Citoyens américains vivant au Canada : Obligations de déclaration duale + Règles fiscales transfrontalières — Un cabinet de CPA à Montréal près de chez vous explique

Introduction

Les citoyens américains vivant au Canada font face à l'un des systèmes fiscaux les plus complexes au monde. Contrairement à la plupart des pays, les États-Unis imposent en fonction de la nationalité, et non de la résidence, tandis que le Canada impose en fonction de la résidence, et non de la nationalité. Cela signifie que les citoyens américains vivant au Canada doivent déclarer leur revenu mondial deux fois — une fois à l'IRS et une fois au CRA. De plus, les citoyens américains doivent respecter des règles strictes de déclaration étrangère telles que FBAR, FATCA, Formulaire 8938, 5471, 8621, et plus. Le non-respect de ces règles peut entraîner des pénalités allant de milliers à des centaines de milliers de dollars. Ce guide explique tout ce que les citoyens américains vivant au Canada doivent déclarer, quel revenu doit être déclaré, quelles déductions sont autorisées et comment éviter la double imposition et de lourdes pénalités.

Pourquoi les citoyens américains au Canada ont des défis fiscaux uniques

Les citoyens américains vivant au Canada perçoivent un revenu entièrement imposable au Canada en vertu de la Loi canadienne de l'impôt sur le revenu, mais en raison des règles de nationalité américaines, ils restent également entièrement imposables en vertu du Code des impôts américain — même s'ils ont vécu à l'étranger pendant des décennies. Cela crée plusieurs complexités uniques :
déclarations doubles chaque année
double déclaration du revenu mondial
traitement complexe des comptes d'investissement canadiens
exigences de déclaration étrangère avec des pénalités sévères
besoin de revendiquer correctement les crédits d'impôt étrangers
interprétation des traités entre deux gouvernements
propriété d'une société canadienne en tant que personne américaine
En bref : les citoyens américains au Canada ne peuvent pas simplement ignorer l'IRS — même s'ils n'ont aucun revenu américain.

Résidence fiscale : Canada vs États-Unis

Résidence canadienne

Le Canada taxe le revenu mondial en fonction de la résidence. Si vous vivez au Canada et avez des liens résidentiels significatifs, vous êtes un résident fiscal canadien.

Fiscalité fondée sur la nationalité américaine

Tout citoyen américain doit :
dépôt d'une déclaration de revenus américaine annuelle (Formulaire 1040)
déclarer le revenu mondial
déclarer des comptes étrangers
déclarer la propriété d'entreprises étrangères
déclarer des investissements et des fiducies étrangères
Même si vous :
viviez en permanence au Canada
ne reveniez jamais aux États-Unis
ne gagniez aucun revenu américain
aviez la double nationalité

Obligations de déclaration principales pour les Américains au Canada

 Formulaire 1040 – Déclaration de revenus personnelles américaines

Requis chaque année. Tous les revenus gagnés au Canada (emploi, travail indépendant, investissements, location, pensions) doivent être inclus.

FBAR (Formulaire FinCEN 114)

Obligatoire si les soldes totaux des comptes étrangers dépassent 10 000 $ USD à tout moment durant l'année. S'applique à :
comptes bancaires canadiens
REER/RRI
CELI (s'il est structuré en fiducie)
comptes d'entreprise
comptes d'investissement
Les pénalités FBAR peuvent atteindre 10 000 $–100 000 $+ par violation.

3. FATCA Formulaire 8938

Requis en vertu de la Loi sur la conformité fiscale des comptes étrangers. Les seuils sont plus élevés que le FBAR mais les manquements entraînent de lourdes pénalités. Les institutions financières canadiennes déclarent les citoyens américains directement à l'IRS via des accords FATCA.

4. Formulaire 5471 (Propriétaires de sociétés canadiennes)

Si un citoyen américain possède une société canadienne (PC médicale, PC dentaire, société de consultation, société de holding), l'IRS exige le Formulaire 5471 — l'une des déclarations d'entreprise les plus complexes du code fiscal américain.

5. Formulaire 8621 (Déclaration PFIC)

Canadien :
fonds communs de placement
FNB
fonds séparés
CELI avec fonds
REEE avec fonds
sont considérés comme des societés de placement étrangères passives (PFIC) — créant certains des calculs fiscaux les plus compliqués pour les Américains à l'étranger.

6. Formulaire 3520 / 3520-A

Requis si un Américain possède :
REEE
certains CELI
structures canadiennes de type fiducie

Sources de revenus que les citoyens américains doivent déclarer

Les citoyens américains doivent déclarer tous les revenus mondiaux, y compris :
revenu d'emploi canadien
revenu de travail indépendant
revenu locatif provenant de biens immobiliers canadiens
plus-values provenant d'investissements canadiens
retraits de REER
RPC, RRP et AAS
dividendes et intérêts des banques canadiennes
revenu des sociétés canadiennes
Tous les revenus déclarés auprès du CRA doivent également être déclarés à l'IRS.

Éviter la double imposition

La double imposition peut être évitée en utilisant :

Exclusion de revenu gagné à l'étranger (FEIE) – Formulaire 2555

Exclut environ 120 000 $ USD de revenu gagné.Crédit d'impôt étranger (FTC) – Formulaire 1116

Compense l'impôt américain avec l'impôt canadien payé.

Traité fiscal Canada–États-Unis

Coordonne :
pensions
plus-values
résidence
revenu des sociétés
traitement fiscal des REER/RRI

Traitement des comptes canadiens aux États-Unis

REER / RRI

Imposés différemment dans les deux pays lorsqu'ils sont déclarés correctement.

CELI

Pas exempt d'impôts aux États-Unis à moins que des mesures spéciales ne soient prises.

REEE

Considéré comme une fiducie étrangère par l'IRS ; déclaration annuelle requise.

Fonds communs de placement canadiens & FNB

Les règles PFIC s'appliquent — extrêmement punitives sans planification appropriée.

Erreurs courantes que font les citoyens américains au Canada

ne pas déclarer les impôts américains pendant des années
penser que déménager au Canada supprime les obligations de l'IRS
supposer que le CRA ne partagera pas d'informations avec l'IRS
détenir des fonds communs de placement canadiens sans déclaration PFIC
posséder une société canadienne sans Formulaire 5471
ignorer les exigences FBAR et FATCA
mal utiliser les CELI, REEE et structures d'entreprise
revendiquer incorrectement des crédits d'impôt étrangers
Ces erreurs entraînent souvent des pénalités de l'IRS ou un dépôt rétroactif forcé.

Programmes d'amnistie de l'IRS

Procédures simplifiées pour l'étranger

Meilleur pour les violations non volontaires. Requiert :
3 ans de déclarations américaines
6 ans de FBARs
Aucune pénalité pour les contribuables éligibles.

Programme de divulgation volontaire (VDP)

Utilisé pour des violations non conformes plus graves ou intentionnelles.

Dépôt de FBAR en retard

Pour les contribuables qui ont déposé des déclarations mais ont omis les FBARs.

Stratégie Mackisen

Le cabinet Mackisen CPA de Montréal se spécialise dans des solutions complètes de déclaration duale É.-U.–Canada. Nous préparons le Formulaire 1040, le FBAR, la FATCA, les calculs PFIC, le Formulaire 5471 pour les sociétés canadiennes, et coordonnons la planification fiscale canadienne et américaine pour éliminer la double imposition. Nous gérons également les dépôts d'amnistie simplifiée pour les Américains qui sont en retard.

Expérience client réelle

Une infirmière citoyenne binationale à Montréal a régularisé 12 années de déclarations fiscales américaines sans aucune pénalité grâce au programme simplifié. Un dentiste citoyen américain avec une PC canadienne a évité des pénalités sévères liées au Formulaire 5471 après avoir restructuré. Un ingénieur logiciel a corrigé la déclaration PFIC et économisé des milliers. Un Américain retraité vivant au Québec a évité la double imposition sur la RPC et l'AAS grâce à une planification par traité.

Questions fréquentes

Dois-je déclarer mes impôts américains pour toujours ? Oui — sauf si vous renoncez à votre nationalité. Le CRA partage-t-il mes informations avec l'IRS ? Oui, en vertu de la FATCA. Le CELI est-il exempt d'impôts pour les Américains ? En général, non. Puis-je corriger des déclarations manquées ? Oui, grâce à l'IRS simplifié. Les citoyens américains peuvent-ils s'incorporer au Canada ? Oui — mais doivent suivre les règles américaines pour les sociétés étrangères.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA de Montréal aide les citoyens américains au Canada à rester pleinement conformes, à éviter les pénalités de l'IRS, à optimiser les structures fiscales transfrontalières et à minimiser la double imposition grâce à une planification précise et intégrée.