Utiliser l'assurance-vie dans la planification fiscale – Un guide complet par un cabinet de comptabilité de Montréal près de chez vous

Introduction

L'assurance vie est bien plus qu'un outil de protection familiale—c'est l'un des instruments de planification fiscale les plus puissants disponibles pour les Canadiens. Lorsqu'elle est structurée correctement, l'assurance vie peut créer de la richesse exonérée d'impôts, financer des rachats d'entreprises, réduire l'exposition à l'impôt sur les successions, protéger les actifs d'entreprise et soutenir les plans de succession. De nombreux propriétaires d'entreprises, professionnels incorporés et individus à haute valeur nette utilisent l'assurance vie pour bâtir une sécurité financière à long terme tout en minimisant les impôts. Ce guide explique comment l'assurance vie fonctionne dans la planification fiscale et pourquoi elle est essentielle tant pour les stratégies personnelles que pour les stratégies corporatives.

Cadre juridique et réglementaire

La fiscalité de l'assurance vie est gouvernée par la Loi de l'impôt sur le revenu, les politiques administratives de l'ARC et les lois provinciales sur l'assurance. Les principaux avantages fiscaux incluent : des prestations de décès exonérées d'impôts, une croissance à l'abri de l'impôt au sein des polices exonérées, des retraits exonérés d'impôts du compte de dividende en capital (CDC) pour les sociétés, et des règles de transfert pour certaines polices. L'ARC surveille la planification fiscale basée sur l'assurance pour assurer la conformité aux règles des "tests d'exemption", aux dispositions anti-évasion et aux exigences de valorisation lors du transfert de polices.

Décisions judiciaires clés

Dans Canada contre Kaiser, les tribunaux ont examiné la valorisation des polices d'assurance transférées entre parties liées, soulignant la nécessité de valorisations actuarielles appropriées. Dans Brooks contre Canada, l'ARC a contesté les discordances entre les primes d'assurance et les déductions commerciales. Dans Lonsdale contre Canada, l'ARC a examiné l'assurance détenue par des sociétés dans le cadre des audits des avantages des actionnaires. Ces affaires confirment que l'assurance vie doit être structurée avec soin pour éviter la réévaluation.

Comment l'assurance vie offre des avantages fiscaux

L'assurance vie soutient la planification fiscale de plusieurs manières :

1. Prestation de décès exonérée d'impôts

Les produits d'une police d'assurance vie sont reçus exonérés d'impôts par les bénéficiaires, créant une liquidité pour les impôts successoraux, les dettes ou les besoins de revenus familiaux.

2. Croissance à l'abri de l'impôt

Les polices d'assurance vie exonérées font croître les revenus d'investissement exonérés d'impôts à l'intérieur de la police jusqu'à leur retrait, similaire à un "TFSA superchargé" avec des limites plus élevées.

3. Assurance vie détenue par des sociétés

Les sociétés peuvent détenir des polices d'assurance sur les actionnaires ou les employés clés. À la mort, la prestation de décès moins le coût de base ajusté de la police augmente le Compte de dividende en capital (CDC), permettant aux actionnaires de retirer des fonds exonérés d'impôts.

4. Succession d'entreprise et accords de rachat

L'assurance est couramment utilisée pour financer des rachats d'actionnaires, des accords de rachat croisés et des plans de succession de partenariats, évitant ainsi des ventes forcées ou des crises de liquidité.

5. Liquidité successorale

L'assurance fournit des liquidités pour payer l'impôt sur les gains en capital sur les chalets, les propriétés locatives, les fermes, les actions d'entreprise ou des soldes de REER/RRIF importants, empêchant les héritiers de vendre des actifs sous pression.

6. Planification de la retraite fiscalement efficace

Certaines polices permanentes permettent des stratégies d'emprunt fiscalement efficaces en utilisant la police comme garantie, fournissant un revenu de retraite supplémentaire sans déclencher de retraits imposables.

Types d'assurance vie utilisés dans la planification fiscale

1. Assurance temporaire

Couverture à faible coût pour des besoins temporaires tels que les hypothèques, la protection du revenu ou la couverture de personne clé. Utilisation limitée en planification fiscale.

2. Assurance vie entière

Les primes accumulent une valeur en espèces garantie qui croît à l'abri de l'impôt. Idéale pour la planification d'entreprise et les stratégies successorales à long terme.

3. Assurance vie universelle

Assurance liée à un investissement flexible permettant des contributions au-delà des primes minimales. La croissance de l'investissement est à l'abri de l'impôt selon les règles exonérées.

4. Polices détenues par des sociétés

Utilisées pour la création de CDC, l'égalisation successorale, la continuité des entreprises et la protection des personnes clés.

Avantages de l'assurance vie détenue par des sociétés (COLI)

Les sociétés achètent souvent une assurance vie pour des raisons d'efficacité fiscale. Les principaux avantages incluent :

• Primes payées avec des dollars après impôts de la société (moins cher que les dollars personnels pour de nombreux propriétaires d'entreprise)

• La prestation de décès entre dans le CDC exonérée d'impôts

• Le surplus du CDC peut être distribué aux actionnaires exonéré d'impôts

• Protège les actifs d'entreprise des problèmes de liquidité

• Soutient les accords de rachat et la continuité des personnes clés
  Cette stratégie est extrêmement puissante pour les professionnels incorporés et les sociétés privées.

Assurance vie et planification successorale

L'impôt sur les successions au Canada découle principalement de la disposition réputée au moment du décès. L'assurance vie fournit des fonds pour couvrir les impôts déclenchés par :

• Les gains en capital sur les chalets ou les résidences secondaires

• Les actions d'une société privée

• Les inclusions de revenus de REER/RRIF

• Les grands portefeuilles d'investissement
  L'assurance empêche la liquidation forcée d'actifs ou d'entreprises familiales.

Erreurs courantes en matière de planification fiscale basée sur l'assurance

Les erreurs courantes incluent : nommer les mauvais bénéficiaires, ne pas mettre à jour les polices après des changements de vie, surfinancer des polices non exonérées entraînant une fiscalité, mauvaise structure de propriété (personnelle contre corporative), sous-évaluation des polices lors du transfert, négliger de documenter les accords de rachat, mélanger la planification d'assurance avec des schémas fiscaux agressifs, et mal comprendre les calculs de CDC. Ces erreurs entraînent souvent des réévaluations par l'ARC.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons nos clients à concevoir des stratégies d'assurance vie qui soutiennent : la planification successorale, la continuité des affaires, la minimisation de l'impôt des sociétés, la planification de la retraite et le transfert de richesse générationnelle. Nous examinons les polices pour leur efficacité fiscale, structurons la propriété des sociétés, calculons les impacts de la CDC, coordonnons avec des actuaires et des conseillers en assurance, et intégrons l'assurance dans des stratégies fiscales à long terme.

Expérience réelle des clients

Un propriétaire d'entreprise a utilisé une assurance vie entière détenue par sa société pour créer un grand crédit CDC, permettant à sa famille de retirer des fonds exonérés d'impôts. Une famille possédant un chalet précieux a financé les impôts successoraux en utilisant une assurance permanente, empêchant une vente forcée. Un groupe d'actionnaires a évité une perturbation financière en finançant leur accord de rachat par le biais de l'assurance. Un professionnel incorporé a augmenté sa liquidité à la retraite en utilisant une stratégie de prêt avec garantie.

Questions courantes

Les produits d'assurance vie sont-ils toujours exonérés d'impôts ? En général oui—à moins qu'elle ne soit mal structurée. Une société devrait-elle posséder ma police ? Souvent oui pour l'efficacité fiscale. L'assurance réduit-elle l'impôt sur les successions ? Oui—en fournissant de la liquidité. L'assurance peut-elle faire partie de la planification de la retraite ? Oui, grâce à des stratégies d'emprunt fiscalement efficaces.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité CPA, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre stratégie d'assurance vie est structurée pour un maximum d'avantages fiscaux, de protection successorale et de continuité des affaires. Nous vous aidons à utiliser l'assurance de façon stratégique—pas seulement comme un produit, mais comme un outil de planification financière.