QUEL EST LE TAUX DE QST ET COMMENT EST-IL CALCULÉ ?

Les entreprises opérant au Québec doivent comprendre comment fonctionne la TVQ (Taxe de vente du Québec) : son taux actuel, comment elle est appliquée et comment elle interagit avec la TPS fédérale. Bien que la plupart des propriétaires d'entreprises connaissent les taux de taxe généraux, beaucoup ne comprennent pas comment calculer correctement la TVQ, en particulier pour la facturation, les stratégies de prix, la configuration des points de vente et les ventes interprovinciales. Ce guide détaille le taux de la TVQ, comment il est calculé aujourd'hui et les règles clés que chaque entreprise québécoise doit suivre.

Comprendre les calculs de la TVQ garantit une facturation correcte, un reporting précis et une conformité totale avec Revenu Québec.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La TVQ est régie par la Loi sur la fiscalité du Québec. Le Québec administre à la fois la TVQ et la TPS pour les entreprises opérant dans la province. Les entreprises qui vendent des biens ou des services imposables au Québec doivent :

• facturer la TVQ au bon taux
• percevoir et remettre la TVQ à Revenu Québec
• afficher clairement la TVQ sur les factures
• calculer la TVQ selon les règles en vigueur

Historiquement, la TVQ était calculée sur une base de taxe sur taxe (la TPS était appliquée en premier, puis la TVQ par-dessus). Ce n'est plus le cas.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont confirmé que :

• les entreprises doivent appliquer la TVQ conformément à la loi, indépendamment des défauts des logiciels de point de vente
• une application incorrecte de la TVQ entraîne des évaluations ou des crédits refusés
• les vendeurs restent responsables des erreurs de TVQ créées par des systèmes ou des employés
• les factures doivent afficher la TVQ séparément pour être conformes
• la méthode du Québec pour calculer la TVQ (post-harmonisation) est légalement valide

QUEL EST LE TAUX DE TVQ ACTUEL ?

Le taux de la TVQ est :

9,975 % (en vigueur depuis le 1er janvier 2013)

Ce taux s'applique à presque tous les biens et services imposables vendus au Québec, à moins qu'une exemption ne s'applique.

LA TVQ EST-ELLE TOUJOURS FACTURÉE EN PLUS DE LA TPS ?

Non.
Depuis 2013, la TVQ n'est plus calculée sur la TPS. C'est une idée reçue courante : de nombreux anciens propriétaires d'entreprises se souviennent encore des anciennes règles.

Les règles d'aujourd'hui :

• La TPS est appliquée sur le montant imposable
• La TVQ est également appliquée sur le même montant imposable
• Elles sont calculées indépendamment

Exemple : fourniture taxable de 100 $
• TPS : 100 $ × 5 % = 5 $
• TVQ : 100 $ × 9,975 % = 9,975 $

COMMENT CALCULER CORRECTEMENT LA TVQ

Il existe deux méthodes approuvées pour calculer la TVQ :

MÉTHODE 1 — Calcul direct

Multiplier le montant imposable par 9,975 %.

Exemple :
Prix : 100 $
TVQ = 100 $ × 9,975 % = 9,98 $ (arrondi)

MÉTHODE 2 — Taux effectif combiné

Si vous souhaitez calculer le total avec à la fois la TPS et la TVQ :

• TPS = 5 %
• TVQ = 9,975 %
• Combiné = 14,975 %

Ce nombre combiné est utile pour les systèmes de point de vente, les caisses enregistreuses, les plateformes de commerce électronique ou les calculs rapides.

Exemple :
Total des taxes = 100 $ × 14,975 % = 14,98 $

RÈGLES IMPORTANTES CONCERNANT LE CALCUL DE LA TVQ

1. La TVQ est toujours affichée séparément sur les factures

Les factures doivent afficher séparément les montants de TPS et de TVQ pour être conformes.

2. L'arrondi doit suivre les règles standard

Les montants peuvent être arrondis au cent le plus proche.

3. La TVQ s'applique à la plupart des biens et services

Presque toutes les transactions commerciales au Québec sont imposables, sauf si elles sont spécifiquement exonérées ou à taux nul.

4. Les exonérations ne suppriment pas la TPS, sauf si elles sont également exonérées au fédéral

Les exonérations de la TPS et de la TVQ diffèrent — les entreprises doivent classer correctement.

5. Les systèmes de point de vente doivent être configurés avec les nouveaux taux

Les anciennes systèmes peuvent par défaut à des calculs fiscaux incorrects s'ils n'ont jamais été mis à jour.

6. Les ventes interprovinciales suivent les règles de lieu de fourniture

Vous facturez la TVQ uniquement lorsque le client est au Québec.

7. Les plateformes de commerce électronique doivent appliquer les paramètres de TVQ corrects

Shopify, Amazon, Etsy, WooCommerce nécessitent une configuration manuelle pour la taxe du Québec.

ERREURS COMMUNES DANS LE CALCUL DE LA TVQ

De nombreuses entreprises continuent de mal calculer la TVQ parce qu'elles :

• appliquent la TVQ en plus de la TPS (ancienne règle)
• combinent la TPS et la TVQ de manière incorrecte
• oublient de mettre à jour les tables de taxes des points de vente
• appliquent le mauvais taux pour les remises ou promotions
• exonèrent par erreur des fournitures fiscales
• dépendent de logiciels non configurés pour le Québec
• confondent les règles de TPS/TVH/TVQ lors de la vente en dehors du Québec

Ces erreurs entraînent des retards de remboursement ou des ajustements d'audit.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA s'assure que les entreprises utilisent les calculs corrects de TVQ dans la facturation, les systèmes de point de vente, les plateformes de commerce électronique, les logiciels de comptabilité et les déclarations fiscales. Nous :

• vérifions les paramètres fiscaux
• corrigeons les factures
• configurons les systèmes pour la conformité bilingue à la TPS/TVQ
• réconcilions les comptes fiscaux
• empêchons les erreurs de calcul qui mènent à des évaluations

Notre équipe forme également le personnel et audite les systèmes de vente pour s'assurer que la TVQ est facturée et remise correctement.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un détaillant a involontairement facturé la TVQ en plus de la TPS. Mackisen a corrigé leur système de point de vente et déposé des ajustements.

Un vendeur de commerce électronique a mal calculé la taxe du Québec pendant des mois en raison d'un paramètre incorrect de la plateforme. Mackisen a corrigé le code et réduit les pénalités.

Un entrepreneur a facturé la TVQ uniquement sur la main-d'œuvre mais pas sur les matériaux. Mackisen a recalculé les taxes et corrigé les retours.

QUESTIONS COMMUNES

Dois-je facturer la TVQ sur l'expédition ?
Oui — lorsque la fourniture principale est imposable.

La TVQ est-elle la même que la TPS ?
Non. Le Québec n'est pas une province de TPS.

Puis-je combiner la TPS et la TVQ en une seule ligne sur les factures ?
Non. Elles doivent être affichées séparément.

Les remises modifient-elles le calcul de la TVQ ?
Oui — la TVQ doit être calculée sur le prix net après remise.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience cumulée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que votre entreprise applique correctement la TVQ sur chaque facture, chaque transaction en ligne et chaque déclaration fiscale. Nos systèmes structurés vous protègent contre les erreurs de calcul et les pénalités coûteuses.