Citoyens américains vivant au Canada : Obligations de déclaration duale – Un guide complet par un cabinet de comptables agréés de Montréal près de chez vous

Introduction

Les citoyens américains vivant au Canada font face à l'une des situations fiscales les plus complexes au monde. Contrairement à presque tous les autres pays, les États-Unis imposent leurs citoyens sur le revenu mondial, peu importe où ils vivent. Cela signifie que même si un citoyen américain devient résident canadien à part entière, travaille uniquement au Canada, et paie des impôts uniquement au Canada, il doit toujours déclarer ses impôts américains chaque année. De plus, ils doivent faire face à des exigences de déclaration étrangère strictes, à une double imposition potentielle si les déclarations sont incorrectes, à des pénalités pour omissions de déclarations, et à des règles spéciales pour les comptes d'investissement canadiens. Ce guide explique exactement ce que les citoyens américains au Canada doivent déclarer et comment rester en conformité avec les deux systèmes fiscaux.

Cadre Juridique et Réglementaire

La fiscalité américaine est basée sur la citoyenneté, et non sur la résidence. Tous les citoyens américains doivent déposer un Formulaire 1040 américain annuel déclarant le revenu mondial, même s'ils sont résidents fiscaux du Canada. En vertu du Traité fiscal Canada–États-Unis, les crédits d'impôt étrangers aident à prévenir la double imposition. Les citoyens américains au Canada peuvent également être tenus de déposer : FBAR (FinCEN 114) pour les comptes bancaires étrangers, Formulaire 8938 (FATCA) pour les actifs étrangers, Formulaire 3520/3520-A pour les fiducies étrangères (y compris certains comptes canadiens), Formulaire 8621 pour la déclaration de PFIC (exigée pour les fonds communs de placement canadiens), et les déclarations d'impôts d'État américains s'ils maintiennent des liens de résidence d'État. Du côté canadien, ils doivent déposer un déclaration de revenus canadienne T1 et se conformer pleinement à l'ARC.

Décisions Judiciaires Clés

Dans l'affaire Cook v. Tait, la Cour suprême des États-Unis a confirmé la constitutionnalité de l'imposition des citoyens américains vivant à l'étranger, formant ainsi la base de l'imposition mondiale. Dans l'affaire Dewees v. United States, les tribunaux ont confirmé les pénalités pour l'absence de dépôt des formulaires de déclaration étrangère, démontrant les graves conséquences de la non-conformité. Dans l'affaire Hale v. Canada, la résidence à des fins de traité fiscal a été clarifiée, aidant à déterminer quand le traité s'applique. Ces décisions montrent la nécessité d'une planification et d'une déclaration fiscale appropriées transfrontalières.

Exigences de Dépôt des États-Unis pour les Citoyens Vivant au Canada

Les citoyens américains doivent déposer : Formulaire 1040 chaque année, déclarant le revenu mondial ; crédits d'impôt étrangers via le Formulaire 1116; exclusion de revenu gagné à l'étranger (si applicable) en utilisant le Formulaire 2555; FBAR (FinCEN 114) pour tous les comptes étrangers avec une valeur totale supérieure à 10 000 USD ; Formulaire FATCA 8938 pour les importants avoirs étrangers ; Formulaire 8621 pour la déclaration de PFIC sur les fonds communs de placement et les FNB canadiens ; Formulaires 3520/3520-A pour les REEP, les CELI et certains autres comptes canadiens classés comme fiducies étrangères. Le non-respect de l'un de ces éléments peut entraîner des pénalités, même lorsqu'aucun impôt américain n'est dû.

Exigences de Dépôt Canadiennes

Du côté canadien, les citoyens américains vivant au Canada doivent déposer une déclaration de revenus T1 annuelle déclarant le revenu mondial. L'impôt canadien est généralement plus élevé que l'impôt américain, ce qui signifie que les crédits d'impôt étrangers appliqués à la déclaration américaine éliminent souvent l'impôt à payer aux États-Unis. Les citoyens américains au Canada doivent également déposer le T1135 s'ils possèdent des biens étrangers d'une valeur supérieure à 100 000 CAD, en se conformant aux règles de l'ARC indépendamment des obligations américaines.

Défis Fiscaux Communs pour les Citoyens Américains au Canada

Les principaux défis comprennent : le risque de double imposition si les crédits d'impôt étrangers sont mal effectués ; l'imposition PFIC sur les fonds communs de placement canadiens (règles américaines sévères nécessitant une déclaration complexe) ; l'imposition américaine des comptes CELI et REEP (non abrités fiscalement aux États-Unis) ; des pénalités FBAR pour omission de déclaration des comptes bancaires canadiens ; problèmes fiscaux d'État si des liens avec un État américain demeurent ; et complications avec la coordination de la Sécurité Sociale/CPP entre les États-Unis et le Canada. Les citoyens américains qui investissent sans planification fiscale doivent souvent faire face à des factures fiscales imprévues de l'IRS.

Comment le Traité Fiscal Canada–États-Unis Aide

Le Traité prévient la double imposition grâce aux crédits d'impôt étrangers, attribue les droits d'imposition entre les pays, protège les cotisations à la Sécurité Sociale et au CPP grâce aux règles de totalisation, et établit des règles de résolution des conflits de résidence. Cependant, le Traité ne libère pas les citoyens américains de l'obligation de déposer des déclarations fiscales américaines ou des formulaires de déclaration étrangers. Le non-dépôt peut entraîner des pénalités, même lorsque le Traité empêche la double imposition.

Considérations Spéciales

1. CELI

Pas exempt d'impôt aux États-Unis et peut nécessiter des dépôts de fiducies étrangères (3520/3520-A).

2. REEP

Considéré comme une fiducie étrangère ; des dépôts annuels peuvent être nécessaires.

3. Fonds Commun de Placement/FNB Canadiens

Classés comme PFICs en vertu de la loi américaine, déclenchant des dépôts de Formulaire 8621 et une imposition punitive si non planifié.

4. REER/FERR

Différé d'impôt aux États-Unis mais nécessite des élections appropriées au titre du Traité.

5. Impôt successoral américain

Les citoyens américains demeurent soumis à l'impôt successorale américain indépendamment de leur résidence.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous gérons toute la complexité de la conformité transfrontalière pour les citoyens américains au Canada. Nous préparons à la fois les déclarations d'impôts américaines et canadiennes, calculons les crédits d'impôt étrangers, éliminons la double imposition, déposons les FBAR et les formulaires FATCA, gérons la déclaration de PFIC, structurons les investissements pour éviter les pénalités, planifions la déclaration REER/FERR, et défendons nos clients lors des examens de l'ARC ou de l'IRS. Notre expertise transfrontalière vous assure une conformité avec les systèmes fiscaux des deux pays.

Expérience Client Réelle

Un citoyen américain à Montréal faisant face à 50 000 $ en pénalités de l'IRS pour des dépôts FBAR manqués a évité des charges grâce à notre processus de divulgation volontaire. Un déclarant dual avec des fonds communs de placement canadiens a réduit son exposition PFIC grâce à un rééquilibrage stratégique. Une famille avec des CELI et des REEP a évité des pénalités de fiducie étrangère après que nous ayons corrigé les dépôts des années précédentes. Un professionnel de la technologie avec des options d'actions d'un employeur américain a évité la double imposition en utilisant les crédits d'impôt étrangers et les règles du Traité.

Questions Fréquemment Posées

Dois-je déposer des impôts américains même si je vis au Canada de façon permanente ? Oui. Dois-je payer des impôts américains si je paie déjà des impôts au Canada ? En général, non, mais vous devez déposer. Les CELI sont-ils exonérés d'impôt pour les Américains ? Non. Les fonds communs de placement canadiens posent-ils problème ? Oui, ils déclenchent des règles PFIC. Puis-je renoncer à la citoyenneté américaine pour éviter de déposer ? Oui, mais cela déclenche un « impôt de sortie » pour certains contribuables.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal fournit des services fiscaux transfrontaliers complets pour les citoyens américains vivant au Canada. Nous assurons la conformité totale, éliminons la double imposition et vous protégeons des pénalités de l'ARC et de l'IRS.