Utiliser les pertes commerciales : comment reporter les pertes en arrière ou en avant - Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Utiliser efficacement les pertes commerciales est l'une des stratégies fiscales les plus puissantes disponibles pour

les entrepreneurs canadiens. Que ce soit en raison d'une année économique difficile, des coûts de démarrage, de

grands investissements ou de dépenses imprévues, les pertes commerciales peuvent être utilisées pour réduire les impôts

dûs dans les années fiscales passées, actuelles ou futures. Cependant, de nombreux propriétaires d'entreprises

ne comprennent pas les règles régissant les pertes non capitales, les reports, les reports à l'arrière et

les pertes d'investissement commercial admissibles. Une utilisation incorrecte peut entraîner des réévaluations,

des remboursements manqués et des pénalités. Comprendre comment reporter les pertes commerciales en arrière ou

vers l'avant au Canada permet aux entreprises et aux propriétaires d'optimiser le flux de trésorerie, de minimiser

les impôts et de stabiliser les opérations pendant les périodes difficiles. Ce guide explique les règles

pour porter les pertes, quelles pertes sont admissibles, comment l'ARC évalue les demandes et comment utiliser

les pertes commerciales de manière stratégique.

Cadre juridique et réglementaire

Le traitement des pertes commerciales est régi par l'article 111 de la Loi de l'impôt sur le revenu.

Les pertes non capitales—principalement générées par les opérations commerciales—peuvent être reportées

en arrière de 3 ans ou en avant de 20 ans pour compenser le revenu imposable. Les pertes doivent être déduites

dans un ordre prescrit en fonction du type. Les reports nécessitent le dépôt du formulaire T1A pour

les particuliers ou de l'annexe 4 pour les sociétés. Certaines pertes sont restreintes lorsqu'un changement

de contrôle se produit, et les pertes peuvent être refusées si l'ARC détermine qu'elles n'ont pas été engagées

dans le but de générer des revenus. Les pertes en capital ne peuvent compenser que les gains en capital et peuvent

être reportées en arrière de 3 ans ou en avant indéfiniment. Les pertes d'investissement commercial admissibles

(PIA) surviennent lorsque des actions ou des créances dans une petite entreprise deviennent irrécouvrables

et reçoivent un traitement préférentiel. Ces règles législatives forment le cadre pour utiliser

les pertes commerciales au Canada.

Décisions judiciaires clés

Plusieurs décisions de justice illustrent l'interprétation stricte de l'ARC concernant les pertes commerciales. Dans l'affaire Tonn c.

Canada, l'ARC a refusé les pertes parce que les dépenses étaient considérées comme personnelles plutôt que

commerciales. La cour a confirmé la réévaluation, confirmant que les pertes déductibles doivent

être directement liées aux activités générant des revenus. Dans l'affaire Crabtree Estate c. Canada, la Cour Suprême

a confirmé que les pertes doivent être appliquées dans le bon ordre légal et ne peuvent pas être

attribuées arbitrairement aux années avec le taux d'imposition le plus élevé. Dans l'affaire Zigomanis c. La Reine, les demandes de PIA

ont été refusées parce que le contribuable n'a pas pu prouver que l'investissement correspondait à la

définition d'une petite entreprise. Dans l'affaire McKeown c. Canada, l'ARC a refusé les pertes

artificiellement générées pour éviter l'impôt. Ces cas soulignent que la documentation appropriée

et la conformité légale sont essentielles lors du report des pertes commerciales en arrière ou en avant.

Pourquoi l'ARC cible ce problème

L'ARC cible les demandes de pertes commerciales car les pertes peuvent réduire considérablement le revenu imposable

et générer de gros remboursements. L'ARC examine :

• les pertes déclarées durant des années avec un revenu exceptionnellement faible

• les startups rapportant des pertes continues sans preuve d'intentions commerciales

• les dépenses agressives utilisées pour gonfler artificiellement les pertes

• les prêts d'actionnaires radiés de manière inappropriée

• les demandes de PIA manquant de documentation de soutien

• les sociétés avec des reports de pertes après des acquisitions

• les pertes liées à des activités locatives ou passives

L'ARC s'assure que les pertes réclamées sont légitimes et liées à de réelles opérations commerciales.

Les demandes de pertes incorrectes entraînent souvent des vérifications, des déductions refusées ou des pénalités.

Comprendre l'examen de l'ARC est essentiel lors de l'utilisation des pertes commerciales au Canada.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les entreprises à utiliser les pertes de manière stratégique tout en

maintenant une conformité totale. Notre processus comprend :

• analyser les états financiers pour confirmer quels montants sont admissibles en tant que pertes non capitales

• déterminer les années les plus avantageuses pour appliquer des reports ou des reports en avant

• préparer le formulaire T1A ou les annexes d'entreprise pour demander un remboursement des années précédentes

• évaluer si les pertes en capital, les PIA ou les pertes non capitales s'appliquent

• documenter l'activité commerciale pour soutenir les demandes de pertes

• aider lors des vérifications de l'ARC et défendre la classification des pertes

• planifier les années futures pour s'assurer que les pertes ne expirent pas inutilisées

Pour les nouvelles entreprises, nous créons des plans fiscaux à long terme qui intègrent l'utilisation des pertes avec

des stratégies de croissance. Cette approche structurée garantit que nos clients maximisent les avantages de

porter les pertes commerciales au Canada.

Expérience réelle des clients

Une entreprise de conseil en démarrage a subi des pertes importantes durant sa première année en raison des achats de logiciels

et des coûts de marketing. Nous avons reporté la perte en arrière pour compenser les revenus d'emploi antérieurs, générant un remboursement important qui a amélioré le flux de trésorerie. Une autre société

a tenté de revendiquer une grande perte non capitale, mais l'ARC a remis en question si c'était une véritable

entreprise. Nous avons fourni une documentation—contrats, factures et dossiers opérationnels—pour prouver l'intention commerciale, et l'ARC a accepté la perte. Dans un troisième cas, un

client a investi dans une entreprise technologique privée qui a ensuite échoué. Nous avons réussi à classer la

perte comme une PIA, ce qui a permis d'obtenir un allègement fiscal amélioré. Ces exemples démontrent

l'importance d'une planification et d'une documentation appropriées lors de l'utilisation des pertes commerciales au

Canada.

Questions fréquentes

Les entrepreneurs demandent souvent s'ils doivent utiliser les pertes immédiatement. Non—les pertes peuvent être

reportées pendant 20 ans, offrant ainsi de la flexibilité. D'autres se demandent si les pertes peuvent éliminer

tous les impôts. Oui, jusqu'au montant du revenu imposable. Certains demandent si un salaire ou des dépenses personnelles

peuvent créer des pertes. Non, seules les dépenses liées aux affaires sont admissibles.

Une autre question concerne les sociétés avec des pertes accumulées étant achetées.

Les pertes peuvent être restreintes après un changement de contrôle. Ces questions montrent pourquoi

il est crucial de comprendre les règles d'utilisation des pertes commerciales au Canada.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience CPA combinée, Mackisen CPA Montréal aide

les entreprises à utiliser les pertes de manière stratégique pour réduire les impôts et améliorer le flux de trésorerie. Que vous

ayez besoin de reporter des pertes pour un remboursement, de reporter des pertes aux années futures ou de défendre

les demandes de pertes lors d'une vérification de l'ARC, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et

protection contre les risques de vérification.