Comprendre le calendrier du processus d'appel de l'ARC : Combien de temps dure un litige ?

Introduction

Les litiges fiscaux avec l'ARC ne se résolvent pas du jour au lendemain. Une fois que vous avez déposé un Avis d'opposition, votre dossier entre dans la Division des appels de l'ARC — une branche complètement séparée de l'Audit et des Recouvrements de l'ARC. Le processus d'appel peut prendre des mois à plusieurs années, en fonction de la complexité de votre problème, de la charge de travail de l'ARC, de la qualité des preuves et de savoir si le dossier passe aux tribunaux fiscaux. Comprendre le calendrier des appels de l'ARC vous évite du stress, vous aide à planifier financièrement et garantit que vous ne manquez pas d'échéances critiques. Ce guide explique exactement combien de temps chaque étape prend et à quoi s'attendre de l'ARC.

Pourquoi les appels de l'ARC prennent-ils tant de temps

Les appels de l'ARC traitent des dizaines de milliers d'oppositions chaque année, impliquant :
impôt sur le revenu
TVH/TVQ
paie
immobilier
crypto
pénalités de déclaration étrangère
audits de petites entreprises
responsabilité des directeurs
Les agents des appels doivent examiner indépendamment chaque affaire, analyser les preuves, appliquer la législation, contester les hypothèses d'audit et préparer des décisions formelles. Le processus prend du temps — et dépend des délais.

Étape 1 : Dépôt d'un Avis d'Opposition (Jour 0)

Vous devez déposer l'opposition :
dans les 90 jours suivant l'Avis de réévaluation
ou dans les un an + 90 jours par le biais d'une demande de prolongation
Une fois déposé, le recouvrement sur l'impôt sur le revenu s'arrête immédiatement. (Le recouvrement ne s'arrête PAS pour la TVH/TVQ ou la paie.)

Étape 2 : Lettre de Reconnaissance (2–12 semaines)

L'ARC envoie une lettre confirmant la réception de votre opposition. Cela ne signifie pas que le dossier est en cours d'examen — seulement qu'il a été enregistré.

Étape 3 : Période d'attente avant l'examen (3–18 mois)

La plupart des oppositions attendent des mois avant qu'un agent des appels ne soit assigné. Le calendrier dépend de :
région
complexité
volume des oppositions
Les appels priorisent :
les contribuables à faible revenu
les cas de difficulté
le décès d'un contribuable
les dossiers impliquant des crédits sensibles au temps

Étape 4 : Assignation à un Agent des Appels (6–24 mois)

Une fois assigné, l'agent des appels :
examine l'intégralité du dossier d'audit
examine votre package de preuves
demande des documents supplémentaires
analyse la législation et la jurisprudence
Contacte vous ou votre représentant pour clarification.

Durée de cette étape

problèmes simples : 2–4 mois
complexité moyenne : 6–12 mois
haute complexité (crypto, immobilier, revenus d'entreprise) : 12–24+ mois

Étape 5 : Lettre de Proposition (optionnelle)

Avant d'émettre la décision officielle, l'agent des appels peut envoyer une proposition exposant sa position et vous donnant la possibilité de répondre. Vous disposez généralement de 21 à 30 jours pour répondre.
Répondre de manière exhaustive augmente vos chances de renverser les hypothèses de l'ARC.

Étape 6 : Décision des Appels (1–36 mois après le dépôt)

Les appels émettent un :
Avis de Confirmation (l'ARC maintient la réévaluation)
Avis de Variation (victoire partielle)
Avis de Réévaluation (victoire — l'ARC change sa position)
Durée totale :
cas simples : 3–9 mois
cas moyens : 9–18 mois
cas complexes : 18–36 mois

Étape 7 : Cour fiscale du Canada (si nécessaire)

Si vous êtes en désaccord avec la décision des appels, vous pouvez faire appel à la Cour fiscale :
Procédure informelle : 6–18 mois
Procédure générale : 1–3+ années
La Cour fiscale est indépendante et annule souvent les hypothèses de l'ARC.

Comment accélérer le processus d'appel de l'ARC

dépôt d'une opposition complète et organisée
fournir des preuves de manière proactive
répondre rapidement aux demandes de l'ARC
éviter les explications émotionnelles ou vagues
retirer un CPA pour gérer la communication
demander un traitement prioritaire si :
difficulté financière
CCB/TVH impacté
contribuable est âgé ou malade
Votre dossier avance plus rapidement lorsqu'il est préparé par des professionnels.

Quand les appels de l'ARC peuvent retarder votre dossier

documents manquants
opposition incomplète
plusieurs années fiscales
appels de la TVH/TVQ (files d'attente plus longues)
dossiers crypto ou immobilier (complexes)
retards dans les files d'attente
Si votre opposition est faible ou peu claire, les retards augmentent.

Droits importants pendant le processus d'appel

les recouvrements gelés sur l'impôt sur le revenu
droit à la représentation
droit de soumettre des preuves
droit de demander des notes de vérificateur
droit d'escalader à la Cour fiscale
Ces droits vous protègent pendant que l'ARC examine le litige.

Quand l'ARC vous contacte

Les appels vous contactent lorsque :
ils ont besoin d'informations supplémentaires
ils souhaitent des clarifications sur les preuves
ils préparent une proposition
ils nécessitent des relevés ou journaux mis à jour
Un CPA garantit que les réponses sont précises et stratégiquement protectrices.

Que se passe-t-il si les appels ne répondent jamais

Après 90 jours sans action, vous pouvez escalader directement à la Cour fiscale. La plupart des contribuables ne savent pas cela — mais c'est légalement valide en vertu de la Loi sur la Cour fiscale du Canada.

Après l'appel : Que se passe-t-il ensuite ?

Si vous gagnez :
l'ARC émet une nouvelle évaluation
des remboursements ou des crédits peuvent être versés
les intérêts sont recalculés
Si vous perdez :
vous pouvez payer, négocier des plans de paiement, ou demander un allégement fiscal
OU :
faire appel à la Cour fiscale pour un examen plus approfondi

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous préparons des oppositions de qualité litige, organisons des preuves, répondons stratégiquement aux demandes de l'ARC, contestons les hypothèses d'audit et escaladons les dossiers à la Cour fiscale lorsque c'est nécessaire. Notre approche structurée réduit les délais et augmente les taux de réussite.

Expérience réelle des clients

Un propriétaire à Montréal a résolu une réévaluation en 7 mois grâce à un solide package d'opposition. Un entrepreneur a annulé un audit de la TVH après 11 mois. Un investisseur crypto a évité une attente de 2 ans en escaladant tôt à la Cour fiscale. Un propriétaire d'entreprise a eu des pénalités annulées après une réponse de proposition bien préparée.

Questions courantes

Combien de temps prennent les oppositions de l'ARC ? 3–36 mois. Le dépôt d'une opposition arrête-t-il les recouvrements ? Oui pour l'impôt sur le revenu. Ai-je besoin d'un CPA ? Fortement recommandé. Puis-je pousser l'ARC à agir plus rapidement ? Oui dans les cas de difficulté. Les appels sont-ils indépendants ? Oui, mais font toujours partie de l'ARC.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à naviguer dans le processus d'appel de l'ARC avec une préparation professionnelle, une communication stratégique et une documentation prête pour le tribunal — garantissant que votre dossier reçoit un examen juste, rapide et précis.