise au Canada. Que vous soyez travailleur autonome, incorporé, vendant en ligne, fournissant des services ou gérant une opération de vente au détail, des erreurs dans la configuration, la collecte ou le dépôt de la TPS/TVH peuvent entraîner de graves conséquences de l'ARC. De nombreuses entreprises facturent accidentellement le mauvais taux, réclament des crédits de taxe d'entrée (CTEs) inéligibles, déposent en retard, omettent complètement des déclarations ou mal comprennent les règles de lieu de fourniture. Ces erreurs déclenchent souvent des vérifications de l'ARC, des réévaluations, des pénalités et des intérêts. Comprendre les erreurs les plus courantes en matière de TPS/TVH – et comment les éviter – est essentiel pour chaque entreprise canadienne. Ce guide met en évidence les plus grandes erreurs commises par les entreprises et comment construire un système de TPS/TVH à l'épreuve des vérifications.

Cadre juridique et réglementaire

La conformité à la TPS/TVH est régie par la Loi sur la taxe d'accise, qui exige des entreprises enregistrées de :

• facturer le bon taux de TPS/TVH en fonction des règles de lieu de fourniture
• remettre les taxes de vente collectées
• déposer les déclarations de TPS/TVH à temps (mensuellement, trimestriellement ou annuellement)
• réclamer des CTE uniquement sur les dépenses admissibles utilisées dans des activités commerciales
• émettre des factures avec les bons numéros d'enregistrement de la TPS/TVH
• conserver des dossiers pendant au moins six ans

L'ARC impose :
• des pénalités pour dépôts tardifs
• des intérêts sur la TPS/TVH impayée
• le refus de CTE pour documentation manquante ou incorrecte
• des évaluations pour impôt non perçu

Ces lois forment la base pour identifier et corriger les erreurs de TPS/TVH.

Décisions judiciaires clés

Plusieurs décisions judiciaires clés démontrent à quel point l'ARC applique strictement les règles de la TPS/TVH :

Dans Cornwallis Financial Corp. c. Canada, la Cour fédérale a confirmé le refus de CTE de l'ARC en raison d'une documentation de facture insuffisante.

Dans Global Cash Access c. Canada, la classifications incorrectes de la TPS/TVH a entraîné des réévaluations, renforçant l'importance de l'interprétation correcte des fournitures imposables.

Dans Movies Plus Ltd. c. Canada, l'ARC a réévalué une entreprise pour avoir facturé la TPS au lieu de la TVH ; le tribunal a confirmé que les erreurs de lieu de fourniture doivent être corrigées – même si elles sont non intentionnelles.

Dans Air Canada c. Canada, la Cour suprême a précisé que la TPS/TVH est un impôt à responsabilité stricte – ce qui signifie que les entreprises doivent des impôts même si elles échouent par erreur à les percevoir.

Ces décisions soulignent pourquoi des pratiques correctes en matière de TPS/TVH sont cruciales.

Pourquoi l'ARC se concentre sur ce problème

L'ARC effectue des vérifications agressives de la TPS/TVH car les erreurs sont courantes et financièrement significatives. L'ARC se concentre sur :

• le fait de ne pas s'enregistrer une fois le seuil de 30 000 $ atteint
• la facturation du mauvais taux (TPS contre TVH)
• le fait de ne pas facturer la TVQ au Québec lorsqu'elle est requise
• la réclamation de CTE sans factures valides
• les déclarations de TPS/TVH manquantes ou les dépôts tardifs
• les ventes sous-déclarées basées sur les dépôts bancaires
• les entreprises collectant la TPS/TVH mais ne la remettant pas
• les vendeurs en ligne avec de mauvais réglages fiscaux numériques
• l'utilisation inadéquate de la méthode rapide
• des dépenses non liées à l'activité commerciale

L'ARC effectue également des vérifications croisées des déclarations de TPS/TVH avec les déclarations de revenus, les plateformes de paiement et les systèmes de point de vente pour détecter les écarts.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à éliminer les erreurs de TPS/TVH avant que l'ARC ne les découvre. Notre système structuré de conformité à la TPS/TVH comprend :

1. Enregistrement correct

• analyser si vous devez vous enregistrer
• vous enregistrer correctement pour la TPS/TVH et la TVQ
• déterminer la fréquence de dépôt et les périodes de déclaration

2. Application des bons taux d'imposition

• construire une matrice de lieu de fourniture province par province
• former les clients sur les règles de taxe sur les ventes interprovinciales
• configurer les réglages de la TPS/TVH sur Shopify, Amazon, Etsy, Stripe, QuickBooks, et les outils de facturation

3. Validation des CTE

• s'assurer que tous les reçus incluent des numéros de TPS
• vérifier les pourcentages d'utilisation commerciale
• retirer les dépenses inéligibles (repas 50 %, usage personnel, dépenses d'activités exemptées)

4. Rapprochement des ventes

• rapprocher les dépôts bancaires, les factures et les paiements de plateforme
• s'assurer que toutes les ventes imposables soient capturées

5. Dépôt et remise corrects

• préparer les déclarations de TPS/TVH
• mettre en place des rappels de paiement
• corriger les déclarations passées par divulgation volontaire si nécessaire

Notre approche préventive protège les entreprises contre les pénalités et assure une conformité en douceur avec l'ARC.

Expérience réelle du client

Une consultante a facturé la TPS à des clients de l'Ontario au lieu de la TVH. L'ARC a réévalué ses milliers de dollars de TVH non perçue. Nous avons corrigé ses déclarations et mis en œuvre les bonnes règles de lieu de fourniture.

Un vendeur en ligne a déposé la TPS/TVH mais a oublié de déposer les déclarations de TVQ correspondantes pour les clients du Québec. Revenu Québec est intervenu. Nous avons enregistré l'entreprise correctement et remis toutes les déclarations à jour.

Un entrepreneur a réclamé des CTE sur des dépenses non documentées. L'ARC les a refusés. Nous avons reconstruit son système de documentation et récupéré les crédits admissibles.

Un freelance a manqué trois déclarations de TPS/TVH. L'ARC a évalué des montants estimés et des pénalités. Nous avons déposé des déclarations exactes, corrigé les évaluations, et mis en place un calendrier de conformité.

Questions courantes

Les propriétaires d'entreprise demandent souvent si l'ARC pardonne les erreurs de TPS/TVH. L'ARC renonce rarement à la TPS/TVH sauf si une divulgation volontaire est déposée.

D'autres demandent si la TPS/TVH s'applique aux clients américains. Les exportations sont exonérées d'impôts mais nécessitent de la documentation.

Certains demandent si la facturation du mauvais taux d'imposition peut être corrigée. Oui – mais l'impôt non perçu doit généralement être payé par l'entreprise.

Une autre question : La TPS/TVH peut-elle être incluse dans le prix au lieu d'être ajoutée ? Oui – si cela est clairement indiqué.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises canadiennes à éviter des erreurs coûteuses de TPS/TVH grâce à une conformité proactive, des dépôts précis et des conseils d'experts. Que vous soyez nouveau en TPS/TVH ou en train de corriger des erreurs passées, notre équipe assure précision, transparence et protection complète de l'ARC.