Dépenses de véhicule — Kilométrage vs Coût réel

Introduction
Comprendre les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel, est essentiel pour les professionnels autonomes, les propriétaires d'entreprises incorporées, les entrepreneurs et quiconque utilisant un véhicule personnel à des fins professionnelles au Canada. Les déductions pour véhicules figurent parmi les dépenses professionnelles les plus fréquemment réclamées — et vérifiées. Choisir entre la méthode du kilométrage et la méthode du coût réel peut avoir un impact significatif sur les économies d'impôt, les obligations de conformité et le risque d'audit. L'ARC et Revenu Québec appliquent des règles strictes concernant les carnets de bord, les calculs d'utilisation professionnelle, les dépenses admissibles et la tenue des dossiers. Les erreurs dans les demandes de dépenses liées aux véhicules entraînent souvent des réévaluations, des pénalités ou des déductions refusées. Ce guide fournit une explication complète des dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel, afin que les contribuables puissent choisir la bonne méthode et assurer une conformité totale.

Cadre Légal et Réglementaire
Les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel, sont régies par la Loi sur l'impôt sur le revenu, la Loi sur la taxe d'accise et la Loi sur la taxation du Québec. Les contribuables peuvent déduire les dépenses liées aux véhicules uniquement pour la portion d'utilisation professionnelle du kilométrage parcouru.

Deux méthodes sont disponibles :

1. Méthode du Kilométrage (Simplifiée)
   Les contribuables suivent les kilomètres d'affaires et appliquent un taux par kilomètre prescrit par l'ARC. Cette méthode est simple mais génère généralement des déductions plus faibles. Elle est couramment utilisée par les employés ayant un formulaire T2200 ou par des entreprises qui préfèrent une tenue de dossiers minimale.

2. Méthode du Coût Réel
   Les contribuables suivent les dépenses réelles liées au véhicule, y compris :
   • carburant
   • réparations et entretien
   • assurance
   • frais de licence et d'enregistrement
   • intérêts sur les prêts ou paiements de location (sous réserve de limites)
   • amortissement (Amortissement du coût en capital – ACC)
   • stationnement (liés aux affaires)

Le pourcentage d'utilisation professionnelle = kilomètres d'affaires ÷ kilomètres totaux pour l'année.

Le Québec applique des règles provinciales similaires et exige que les pourcentages d'utilisation professionnelle des véhicules soient reflétés dans les déclarations RL-1 et QST lorsqu'applicable.

Les dépenses liées aux véhicules doivent être raisonnables, soutenues par des reçus et directement liées à la génération de revenus d'affaires.

Décisions Clés des Cours
Les tribunaux ont rendu de nombreux jugements concernant les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel. Les thèmes incluent :

• Les carnets de kilométrage sont obligatoires — Les tribunaux ont confirmé que les journaux reconstruits faits des mois plus tard ne sont pas fiables.
• L'utilisation personnelle doit être exclue — Les trajets occasionnels ou à usage mixte ne sont pas comptabilisés comme des kilomètres d'affaires.
• Les limites de l'ACC s'appliquent — Les tribunaux ont confirmé les règles de l'ARC limitant les déductions d'amortissement des véhicules.
• Véhicules de luxe — Les déductions sont limitées ; les voitures coûteuses ne justifient pas des réclamations plus élevées.
• Stationnement — Seul le stationnement lié aux affaires est déductible, pas le stationnement personnel ou fourni par l'employeur.

Les tribunaux du Québec ont également confirmé que les déductions pour véhicules doivent correspondre aux demandes de crédit de taxe sur les intrants de la QST et aux pourcentages d'utilisation professionnelle provinciaux. Ces jugements clarifient qu'une documentation stricte est requise pour les demandes de kilométrage et de coût réel.

Pourquoi l'ARC Cible Cette Question
L'ARC audit souvent les dépenses liées aux véhicules car elles sont souvent surestimées ou mal documentées. Les déclencheurs de vérification courants incluent :

• les demandes de dépenses liées aux véhicules importantes par rapport aux revenus
• des pourcentages d'utilisation professionnelle exceptionnellement élevés (plus de 75%)
• des journaux de kilométrage manquants ou incomplets
• la réclamation de voyages personnels comme étant d'affaires
• les amortissements pour véhicules de luxe
• des dépenses en carburant ou en réparations incohérentes
• des incohérences entre les demandes de TPS/QST et le kilométrage

Revenu Québec applique une surveillance supplémentaire, en particulier lorsque les entreprises réclament de gros remboursements de QST liés aux dépenses de véhicules. Choisir la méthode appropriée — kilométrage ou coût réel — réduit le risque lorsque la documentation est complète et conforme.

Stratégie Mackisen
Mackisen CPA fournit une stratégie complète pour les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel. Notre approche comprend :

• déterminer si le kilométrage ou le coût réel fournit de meilleurs résultats fiscaux
• établir des journaux de kilométrage numériques (applications GPS ou modèles de carnet de bord)
• examiner les reçus de carburant, de réparation, d'assurance et de location
• appliquer l'amortissement ACC pour les véhicules détenus
• calculer avec précision les pourcentages d'utilisation professionnelle
• intégrer les demandes de TPS/TVH et de QST dans le calcul
• veiller à ce que les propriétaires d'entreprises évitent les problèmes de bénéfice aux actionnaires
• préparer une documentation qui résiste aux vérifications de l'ARC ou de Revenu Québec

Nous adaptons le calcul aux travailleurs autonomes, aux professionnels constitués, aux résidents du Québec et aux véhicules à usage mixte.

Expérience Client Réelle
De nombreux clients contactent Mackisen après des défis de l'ARC concernant les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel. Un entrepreneur autonome a déclaré 90 % d'utilisation professionnelle sans carnet de bord. L'ARC a refusé la plupart des dépenses. Mackisen a reconstruit les preuves, créé des journaux appropriés pour l'avenir et restauré une partie de la réclamation.

Un consultant du Québec a mélangé des reçus personnels et professionnels et a réclamé 100 % de carburant et de réparations. Revenu Québec a demandé des documents justificatifs et a effectué des ajustements. Mackisen a séparé l'utilisation personnelle, corrigé les pourcentages d'utilisation professionnelle et réduit les pénalités.

Un autre propriétaire d'entreprise a acheté une voiture de luxe et a tenté de déduire le coût total. Nous avons appliqué les limites de l'ACC de l'ARC et structuré les calculs pour éviter l'exposition aux avantages pour actionnaires.

Un chauffeur de livraison a utilisé plusieurs applications (Uber, DoorDash) sans suivre le kilométrage. Mackisen a reconstruit les données de kilométrage à l'aide des journaux de trajets et des rapports de plateforme. Ces exemples montrent comment un soutien d'expert prévient des réévaluations majeures.

Questions Fréquentes
Les contribuables demandent souvent si l'ARC préfère le kilométrage ou le coût réel. L'ARC permet les deux, mais exige une documentation complète pour l'une ou l'autre méthode.

Les questions courantes incluent :

• Ai-je besoin d'un carnet de bord ?
Oui. Un carnet détaillé, quotidien est requis pour les deux méthodes.

• Puis-je estimer le pourcentage d'utilisation professionnelle ?
Non. Les estimations ne sont pas acceptées.

• Les paiements de voiture sont-ils déductibles ?
Les intérêts sur les prêts sont déductibles ; le capital ne l'est pas. Les paiements de location sont déductibles mais limités.

• Puis-je réclamer 100 % d'utilisation professionnelle ?
Uniquement si le véhicule est strictement utilisé à des fins professionnelles sans voyages personnels — rarement permis.

• Les règles du Québec diffèrent-elles ?
Généralement alignées avec l'ARC, mais les règles de crédit de taxe sur les intrants de la QST doivent correspondre.

Ces questions clarifient comment appliquer correctement les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel.

Pourquoi Mackisen
Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les impôts auxquels elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration de TPS/QST ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit. Lorsque vous calculez les dépenses liées aux véhicules, kilométrage par rapport au coût réel, Mackisen fournit une documentation infaillible, des stratégies fiscales efficaces et un soutien complet pour assurer la conformité avec l'ARC et Revenu Québec.