Quel est le programme de divulgation volontaire (VDP) de l'ARC pour les questions de TPS/TVQ ?

Le Programme de divulgation volontaire (PDV) est l'un des outils les plus puissants à la disposition des entreprises qui ont commis des erreurs, déposé des déclarations en retard, échoué à s'inscrire ou sous-déclaré la TPS/TVQ. Lorsqu'il est utilisé correctement, le PDV peut éliminer les pénalités, réduire les intérêts, prévenir les poursuites et transformer une crise fiscale potentielle en un nouveau départ. De nombreuses entreprises québécoises, en particulier les travailleurs autonomes, les entrepreneurs et les startups en forte croissance, utilisent le PDV pour corriger les erreurs passées de TPS/TVQ avant que Revenu Québec ou l'ARC ne commencent leurs vérifications.

Ce guide explique comment fonctionne le PDV, qui est admissible, ce qu'il couvre et comment il protège les entreprises contre des conséquences fiscales graves.

Qu'est-ce que le Programme de divulgation volontaire (PDV) ?

Le PDV est un programme formel qui permet aux contribuables de :
• corriger les erreurs passées de TPS/TVQ
• déposer les déclarations manquantes
• s'inscrire en retard à la TPS/TVQ
• corriger les ventes sous-déclarées
• rectifier les taux de taxe mal appliqués
• déclarer des transactions précédemment non déclarées
• modifier des dépôts de TPS/TVQ incorrects

La condition clé :
Vous devez vous manifester volontairement avant que Revenu Québec ou l'ARC ne vous contacte.

Quand le PDV s'applique-t-il à la TPS/TVQ ?

Les entreprises utilisent le PDV pour :
• ne pas s'inscrire à la TPS/TVQ après avoir dépassé 30 000 $
• ne pas remettre la taxe collectée
• émettre des factures sans facturer la TPS/TVQ
• revendiquer des ITC/ITR non admissibles
• commettre des erreurs de dépôt répétées
• omettre des revenus soumis à la TPS/TVH
• codage fiscal incorrect dans les systèmes comptables
• traiter de manière incorrecte des services imposables comme exonérés ou à taux nul
• ne pas déposer pendant plusieurs années

Ces problèmes deviennent extrêmement coûteux s'ils sont découverts lors d'une vérification.

Qui est admissible au PDV ?

Vous êtes admissible si :
• la divulgation est volontaire
• l'information est complète
• l'erreur implique des pénalités ou une non-conformité potentielle
• l'erreur a au moins un an (dans la plupart des cas)
• vous n'êtes pas actuellement sous vérification, examen ou enquête

Vous ne êtes pas admissible si :
• Revenu Québec vous a déjà contacté
• l'ARC a émis une lettre de vérification
• l'erreur résulte d'un schéma fiscal agressif
• la divulgation est incomplète

Plus vous agissez tôt, plus le PDV offre de protection.

Quels avantages le PDV offre-t-il ?

Le PDV peut fournir :

1. Allégement des pénalités

La plupart des pénalités de TPS/TVQ (déclaration tardive, échec à s'inscrire, échec à remettre) peuvent être annulées.

2. Réduction des intérêts

Les intérêts peuvent être réduits en fonction de la gravité du problème.

3. Pas de poursuites

Vous ne pouvez pas être poursuivi au criminel pour les problèmes divulgués.

4. Réinitialisation de la conformité

Vous partez à zéro avec une inscription, des dépôts et des dossiers de TPS/TVQ corrects.

5. Risque d'audit réduit

Une fois que la divulgation est acceptée, le problème passé est résolu et clos.

Qu'est-ce que le PDV NE FOURNIT PAS ?

• Il n'élimine pas la taxe elle-même la TPS/TVQ due doit être payée.
• Il ne renonce pas à tous les intérêts dans tous les cas.
• Il ne vous protège pas si l'autorité fiscale a déjà trouvé le problème.

Comment déposer une divulgation volontaire pour des problèmes de TPS/TVQ

Un bon dossier de PDV comprend :
• une explication complète de l'erreur
• la période couverte
• des calculs complets
• les déclarations de TPS/TVQ corrigées
• la documentation de soutien (factures, contrats, livres)
• le paiement ou un arrangement de paiement
• des formulaires formels (RC199 pour l'ARC, LM-1. VP pour Revenu Québec)

La précision est extrêmement importante un dossier incomplet peut être rejeté.

Pourquoi les entreprises utilisent des professionnels pour le PDV

Le PDV est technique. Un libellé incorrect ou une divulgation incomplète affaiblit la protection.
Les CPA et les avocats fiscalistes s'assurent que :
• la divulgation est acceptée
• toutes les erreurs sont entièrement couvertes
• les calculs sont corrects
• le contribuable reçoit un allégement maximal des pénalités
• le récit évite l'auto-incrimination

De nombreux PDV auto-déposés sont rejetés parce que le contribuable admet à son insu des problèmes plus graves.

Exemples réels de cas de PDV de TPS/TVQ

• Un consultant a dépassé le seuil de 30 000 $ deux ans plus tôt. Le PDV a éliminé toutes les pénalités et réduit les intérêts.
• Un détaillant a collecté la TPS/TVQ mais a oublié de la remettre. Le PDV a empêché les poursuites et a nettoyé les dépôts.
• Un vendeur en ligne a mal appliqué la taxe aux clients américains. Le PDV a corrigé trois années de dépôts avec des intérêts limités.
• Un entrepreneur en construction a mélangé les dépenses personnelles et professionnelles le PDV a corrigé les dossiers et supprimé les pénalités.

Questions fréquentes

Le PDV garantit-il l'acceptation ?
Non mais une documentation appropriée augmente considérablement le succès de l'approbation.

Puis-je postuler après avoir reçu une lettre de vérification ?
Non la divulgation doit être véritablement volontaire.

Le PDV peut-il corriger à la fois la TPS et la TVQ ?
Oui. Au Québec, les divulgations impliquent souvent les deux taxes.

Quelle est la période pendant laquelle je peux corriger ?
Généralement jusqu'à 10 ans, selon le problème.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal prépare des divulgations volontaires de TPS/TVQ qui sont acceptées. Nous reconstruisons les dossiers, calculons les taxes dues, minimisons les pénalités et travaillons avec des avocats fiscalistes lorsque cela est nécessaire pour assurer une protection complète.