Quelles déclarations vous devez déposer — Cabinet comptable de Montréal près de chez vous : déclarations finales, déclarations T1 facultatives, déclarations T3 de fiducie et exigences provinciales après le décès

Lorsque quelqu'un décède, sa situation fiscale devient plus compliquée, et non moins. Le représentant légal — exécuteur, liquidateur ou administrateur — est responsable de déterminer quelles déclarations doivent être déposées, de rassembler les informations financières, de déclarer les revenus gagnés avant et après la date de décès, et de s'assurer que toutes les taxes dues sont payées avant de distribuer la succession. Déposer les déclarations correctes évite des réévaluations, des pénalités, des retards et une responsabilité personnelle pour le représentant.

Ce guide explique chaque déclaration de revenus qui peut être requise lors du décès de quelqu'un, y compris la déclaration de revenus et de prestations finale T1, les déclarations T1 optionnelles, les déclarations des années précédentes, et la déclaration de revenus et d'information de fiducie T3. Il décrit également les exigences provinciales, les considérations de la juste valeur marchande, et comment déterminer le revenu admissible pour chaque type de déclaration.

Cadre Légal et Réglementaire

L'Impôt sur le revenu exige que le représentant légal dépose une Déclaration de revenus et de prestations finale T1 pour la personne décédée. Selon la situation fiscale, jusqu'à trois déclarations T1 optionnelles supplémentaires peuvent réduire ou éliminer l'impôt à payer. Ces déclarations optionnelles permettent de séparer le revenu en différentes catégories de déclaration, permettant plusieurs réclamations pour certaines déductions et crédits.

Une Déclaration de revenus et d'information de fiducie T3 peut être requise si la succession génère des revenus après la date du décès. La déclaration T3 rapporte les revenus de fiducie, les gains en capital, les revenus d'entreprise et certains paiements liés au décès reçus par la succession. La succession est considérée comme une fiducie à des fins fiscales et peut se qualifier en tant que Succession à taux progressif (GRE), ce qui offre des avantages fiscaux pendant la période d'administration.

De plus, l'impôt provincial doit être calculé en utilisant le bon forfait de déclaration en fonction de la province ou du territoire de résidence du défunt au moment du décès. Le Québec a son propre système de déclaration et peut exiger des déclarations provinciales séparées.

Décisions Judiciaires Clés

Les tribunaux ont constamment jugé que les représentants légaux doivent agir prudemment lors du dépôt de déclarations pour une personne décédée. Le manquement à déposer les déclarations requises — ou à distribuer les actifs de la succession avant dépôt — est le motif pour lequel l'exécuteur peut être tenu personnellement responsable des impôts impayés. Les évaluations et déterminations de l'ARC sont présumées correctes, ce qui signifie que le fardeau de la preuve incombe à la succession pour démontrer un rapport correct.

Les tribunaux ont également confirmé le droit de l'ARC d'accepter ou de rejeter des déclarations optionnelles, de confirmer l'admissibilité au statut GRE, et d'exiger une évaluation appropriée des actifs. Les litiges concernant les gains en capital au décès, l'allocation du revenu d'entreprise et le reporting des fiducies illustrent le besoin d'une documentation précise et d'un dépôt en temps voulu.

Pourquoi l'ARC Cible Cette Question

Les dépôts d'impôts sur les successions sont scrutés de près car les erreurs sont courantes l'année du décès. L'ARC surveille des problèmes tels que :

• le défaut de déposer une déclaration finale
• des déclarations T1 optionnelles non déposées qui pourraient réduire les impôts
• des revenus d'entreprise, de location ou d'investissement non déclarés
• un rapport incorrect de la juste valeur marchande au décès
• des déclarations T3 de fiducie manquantes
• une allocation inappropriée des gains en capital
• des déclarations des années précédentes non dépôts
• un rapport RRSP ou RRIF incorrect
• un manque de dépôt provincial là où c'est requis

Parce que ces erreurs retardent le règlement de la succession et peuvent empêcher l'émission de certificats de radiation, l'ARC audit les dépôts liés aux successions plus souvent que les déclarations personnelles standard.

Stratégie Mackisen

Mackisen guide les représentants légaux à travers l'ensemble du processus de dépôt de la succession. Notre approche garantit :

• toutes les déclarations requises sont identifiées
• les déclarations T1 finales rapportent des revenus exacts jusqu'à la date du décès
• les déclarations T1 optionnelles sont utilisées stratégiquement pour réduire les impôts
• les déclarations T3 sont déposées lorsque la succession génère des revenus
• les exigences provinciales et fédérales sont respectées
• les feuillets fiscaux, évaluations et documents de soutien sont complets
• les déductions et crédits sont maximisés
• les revenus d'entreprise, de location et d'investissement sont correctement rapportés
• les déclarations des années précédentes sont déposées lorsqu'elles manquent
• le statut GRE est correctement réclamé
• les préparations de certificat de radiation commencent uniquement une fois toutes les déclarations déposées

Expérience Réelle des Clients

Un client avec une succession complexe impliquant des investissements, une entreprise et des biens immobiliers avait besoin d'aide pour déterminer quelles déclarations déposer. Mackisen a préparé la déclaration finale T1, une déclaration optionnelle de Droits ou Choses, et une déclaration T3 pour les revenus de la succession. Les déductions ont été optimisées, et la charge fiscale de la succession a été considérablement réduite.

Un autre client a découvert que son parent n'avait pas déposé de déclarations pour plusieurs années antérieures. Nous avons déposé toutes les déclarations des années précédentes non soumises, la déclaration finale et la déclaration T3, garantissant une conformité complète et ouvrant la voie à la distribution de la succession.

Dans les successions québécoises, nous avons coordonné les dépôts auprès de l'ARC et de Revenu Québec, garantissant que les déclarations provinciales et fédérales appropriées étaient complètes pour le défunt et la succession.

La succession d'un propriétaire unique nécessitait à la fois une déclaration finale et une déclaration T1 optionnelle pour le revenu d'entreprise gagné entre la fin de l'année fiscale et la date du décès. Nous avons effectué la réconciliation en utilisant le formulaire T1139 et considérablement réduit l'impôt à payer.

Questions Fréquemment Posées

Quelles informations ai-je besoin avant de déposer les déclarations ?
Les sources de revenus, que ce revenu ait été gagné avant ou après le décès, l'inventaire des actifs et des passifs, les évaluations de propriétés, et l'admissibilité aux crédits.

Combien de déclarations peuvent devoir être déposées ?
Une déclaration finale est toujours requise. Des déclarations T1 optionnelles et une déclaration T3 peuvent également être nécessaires. Les déclarations des années précédentes doivent être déposées si elles ne l'ont pas été.

Qu'est-ce que la déclaration finale ?
La déclaration rapportant tous les revenus et changements de valeur des biens du 1er janvier à la date du décès.

Qu'est-ce que les déclarations T1 optionnelles ?
Des déclarations supplémentaires qui permettent à certains types de revenus d'être rapportés séparément pour réduire l'impôt.

Quels sont les types de déclarations T1 optionnelles ?
Déclaration pour Droits ou Choses, Déclaration pour un Partenaire ou Propriétaire, et Déclaration pour les Revenus d'une Succession à Taux Progressif.

Qu'est-ce qu'une déclaration T3 de fiducie ?
Une déclaration pour les revenus gagnés par la succession après le décès.

Dois-je déposer des déclarations provinciales ?
Oui. Utilisez le forfait provincial pour la province de résidence du défunt. Le Québec exige des déclarations provinciales séparées.

Que se passe-t-il si le défunt avait un revenu d'entreprise ?
Le revenu d'entreprise doit être rapporté dans la déclaration finale et, le cas échéant, dans une déclaration optionnelle de Partenaire ou Propriétaire.

Que se passe-t-il si les déclarations des années précédentes n'ont pas été déposées ?
Le représentant légal doit les déposer avec les déclarations finales.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à rester conformes tout en récupérant les taxes auxquelles elles ont droit. Que vous déposiez votre première déclaration GST/QST ou que vous optimisiez des remboursements sur plusieurs années, notre équipe d'experts garantit précision, transparence et protection contre le risque d'audit.