Passer de travailleur autonome à société : étapes fiscales et pièges — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

De nombreux entrepreneurs au Québec commencent en tant que travailleurs autonomes et s'incorporent par la suite à mesure que leur entreprise se développe. La transition d'un travail autonome à une société peut débloquer des économies fiscales, protéger les actifs personnels et améliorer la crédibilité de l'entreprise — mais le processus doit être effectué correctement. Une transition mal exécutée peut engendrer des factures fiscales inattendues, une double imposition, des erreurs de TPS/TVQ et des problèmes de conformité. Ce guide explique les étapes fiscales requises lors du passage de travailleur autonome à société, et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut aider à éviter des pièges coûteux.

Cadre juridique et réglementaire

Selon la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la fiscalité du Québec, un travailleur autonome et une société sont deux entités juridiques et fiscales distinctes. Lorsque vous vous incorporez, vous devez transférer les actifs de l'entreprise à la nouvelle société. Cela peut déclencher des gains en capital à moins d'être structuré correctement à l'aide d'un transfert en vertu de l'article 85. La société doit obtenir son propre Numéro d'entreprise (NE), ses comptes de TPS/TVQ, ses comptes de paie et tenir sa propre comptabilité. Le travailleur autonome doit produire une déclaration finale de revenu d'entreprise (T2125/TP-80), et la société doit produire un T2 et un CO-17 chaque année. Mélanger les revenus personnels et corporatifs après l'incorporation entraîne des réévaluations.

Décisions judiciaires clés

Les tribunaux ont statué que le transfert inapproprié d'actifs vers une société sans documentation peut entraîner des gains imposables immédiats. Les juges ont confirmé que ne pas fermer les comptes de TPS/TVQ pour le travail autonome ou les transférer incorrectement à la société donne lieu à des pénalités. Plusieurs affaires soulignent que les revenus gagnés après l'incorporation mais déposés sur un compte personnel sont toujours des revenus corporatifs, créant des problèmes de conformité. Les tribunaux soulignent la nécessité d'accords formels, de résolutions et d'une séparation financière claire.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec scrutent les transitions

Les transitions sont souvent auditées car elles impliquent des changements de propriété, des transferts d'actifs, des comptes de TPS/TVQ et la classification des revenus. L'ARC et RQ recherchent des élections de transfert incorrectes, des valeurs de transfert d'actifs manquantes, des dépenses personnelles et corporatives mélangées, des revenus déclarés dans la mauvaise entité et de la TPS/TVQ non déclarée. Les nouvelles sociétés échouent souvent à maintenir une comptabilité appropriée au cours de la première année.

Étapes pour passer de travailleur autonome à société

Étape 1 : Incorporez l'entreprise

Choisissez une incorporation provinciale ou fédérale, établissez la structure des actions et préparez un cahier des minutes.

Étape 2 : Transférez les actifs de l'entreprise

Transférez l'équipement, l'inventaire, les contrats, la réputation commerciale et les comptes clients à la société.

Étape 3 : Déposer un transfert en vertu de l'article 85

Cela empêche des gains en capital immédiats lors du transfert d'actifs.

Étape 4 : Enregistrez la société pour la TPS/TVQ

Les comptes de travailleur autonome ne peuvent pas simplement être « changés » ; la société a besoin de nouveaux comptes.

Étape 5 : Ouvrez un compte bancaire d'entreprise

Tous les revenus futurs doivent passer par la société.

Étape 6 : Ajustez la comptabilité

Suivez les revenus du travailleur autonome jusqu'à la date d'incorporation, puis les revenus de la société par la suite.

Étape 7 : Préparez la structure de paie ou de rémunération

Choisissez entre un salaire, des dividendes ou un mélange.

Étape 8 : Mettez à jour les contrats et les fournisseurs

Les clients doivent payer la société, non l'individu, après l'incorporation.

Étape 9 : Déposez la déclaration finale du travailleur autonome

La dernière année de revenu d'entreprise pour les travailleurs autonomes doit être déclarée sur le T2125 et le TP-80.

Pièges courants

Transfert d'actifs incorrect

Transférer des actifs sans documenter la juste valeur marchande crée une exposition fiscale.

Mélanger les comptes d'entreprise et personnels

Utiliser un seul compte bancaire après l'incorporation crée des problèmes de conformité.

Confusion TPS/TVQ

Utiliser le numéro de TPS/TVQ du travailleur autonome pour des transactions de l'entreprise est interdit.

Payer des dépenses personnelles avec des fonds de l'entreprise

Cela crée des problèmes de prêts d'actionnaires et de prestations imposables.

Ne pas informer les clients

Les revenus appartiennent à la société après la date d'incorporation.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous guidons les propriétaires d'entreprises à travers toute la transition en incorporant l'entreprise, en structurant le transfert en vertu de l'article 85, en préparant des résolutions, en enregistrant les comptes de TPS/TVQ et de paie, en mettant en place des systèmes de comptabilité et en gérant les dépôts de fin d'année. Nous veillons à ce que tous les revenus soient déclarés dans la bonne entité et à prévenir les erreurs qui entraînent des audits ou de grosses factures fiscales.

Expérience réelle des clients

Une consultante de Montréal s'est incorporée mais a continué à utiliser son compte de TPS personnel. L'ARC a annulé deux ans de crédits et a évalué des pénalités. Nous avons corrigé les déclarations et mis en place des comptes corporatifs appropriés. Un autre client a transféré de l'équipement sans un transfert ; nous avons déposé une élection tardive au titre de la section 85 et évité un grand gain en capital.

Questions fréquentes

Ai-je besoin d'un CPA pour la transition ?

Oui, surtout pour le transfert en vertu de la section 85 et la configuration de la TPS/TVQ.

Puis-je utiliser le même compte bancaire ?

Non. La société nécessite son propre compte.

Mon nom commercial change-t-il ?

Pas nécessairement, mais les factures légales doivent être au nom de la société.

L'incorporation est-elle toujours une économie fiscale ?

Seulement lorsque les bénéfices dépassent un certain seuil ou qu'un réinvestissement est prévu.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre transition de travailleur autonome à société est fluide, conforme et optimisée fiscalement. Nous vous protégeons des pièges qui entraînent des réévaluations et des pénalités.