Méthodes de frais de véhicule : Coût réel contre par kilomètre (kilométrage) pour les chauffeurs de livraison — Cabinet comptable près de chez vous, Montréal

Introduction

Les livreurs au Québec — qu'ils travaillent pour Uber Eats, SkipTheDishes, DoorDash, Amazon Flex, des restaurants ou des entreprises de messagerie — rencontrent souvent des difficultés pour déclarer correctement les frais liés à leur véhicule. L'ARC et Revenu Québec permettent deux méthodes : la méthode des frais réels et la méthode au kilomètre. Choisir la mauvaise méthode ou ne pas suivre correctement les relevés peut entraîner des déductions refusées ou une facture fiscale inattendue. Ce guide explique les deux méthodes, leurs avantages et inconvénients, et comment un cabinet de CPA près de chez vous à Montréal peut aider les livreurs à rester entièrement conformes.

Cadre Juridique et Réglementaire

Selon la Loi de l'impôt sur le revenu et la Loi sur la fiscalité du Québec, les livreurs qui sont travailleurs autonomes peuvent déduire les frais liés à leur véhicule en utilisant l'une des deux approches :

1. Méthode des Frais Réels

Les livreurs suivent :
• Carburant
• Réparations et entretien
• Huile, pneus, lavages de voiture
• Assurances
• Coûts de location ou intérêts sur les prêts automobiles
• Frais d'enregistrement et de permis
• Amortissement (allocation pour coût en capital)

Les frais sont déduits en fonction du pourcentage d'utilisation professionnelle :
Km professionnels / Total km × Coûts réels du véhicule.

2. Méthode au Kilomètre (Kilométrage Simplifié)

Les livreurs réclament un taux fixe de l'ARC par kilomètre parcouru à des fins professionnelles.
Cette méthode est plus simple mais peut produire une déduction plus petite si les frais réels sont élevés.

Les taux de kilométrage varient selon l'année et la province.

Considérations sur la TPS/TVQ

Les livreurs autonomes doivent percevoir et remettre la TPS/TVQ une fois qu'ils dépassent le seuil de petit fournisseur. Les crédits de taxe sur les intrants (CTI)/les demandes de remboursement de taxe (DRT) dépendent de la méthode qu'ils utilisent.

Décisions Clés des Cours

Les tribunaux ont constamment statué que :
• Les journaux de kilométrage sont obligatoires — les estimations ne sont pas acceptées
• Les trajets personnels doivent être exclus
• Les frais ne peuvent pas être réclamés sans reçus justificatifs
• Les achats de véhicules nécessitent des classifications CCA correctes
• Les véhicules à usage mixte ont besoin de pourcentages d'utilisation professionnelle précis

Les juges refusent souvent les déductions lorsque des journaux sont manquants ou incomplets.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Visent les Livreurs

Les livreurs sont fréquemment audités parce que :
• Les revenus des plateformes (Uber Eats, DoorDash, etc.) sont automatiquement reportés à l'ARC
• Les journaux de kilométrage sont souvent manquants
• Les pourboires en espèces peuvent ne pas être déclarés
• Les kilomètres personnels et professionnels sont mélangés
• Les frais liés aux véhicules sont souvent surestimés
• L'enregistrement à la TPS/TVQ est souvent ignoré

Les auditeurs comparent les historiques de livraison des applications, les relevés du compteur kilométrique, les reçus de carburant et les relevés bancaires.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous aidons les livreurs à choisir la meilleure méthode et à établir des systèmes de documentation à l'épreuve des audits. Nous :
• Comparons la méthode des frais réels à celle du kilométrage pour maximiser les déductions
• Mettons en place des journaux de kilométrage et des outils de tenue de dossiers
• Suivons correctement les frais de carburant et d'exploitation
• Appliquons les règles de la TPS/TVQ en fonction des revenus du conducteur
• Préparons les déclarations fiscales de fin d'année et optimisons les attributions d'utilisation professionnelle
• Réconcilions les états de paiement des applications avec les déclarations fiscales
• Préparons des dossiers de documentation prêts pour l'audit

Expérience Réelle d'un Client

Un livreur de Montréal a réclamé 100 % des frais liés au véhicule sans journaux. L'ARC a refusé la demande. Nous avons reconstruit les journaux de kilométrage en utilisant les enregistrements de livraison de l'application, les données GPS et les logs d'entretien — restaurant une partie de la déduction. Un autre livreur a économisé des milliers en passant de la méthode du kilométrage aux frais réels après avoir acheté un nouveau véhicule.

Questions Fréquemment Posées

Quelle méthode est meilleure ?

La méthode des frais réels donne généralement une déduction plus importante lorsque les frais liés aux véhicules sont élevés. Le kilométrage est plus simple lorsque les coûts sont faibles.

Ai-je besoin d'un journal de kilométrage ?

Oui — les deux méthodes nécessitent le suivi du kilométrage pour un usage professionnel par rapport à un usage personnel.

Puis-je changer de méthode ?

Oui, mais uniquement au début d'une année fiscale.

Les pourboires sont-ils imposables ?

Oui. Tous les pourboires (espèces ou numériques) doivent être inclus dans le revenu.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les livreurs à maximiser les déductions fiscales liées aux véhicules tout en restant entièrement conformes. Que vous livriez à temps partiel ou à temps plein, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre les audits.