Utiliser une société holding : Comment les sociétés mères peuvent protéger leurs actifs et différer l'impôt — Cabinet CPA près de chez vous, Montréal

Introduction

De nombreux propriétaires d'entreprise au Québec atteignent finalement un stade où ils ont besoin d'une protection et d'une planification fiscale plus avancées que ce qu'une simple société d'exploitation peut offrir. C'est ici qu'une société de portefeuille devient inestimable. Une société de portefeuille (Holdco) peut protéger des actifs, différer des impôts, séparer les risques, structurer la propriété familiale et débloquer des opportunités de planification patrimoniale stratégique. Ce guide explique comment fonctionne une société de portefeuille, pourquoi elle est utilisée et comment un CPA près de chez vous à Montréal peut vous aider à la structurer correctement.

Cadre Juridique et Réglementaire

En vertu de la Loi de l'impôt sur le revenu et de la Loi sur la fiscalité du Québec, une société de portefeuille est une société distincte qui détient des actions d'une société d'exploitation (Opco) ou des actifs d'investissement. Les dividendes versés d'Opco à Holdco sont généralement exonérés d'impôt lorsque les deux sociétés sont des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC). Une société de portefeuille peut également posséder des biens immobiliers, des investissements, des droits de propriété intellectuelle ou des actifs passifs. Une structuration appropriée nécessite des livres de minutes d'entreprise à jour, des registres d'actions et le respect de la Loi sur les sociétés par actions du Québec (LSAQ) ou de la LSA.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont statué que les sociétés de portefeuille doivent servir des buts commerciaux légitimes. Les juges ont contesté les structures créées uniquement pour éviter les impôts sans substance économique. Plusieurs décisions confirment que les dividendes doivent être correctement déclarés et documentés pour transférer des fonds à une société de portefeuille. Les tribunaux ont également précisé que des transferts inappropriés entre sociétés ou actionnaires peuvent déclencher des règles de bénéfice pour les actionnaires, des dividendes réputés imposables ou des déductions refusées. Une documentation et une structure légale appropriées sont essentielles.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Scrutinent les Sociétés de Portefeuille

Les sociétés de portefeuille attirent l'attention car elles impliquent des dividendes intra-sociétaires, des prêts interentreprises et des stratégies de protection d'actifs. L'ARC recherche des déclarations de dividendes inappropriées, des transferts d'actions non documentés, des prêts d'actionnaires mal utilisés, des problèmes de revenus passifs et des tentatives d'éviter la Taxe sur le Revenu Fractionné (TOSI). Revenu Québec examine la conformité à la TPS/TVQ, le manque de substance ou les frais de gestion qui manquent de soutien raisonnable. Des structures inappropriées augmentent le risque de vérification.

Utilisations Stratégiques d'une Société de Portefeuille

Protection des Actifs

Les bénéfices transférés d'Opco à Holdco sont protégés des risques d'exploitation. Si Opco fait face à des poursuites, des créanciers ou une faillite, les actifs dans Holdco sont généralement protégés.

Déferral Fiscal

Les dividendes intersociétaires exonérés d'impôt permettent à la richesse de croître dans Holdco sans déclencher d'impôt personnel jusqu'à ce que des fonds soient retirés personnellement.

Planification Succession et Patrimoine

Holdco permet de réorganiser les actions pour les héritiers, y compris des gelées, des fiducies et des structures de propriété familiale.

Flexibilité d'Investissement

Holdco peut investir des bénéfices dans des biens immobiliers, des actions ou d'autres sociétés, permettant une croissance diversifiée.

Vente de l'Entreprise

Holdco peut être utilisé pour purifier Opco afin de se qualifier pour l'Exemption des Gains en Capital à Vie (EGCV).

Répartition des Revenus (là où c'est permis)

Lorsqu'il est structuré correctement, Holdco peut aider à répartir les revenus entre les membres de la famille sans enfreindre les règles TOSI.

Risques et Pièges

Règles sur les Revenus Passifs

Un revenu passif excessif dans Holdco peut réduire la déduction pour petite entreprise d'Opco.

Prêts Inappropriés

Des prêts intersociétaires sans documentation peuvent créer des responsabilités fiscales.

Poor Documentation

Des résolutions manquantes ou des registres d'actions affaiblissent la protection des actifs.

Malentendus sur la TPS/TVQ

Les activités de Holdco doivent être structurées correctement pour éviter des litiges fiscaux.

Voile Corporatif Levé

Si les formalités d'entreprise sont ignorées, les tribunaux peuvent ignorer la structure.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous concevons, structurons et maintenons des arrangements de sociétés de portefeuille qui maximisent la protection et l'efficacité fiscale. Nous préparons des livres de minutes, des résolutions intersociétaires, des déclarations de dividendes, des réorganisations d'actions et des dépôts de conformité. Nous élaborons également des stratégies fiscales à long terme impliquant des gelées d'actifs, de la planification d'investissement, une allocation de revenus et une gestion des revenus passifs pour préserver votre déduction pour petite entreprise.

Expérience Client Réelle

Un propriétaire d'entreprise de Montréal a transféré des bénéfices dans une société de portefeuille pour protéger sa richesse de l'exposition aux poursuites d'Opco ; des résolutions documentées ont assuré une protection totale. Un autre client a subi des pénalités de revenus passifs en raison d'investissements mal gérés dans Holdco ; nous avons restructuré le portefeuille pour éviter une réduction supplémentaire de la déduction pour petite entreprise.

Questions Fréquemment Posées

Une société de portefeuille est-elle appropriée pour chaque entreprise ?

Pas toujours. Elle est la plus bénéfique pour les sociétés rentables et en croissance.

Les dividendes d'Opco à Holdco sont-ils vraiment exonérés d'impôt ?

En général oui, lorsque les deux sont des SPCC, mais une documentation appropriée est requise.

Puis-je mettre des propriétés locatives dans Holdco ?

Oui, mais les règles sur les revenus passifs doivent être examinées.

Une société de portefeuille fait-elle automatiquement économiser des impôts ?

Non. Cela crée des opportunités, mais une stratégie et une conformité sont nécessaires.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal structure des sociétés de portefeuille qui protègent les actifs, différant les impôts et créant des opportunités de création de richesse à long terme pour les entreprises. Nous assurons la documentation, la conformité et l'exécution stratégique adaptées à vos objectifs.