Dépenses de véhicule pour les travailleurs indépendants : Coûts réels vs Méthode au kilomètre – Un guide complet par un cabinet CPA de Montréal près de chez vous

Déclarer les dépenses de véhicule est l'une des déductions les plus importantes disponibles pour les Canadiens travailleurs autonomes, mais c'est aussi l'une des plus fréquemment auditées. De nombreux freelancers, entrepreneurs, conducteurs de l'économie de petits boulots et propriétaires uniques dépendent fortement de leurs véhicules pour leurs activités professionnelles, mais ne comprennent pas les règles de l'ARC. L'ARC permet deux méthodes différentes pour réclamer les dépenses de véhicule : la méthode des dépenses réelles et, dans des cas limités, la méthode au kilomètre. Choisir la mauvaise méthode, ne pas tenir de journaux de kilométrage ou mélanger l'utilisation personnelle et professionnelle conduit souvent à des déductions refusées et à des réévaluations. Comprendre comment réclamer correctement les dépenses de véhicule sur le formulaire T2125 garantit la conformité, maximise les déductions et vous protège des audits de l'ARC.
Cadre Juridique et Réglementaire
Les règles de l'ARC concernant les dépenses de véhicule sont régies par la Loi de l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise pour la TPS/TVH, et les lignes directrices officielles de l'ARC sur les véhicules à moteur. Les travailleurs autonomes peuvent déduire les dépenses de véhicule en vertu de l'article 18(1)(a) si le coût a été engagé dans le but de gagner un revenu. L'ARC permet deux méthodes :

1. Méthode des Dépenses Réelles (La Plus Courante)
   Cette méthode nécessite de suivre :
   • carburant et huile
   • réparations et entretien
   • assurances
   • frais de licence et d'immatriculation
   • intérêts sur les prêts automobiles (sous réserve des limites de l'ARC)
   • paiements de leasing (sous réserve des limites de l'ARC)
   • amortissement du coût en capital (ACC) si le véhicule est possédé
   Vous devez suivre le total des kilomètres annuels et les kilomètres d'affaires. La portion déductible est :
   Km d'affaires ÷ Km total × Dépenses totales de véhicule

2. Méthode au Kilomètre (Uniquement Lorsqu'elle Est Remboursée par des Clients ou Employeurs)
   Les travailleurs autonomes peuvent utiliser le taux prescrit par l'ARC au km uniquement lorsqu'un client ou un employeur les rembourse par kilomètre parcouru.
   C'est pas une méthode alternative générale pour les propriétaires uniques — la méthode au km ne peut pas être utilisée sur le T2125 à moins qu'elle ne soit liée à des remboursements.

Exigences en Matière de Tenue de Registres
L'ARC exige :
• un journal de kilométrage sur une année complète, ou
• un journal d'échantillon de trois mois extrapolé à l'année complète (si des modèles commerciaux stables existent).
Les reçus pour toutes les dépenses de véhicule doivent être conservés pendant six ans. Ces règles créent la base légale pour réclamer les dépenses de véhicule pour les travailleurs autonomes au Canada.
Décisions Judiciaires Clés
Plusieurs affaires judiciaires renforcent l'importance des journaux de kilométrage et d'une allocation précise.
Dans Goddard c. Canada, l'ARC a refusé les dépenses de véhicule parce que le contribuable n'avait pas maintenu de journaux de kilométrage. La cour a convenu avec l'exigence stricte de l'ARC pour justifier l'utilisation professionnelle.
Dans McKeown c. La Reine, la cour a autorisé seulement une portion des dépenses de véhicule parce que le contribuable avait exagéré les kilomètres d'affaires.
Dans Fletcher c. Canada, l'ARC a réussi à refuser les déductions d'intérêts sur véhicules en raison d'une documentation incomplète, et la cour a réaffirmé la nécessité de reçus détaillés.
Ces décisions démontrent que l'ARC et les tribunaux exigent des preuves précises d'utilisation professionnelle — pas d'estimations, d'hypothèses ou de journaux reconstruits.
Pourquoi l'ARC Cible Ce Problème
Les dépenses de véhicule figurent parmi les déductions les plus abusées pour les travailleurs autonomes.
L'ARC audite ce secteur de manière extensive parce que les contribuables :
• réclament des pourcentages d'utilisation professionnelle irréalistes (comme 80–100%)
• ne tiennent pas de journaux de kilométrage
• déduisent tous les reçus de carburant sans allocation
• réclament des trajets personnels comme des trajets professionnels
• déduisent la totalité des paiements d'assurance ou de leasing
• réclament l'ACC pour des véhicules utilisés principalement pour des raisons personnelles
• déduisent des frais de leasing de véhicules de luxe inéligibles
L'ARC vérifie les dépenses de véhicule avec les niveaux de revenus, les normes sectorielles, les données GPS (dans certaines enquêtes), et les modèles d'activité des clients. Cette catégorie est un déclencheur majeur d'audit pour les déclarants du formulaire T2125.
Stratégie Mackisen
Chez Mackisen CPA Montréal, nous construisons des systèmes de déductions de véhicule à l'épreuve des audits. Notre approche structurée comprend :
• déterminer si les dépenses réelles ou les remboursements au km s'appliquent
• établir un journal de kilométrage numérique ou papier qui répond aux exigences de l'ARC
• guider les clients sur le calcul précis des pourcentages d'utilisation professionnelle

• examiner tous les reçus de carburant, de réparation, d'assurance, d'intérêts et de leasing
• appliquer les limites de l'ARC pour la déductibilité des intérêts et des leasing
• optimiser les demandes d'ACC sans augmenter le risque d'audit
• allouer correctement les dépenses de véhicule lorsque plusieurs véhicules sont utilisés
• assurer des calculs précis de TPS/TVH pour les demandes de crédit d'impôt en fonction de l'utilisation professionnelle
Cela garantit que les travailleurs autonomes maximisent leurs déductions tout en restant entièrement conformes aux règles de l'ARC.
Expérience Réelle du Client
Un conducteur de covoiturage a réclamé 90 % d'utilisation professionnelle sans journaux. L'ARC a réévalué la réclamation.
Nous avons reconstruit le journal en utilisant les données de trajet, les reçus de carburant et l'historique GPS, réduisant ainsi la réévaluation de manière significative.
Un autre entrepreneur a mal utilisé la méthode au km sur son T2125. L'ARC a refusé la totalité de la déduction. Nous avons corrigé la déclaration et mis en œuvre la méthode des dépenses réelles avec des journaux.
Un designer graphique a réclamé la totalité des paiements d'assurance et de leasing. L'ARC a refusé la portion d'utilisation personnelle. Nous avons mis en œuvre un journal d'échantillon de 3 mois et augmenté en toute sécurité les déductions admissibles au cours des années suivantes.
Questions Fréquemment Posées
Les travailleurs autonomes demandent souvent si des estimations sont autorisées. Non — un journal est requis.
D'autres demandent si une application de kilométrage est acceptable. Oui — l'ARC accepte les journaux numériques.
Certains demandent s'ils peuvent réclamer du carburant sans journaux. Non — la portion d'utilisation professionnelle doit être justifiée.
Une autre question : Acheter est-il mieux que louer ? Cela dépend — chacun a des conséquences fiscales différentes.
Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité publique, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens travailleurs autonomes à réclamer les dépenses de véhicule avec précision et en toute sécurité. Que vous conduisiez pour des clients quotidiennement ou seulement occasionnellement pour des affaires, notre équipe d'experts garantit précision, conformité totale à l'ARC, et efficacité fiscale maximale.