Comprendre les fonds restreints et le reporting de subventions 2025 — Comment suivre, gérer et rendre compte des fonds des donateurs correctement

Les fonds restreints et la conformité des subventions sont des priorités d'audit pour l'ARC et Revenu Québec en 2025. Les organismes de bienfaisance et les organismes à but non lucratif doivent démontrer que les dons restreints sont utilisés uniquement à leurs fins désignées et que les fonds de subvention sont suivis séparément. Le non-respect peut entraîner des obligations de remboursement ou une perte de financement. Mackisen CPA Auditors Montreal crée des systèmes comptables personnalisés et des rapports financiers pour garantir que vos fonds restreints sont entièrement conformes, transparents et défendables.

Cadre juridique et réglementaire

Loi de l'impôt sur le revenu (Canada) Section 149.1 : Exige que les organismes de bienfaisance utilisent des fonds strictement à des fins charitables et maintiennent des registres comptables détaillés.
Loi sur la comptabilité des organismes de bienfaisance (Ontario) Section 6 : Oblige la séparation des dons restreints des fonds d'exploitation généraux.
Orientations de l'ARC CG-016 : Décrit les pratiques acceptables pour le suivi des fonds restreints et la responsabilité des donateurs.
Loi sur l'imposition (Québec) : Reflète les exigences fédérales, obligeant les organismes de bienfaisance du Québec à divulguer les soldes des fonds restreints et non restreints dans les déclarations annuelles.
Contrats de subvention : Incluent généralement des termes de financement fédéraux, provinciaux ou privés selon lesquels les dépenses doivent correspondre aux budgets approuvés.

Décisions judiciaires clés

Toronto Humane Society c. Canada (2020) : A confirmé que les organismes de bienfaisance doivent maintenir la ségrégation des fonds et des dossiers de distribution précis.
Vancouver Foundation c. La Reine (2018) : A établi le droit de l'ARC d'exiger des documents pour chaque dépense restreinte.
Les Ailes de l'Espoir c. Québec (2021) : A exigé que les organismes de bienfaisance du Québec restituent les subventions restreintes non utilisées lorsqu'elles ne sont pas dépensées conformément aux termes du contrat.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec audite les fonds restreints

Les vérificateurs vérifient que les dons restreints ne sont pas détournés pour des opérations générales. L'ARC examine également si les rapports de subvention correspondent aux conventions de financement et aux dépôts T3010. Les déclencheurs courants incluent des comptes bancaires mélangés, des budgets de projet manquants et des rapports de subventions tardifs. Mackisen crée des livres de comptes de fonds restreints et des calendriers pour satisfaire aux exigences des donateurs et des régulateurs.

Stratégie de Mackisen

Ségrégation des fonds — Créer des comptes séparés ou des centres de coûts pour chaque fonds restreint.
Conformité aux rapports de subvention — Aligner les calendriers de reporting internes avec les délais des bailleurs de fonds.
Suivi budgétaire — Réconcilier les dépenses de subvention avec les catégories de financement approuvées.
Création d'une piste de vérification — Maintenir des dossiers complets des reçus de donateurs, des factures et des paiements.
Supervision du conseil — Fournir des résumés mensuels des fonds restreints pour la transparence et la gouvernance.

Expérience réelle d'un client

Un organisme de bienfaisance des services sociaux du Québec a été signalé par l'ARC pour avoir mélangé des fonds restreints et d'exploitation. Mackisen a restructuré ses comptes, restauré la confiance des donateurs et évité le remboursement de 120 000 $ en subventions. Une fondation d'éducation de Montréal faisant face à des pénalités de retard sur des rapports a retrouvé la conformité après que Mackisen a mis en œuvre un reporting automatique lié aux accords de subvention.

Questions courantes

Puis-je utiliser des fonds restreints pour l'administration ? Seulement si expressément autorisé par le donateur ou l'accord de financement.
Combien de temps les dossiers doivent-ils être conservés ? Au moins sept ans après l'achèvement du projet.
Que se passe-t-il si les conditions de la subvention changent en cours d'année ? Les amendements doivent être documentés et approuvés par le bailleur de fonds.

Pourquoi Mackisen

Mackisen CPA Auditors Montreal est expert en gestion des fonds restreints et en conformité des subventions. Nos CPA établissent des systèmes de comptabilité des fonds, conçoivent des rapports conformes et protègent les organisations contre les risques d'audit. Appelez Mackisen CPA Auditors Montreal aujourd'hui pour votre consultation sur le reporting des subventions de 2025. La première réunion est gratuite et garantit que vos donateurs et régulateurs font confiance à votre gestion.