QU'EST-CE QUE LES REMBOURSEMENTS DE TAXE D'ENTRÉE (RTE) POUR LA TVQ ?

Si vous exploitez une entreprise au Québec, vous avez probablement entendu le terme ITR — Remboursement de Taxe à l'Entrée. Les ITR vous permettent de récupérer la TVQ que vous payez sur les dépenses commerciales admissibles, similaire aux RIT (Crédits de Taxes à l'Entrée) de la TPS. Cependant, puisque la TVQ est régie par une législation provinciale distincte, ses règles ne sont pas identiques à celles de la TPS. De nombreuses entreprises comprennent mal le fonctionnement des ITR, quand elles peuvent être réclamées, et quelle documentation est requise. Ce guide explique clairement les ITR afin que vous puissiez maximiser vos remboursements et éviter les demandes refusées ou les problèmes de vérification avec Revenu Québec.

Comprendre les ITR vous assure de ne jamais payer plus de TVQ que nécessaire et garde votre entreprise prête pour un audit.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

Les ITR sont régis par la Loi sur la taxation du Québec, qui définit :

• quelles dépenses sont admissibles aux ITR
• comment la TVQ doit être documentée
• comment réclamer les ITR
• quels biens sont éligibles ou non éligibles
• limitations pour les grandes entreprises
• délais pour demander des remboursements

Le système d'ITR fonctionne parallèlement aux RIT de la TPS, mais avec des règles et définitions distinctes.

PRINCIPALES DÉCISIONS JUDICIAIRES

Les tribunaux ont maintes fois confirmé que :

• les ITR nécessitent une documentation complète — les factures doivent inclure les numéros d'enregistrement de la TVQ
• les reçus manquants ou illisibles invalident les ITR
• les dépenses liées aux biens exonérés ne sont pas admissibles au remboursement
• une classification incorrecte des dépenses justifie un refus
• les contribuables doivent prouver leur droit aux ITR — non l'autorité fiscale
• une comptabilité incohérente est un motif de révision ou de réévaluation des ITR

Les tribunaux soulignent que les ITR ne sont pas automatiques ; ils doivent être appuyés par des preuves.

QUE SONT LES REMBOURSEMENTS DE TAXE À L'ENTRÉE (ITR) ?

Un Remboursement de Taxe à l'Entrée (ITR) est le remboursement de la TVQ payée sur les dépenses commerciales admissibles.

Exemple :
Vous achetez des équipements de bureau pour 1 000 $ + TVQ.
Vous pouvez réclamer la portion de la TVQ (9,975 %) comme un ITR sur votre déclaration de TVQ.

Les ITR sont l'équivalent de la TVQ des Crédits de Taxes à l'Entrée (RIT) pour la TPS.

Les deux apparaissent dans la déclaration combinée FPZ-500-V.

QUELLES DÉPENSES SONT ADMISSIBLES AUX ITR ?

Pour être admissible à un ITR, une dépense doit :

• être utilisée dans le cadre d'une activité commerciale
• être soutenue par une facture valide
• inclure le numéro d'enregistrement de la TVQ du fournisseur
• montrer clairement le montant de la TVQ payée
• avoir un but commercial légitime
• ne pas être liée à des biens exonérés

Dépenses communes admissibles :

• fournitures de bureau
• services professionnels
• abonnements logiciels
• télécommunications
• loyer (si la TVQ s'applique)
• services publics
• services de sous-traitance
• réparations et entretien
• dépenses de développement commercial
• équipements et outils
• publicité et marketing
• voyages et transport (portion professionnelle seulement)

DÉPENSES PARTIELLEMENT ADMISSIBLES AUX ITR

Celles-ci nécessitent une allocation :

• dépenses de véhicule (portion professionnelle seulement)
• dépenses de bureau à domicile
• forfaits Internet et téléphoniques
• repas et divertissement (souvent 50 %)
• fournitures à usage mixte

Une allocation appropriée est essentielle pour éviter des réclamations excessives.

DÉPENSES NON ADMISSIBLES AUX ITR

Vous ne pouvez pas réclamer d'ITR sur :

• dépenses personnelles
• dépenses liées aux biens exonérés
• primes d'assurance
• intérêts et pénalités
• cotisations et adhésions à des clubs
• achats pour lesquels la TVQ n'a pas été facturée
• dépenses payées à des fournisseurs non enregistrés pour la TVQ
• certains articles restreints pour les grandes entreprises (dans des secteurs spécifiques)

DOCUMENTATION REQUISE POUR LES ITR

Les factures doivent inclure :

• nom et adresse du fournisseur
• numéro d'enregistrement de la TVQ du fournisseur
• numéro de facture
• date de facture
• description détaillée des biens/services
• TVQ indiquée séparément
• montant total payé

Les relevés bancaires à eux seuls ne suffisent pas.

COMMENT RÉCLAMER DES ITR DANS VOTRE DÉCLARATION TPS/TVQ

Les ITR sont déclarés dans la section TVQ de la déclaration combinée FPZ-500-V :

• listez tous les montants de TVQ admissibles payés
• soustrayez les montants non admissibles
• saisissez les totaux dans la section ITR
• conservez la documentation pendant six ans
• assurez-vous que les montants correspondent à votre système de comptabilité

ERREURS COMMUNES MENANT À DES ITR REFUSÉS

• numéros de TVQ du fournisseur manquants
• réclamer des dépenses personnelles
• réclamer la TVQ sur des activités exonérées
• oublier des factures numériques
• réclamer des dépenses payées en dehors de la période
• comptabiliser en double des paiements récurrents
• erreurs de codage au point de vente
• utiliser des estimations au lieu des factures

Ces erreurs mènent souvent à une vérification des remboursements.

RÈGLES SPÉCIALES POUR LES GRANDES ENTREPRISES (RÈGLES LBITR)

Certaines grandes entreprises font face à des restrictions temporaires concernant la réclamation d'ITR pour :

• véhicules routiers de moins de 3 000 kg
• carburant
• services de télécommunications
• électricité
• repas et divertissement

Ces restrictions sont en cours de suppression mais s'appliquent encore dans certains secteurs.

Si vous n'êtes pas sûr si les règles LBITR s'appliquent, consultez un CPA.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à maximiser les ITR en :

• examinant les factures des fournisseurs
• allouant correctement les dépenses à usage mixte
• réconciliant la TVQ payée avec les documents comptables
• préparant la documentation pour la vérification
• corrigeant les ITR refusés
• optimisant les processus TPS/TVQ pour les remboursements

Nous nous assurons que vos réclamations soient complètes, exactes et prêtes pour un audit.

EXPÉRIENCE RÉELLE DES CLIENTS

Une entreprise de construction a eu des milliers d'ITR refusés en raison de numéros de taxes de fournisseurs manquants. Mackisen a reconstruit la documentation et a obtenu l'approbation.

Une startup technologique a oublié de télécharger des factures pour des abonnements logiciels. Mackisen a créé une archive numérique et a récupéré les ITR.

Un consultant a mal classé les activités exonérées contre celles imposables. Mackisen a corrigé les déclarations et amélioré leur cycle de remboursement.

QUESTIONS FRÉQUENTES

Les ITR sont-ils les mêmes que les RIT ?
Non. Les RIT se réfèrent à la TPS ; les ITR se réfèrent à la TVQ.

Puis-je réclamer des ITR sans reçus ?
Non. Des factures appropriées sont requises.

Les ITR s'appliquent-ils aux activités exonérées ?
Non. Seules les activités imposables et à taux zéro sont admissibles.

Puis-je corriger des ITR refusés ?
Oui, en fournissant la documentation appropriée ou en déposant un ajustement.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à comprendre, documenter et réclamer correctement les ITR. Notre expertise prévient les crédits refusés, accélère les remboursements et assure la conformité aux règles de la TVQ.