Déclarations Volontaires — Corriger les Erreurs Passées en Toute Sécurité

Introduction
Comprendre les divulgations volontaires corrigées pour réparer les erreurs passées en toute sécurité est essentiel pour les contribuables qui réalisent qu’ils ont commis des erreurs ou des omissions dans les déclarations fiscales antérieures. Que vous ayez échoué à déclarer des revenus, exagéré des dépenses, manqué des déclarations de TPS/TVQ ou de TVH, oublié des déclarations à l'étranger ou découvert des erreurs de paie, le Programme de divulgations volontaires (PDV) est souvent le moyen le plus sûr et le plus stratégique de corriger une non-conformité passée. Postuler correctement peut réduire ou éliminer les pénalités, limiter les intérêts et vous protéger des poursuites. Postuler incorrectement — ou trop tard — peut entraîner un audit complet, une réévaluation et de sévères pénalités. Ce guide explique comment les divulgations volontaires corrigées en toute sécurité fonctionnent pour l'ARC et Revenu Québec, et comment les contribuables peuvent se protéger avec des stratégies de déclaration appropriées.

Cadre Légal et Réglementaire
Les divulgations volontaires corrigées en toute sécurité sont régies par :

• Le Programme de divulgations volontaires de l’ARC sous IC00-1R6
• Le Programme de divulgation volontaire de Revenu Québec
• la Loi de l'impôt sur le revenu
• la Loi sur la taxe d'accise (TPS/TVH)
• la Loi sur l'administration fiscale (Québec)
• la jurisprudence fiscale pertinente

Une divulgation volontaire peut corriger :

• des revenus non déclarés
• des retours de TPS/TVQ ou de TVH manquants
• des demandes de remboursement de dépenses incorrectes
• des erreurs de remise de paie
• des transactions immobilières non déclarées correctement
• des omissions de revenus en crypto ou numériques
• des actifs étrangers non déclarés (T1135)
• l'absence totale de déclaration de retours
• des erreurs de comptabilité

Les divulgations volontaires corrigées en toute sécurité vous protègent lorsque l'ARC ou l'ARQ n'a pas encore pris contact avec vous en premier.

Quand Vous Devriez Déposer une Divulgation Volontaire

Les divulgations volontaires sont recommandées lorsque :

• les revenus n'ont pas été entièrement déclarés
• les dépenses ont été exagérées
• la TPS/TVQ a été collectée mais non remise
• les déclarations de TPS/TVH ou de TVQ n'ont pas été déposées
• des retenues à la source ont été manquées
• des revenus locatifs (Airbnb, chalet, multi-unités) ont été omis
• des biens étrangers n'ont pas été divulgués
• des bénéfices en crypto n'ont pas été déclarés
• des feuillets T4A ou T5 tardifs n'ont pas été émis
• plusieurs années de déclarations n'ont jamais été déposées

La clé des divulgations volontaires corrigées en toute sécurité : vous devez postuler avant que l'ARC ou l'ARQ ne vous contacte, sinon vous perdez votre admissibilité.

Les Deux Voies de l'ARC pour le PDV

L'ARC a deux voies :

1. Programme Général (Pas de Rémission pour Négligence Grave)

Pour des erreurs mineures ou non intentionnelles.
Les avantages incluent :
• annulation des pénalités
• allégement partiel des intérêts
• évitement des poursuites

2. Programme Limité (Pour des Omissions Graves)

Pour une non-conformité significative, des erreurs répétées ou des omissions délibérées.
Les avantages incluent :
• pas de remise des pénalités, mais
• protection contre les poursuites
• réduction des pénalités de négligence grave

La plupart des problèmes liés aux affaires entrent dans le Programme Limité.

Revenu Québec utilise un système similaire à deux niveaux.

Étape par Étape : Comment Déposer une Divulgation Volontaire

Voici comment faire des divulgations volontaires corrigées en toute sécurité dans une séquence structurée et professionnelle.

Étape 1 : Déterminer l'Admissibilité

Pour être admissible :
• la divulgation doit être volontaire
• la divulgation doit être complète
• elle doit impliquer une situation de pénalité
• l'information doit avoir au moins 1 an de retard
• le paiement doit être inclus ou arrangé

Étape 2 : Rassembler Tous les Documents Financiers

Vous devez rassembler :
• des relevés bancaires
• des reçus et des factures
• des résumés de paie
• des dossiers de TPS/TVQ
• des documents immobiliers
• des déclarations de revenus étrangers
• des dossiers d'échange de crypto
• des feuillets d'investissement

Étape 3 : Reconstituer des Déclarations Fiscales Précises

L'ARC et l'ARQ exigent une précision totale.
Cela inclut le recalcul des :
• revenus
• dépenses
• TPS/TVH et TVQ
• retenues à la source
• gains en capital
• déclarations à l'étranger

Étape 4 : Soumettre une Demande Formelle de PDV

La demande doit inclure :
• une explication complète des erreurs
• toutes les déclarations corrigées
• une documentation de soutien
• le paiement ou un arrangement de paiement
• une base légale pour la remise (optionnelle mais recommandée)

Pour l'ARC : la soumission se fait par Mon Compte, Mon Compte Entreprise, ou les formulaires RC199/RC291.
Pour le Québec : les soumissions sont déposées via le portail PDV de Revenu Québec.

Étape 5 : L'ARC/ARQ Examine la Divulgation

Ils peuvent demander :
• des documents supplémentaires
• des clarifications
• des calculs modifiés
• une preuve de paiement
• des explications pour les années manquantes

Un traitement adéquat à ce stade est la clé pour faire des divulgations volontaires corrigées en toute sécurité.

Étape 6 : Recevoir la Décision sur le PDV

Vous recevrez l'une des réponses suivantes :
• acceptation totale
• acceptation partielle
• refus (rare avec une préparation professionnelle)

Les dossiers acceptés reçoivent une remise des pénalités et une protection contre les poursuites.

Décisions de Justice Clés

Les tribunaux ont soutenu que :

• l'ARC a le pouvoir discrétionnaire d'accepter ou de rejeter les demandes de PDV
• les contribuables doivent être honnêtes, complets et volontaires
• l'ARC ne peut pas refuser une remise de pénalités de manière arbitraire
• le PDV ne contourne pas les délais légaux
• les entreprises doivent avoir une documentation pour soutenir les ajustements
• l'ARQ est autorisé à appliquer des normes plus strictes pour les déclarations du Québec

Ces décisions soulignent l'importance d'une préparation professionnelle.

Pourquoi l'ARC et Revenu Québec Appliquent Strictement le PDV

Les divulgations volontaires sont étroitement surveillées car :

• elles impliquent des revenus gouvernementaux perdus
• de nombreux contribuables essaient de "devancer" l'ARC en déposant après que des signaux d'audit apparaissent
• le PDV est souvent utilisé par des industries non conformes
• les violations de déclarations à l'étranger sont répandues
• les revenus en crypto et en ligne sont sous-déclarés
• les entrepreneurs oublient souvent l'enregistrement à la TPS/TVQ et à la TVH

Les déclencheurs d'audit qui conduisent couramment à des divulgations volontaires incluent :

• des lettres de la division d'audit de l'ARC
• des incohérences de TPS/TVQ
• des programmes de correspondance de revenus étrangers
• des rapports de retournement immobilier
• des audits de style de vie
• des examens de compte bancaire

Les divulgations volontaires corrigées en toute sécurité doivent être déposées tôt — avant que l'ARC ou l'ARQ ne vous contacte.

Stratégie Mackisen

Mackisen CPA utilise une approche entièrement structurée pour les divulgations volontaires corrigées en toute sécurité :

• détermination de l'admissibilité selon les règles de l'ARC et de l'ARQ
• reconstruction de revenus, dépenses et TPS/TVQ précis
• préparation de toute la documentation légalement requise
• rédaction de soumissions professionnelles au PDV
• s'assurant que la divulgation est complète et conforme
• négociation d'arrangements de paiement
• protection du contribuable lors de questions de suivi
• garantie d'une remise maximale des pénalités
• réduction de l'exposition à la négligence grave
• prévention du risque d'audit futur par une planification de la conformité

Notre processus garantit le meilleur résultat possible.

Expérience Réelle des Clients

Mackisen a déposé avec succès des centaines de divulgations volontaires :

• Un investisseur immobilier a omis des revenus locatifs pendant quatre ans. Nous avons déposé d'entières divulgations et éliminé toutes les pénalités.
• Un consultant autonome a collecté la TVQ mais ne l'a jamais remise. Nous avons reconstitué les déclarations et évité les poursuites.
• Un entrepreneur en TI a sous-déclaré des revenus PayPal. Mackisen a soumis un PDV et a réduit les intérêts de manière significative.
• Une entreprise n'a pas émis de feuillets T4A et a sous-déclaré les paiements aux sous-traitants. Nous avons corrigé la paie et évité des pénalités.
• Un contribuable n’a pas déclaré ses avoirs en crypto étrangers. Mackisen a déposé un PDV avec une pleine conformité et a évité de sévères pénalités de déclaration à l’étranger.

Ces cas montrent le pouvoir des divulgations volontaires corrigées en toute sécurité.

Questions Fréquemment Posées

• L'ARC va-t-elle m'auditer après le dépôt d'un PDV ?
Pas typiquement — le PDV vous protège des sanctions pour des erreurs passées.

• L'ARC peut-elle rejeter ma divulgation ?
Oui, si elle est incomplète ou non volontaire.

• Le PDV élimine-t-il toutes les pénalités ?
Souvent oui, selon le programme.

• Dois-je tout payer immédiatement ?
Non — des arrangements de paiement sont autorisés.

• Puis-je déposer de manière anonyme ?
Seulement la divulgation initiale peut être "sans nom" ; le dépôt final nécessite votre identité.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les contribuables à corriger les erreurs passées en toute sécurité et stratégiquement. Que vous ayez affaire à des revenus non déclarés, à des erreurs de TPS/TVQ, à des actifs étrangers, à des problèmes de paie ou à des lacunes comptables, notre équipe d'experts garantit précision, conformité et protection totale. En aidant les clients avec des divulgations volontaires corrigées en toute sécurité, Mackisen fournit une préparation complète, une argumentation de qualité légale et une négociation de bout en bout avec l'ARC et Revenu Québec.