Quoi de neuf cette saison fiscale au Canada ? Principales mises à jour, nouveaux crédits, règles de l'ARC et changements de dépôt — Un CPA près de chez vous explique.

Introduction

Chaque saison fiscale, l'Agence du revenu du Canada introduit de nouvelles règles, des crédits mis à jour, des exigences de dépôt révisées, des changements de prestations et des mesures de conformité qui affectent des millions de contribuables canadiens. Que vous soyez employé, professionnel indépendant, propriétaire d'entreprise, investisseur, retraité ou nouvel arrivant, il est essentiel de rester informé des changements de l'ARC. Manquer une nouvelle règle peut entraîner des crédits refusés, des déductions manquées, un impôt dû inattendu, voire des vérifications de l'ARC. Ce guide présente les mises à jour les plus importantes pour la saison fiscale actuelle et comment elles impactent votre déclaration.

Pourquoi les mises à jour fiscales annuelles sont importantes

Les lois fiscales évoluent chaque année. Les mises à jour affectent :
les tranches d'imposition sur le revenu personnel
l'éligibilité aux crédits
les nouvelles déductions
les limites de REER, CELI, et FHSA
les exigences de dépôt numérique
les règles immobilières et de logement
la conformité des petites entreprises
l'éligibilité aux prestations telles que le CCB, le crédit TPS, la SV, et le GIS
Les audits de l'ARC changent également d'orientation chaque année, il est donc essentiel de comprendre les nouvelles zones de risque.

Mises à jour des tranches fiscales et montants personnels

Chaque année, l'ARC ajuste :
les tranches d'imposition fédérales
le montant personnel de base
les tranches provinciales et les crédits
Ces changements affectent :
les taux d'imposition marginaux
les montants retenus
les calculs de REER
l'éligibilité aux prestations
Même de mineures variations dans les tranches peuvent impacter les remboursements ou les soldes dus.

Nouveaux crédits et crédits mis à jour

Compte d'épargne libre d'impôt pour la première maison (FHSA)

Un changement majeur. Les Canadiens peuvent cotiser jusqu'à 8 000 $ par an et déduire les cotisations du revenu, similaire à un REER. Les retraits pour l'achat d'une première maison sont exonérés d'impôt comme un CELI.

Crédit d'impôt pour rénovation de maison multigénérationnelle

Un crédit remboursable pour ceux qui construisent des unités secondaires pour des membres de la famille âgés ou handicapés.

Prestation dentaire canadienne / Plan de soins dentaires

Déploiement progressif offrant une couverture dentaire sans frais pour les Canadiens admissibles. Certaines ménages doivent encore déclarer correctement les prestations.

Changements à l'incitatif d'action climatique

Les dates de paiement ajustées et les variations régionales affectent l'éligibilité et les montants.

Mises à jour sur le travail à distance et le bureau à domicile

L'ARC peut mettre à jour les règles relatives :
au mode de bureau à domicile à taux fixe
à l'éligibilité au mode détaillé
à la documentation des exigences d'emploi
Les employeurs peuvent avoir besoin de délivrer des formulaires T2200/T2200S mis à jour.

Changements fiscaux liés à l'immobilier et au logement

L'immobilier reste un enjeu majeur pour l'ARC.

Règle anti-flipping

Les bénéfices des propriétés résidentielles détenues moins de 12 mois sont classés comme revenus d'entreprise, et non comme gains en capital, sauf exceptions.

Taxe sur le logement sous-utilisé (UHT)

Les propriétaires étrangers, certaines entités canadiennes et sociétés doivent déposer des déclarations UHT même s'il n'y a pas d'impôt dû. Les pénalités pour dépôt tardif sont sévères.

Exonération GST sur les logements locatifs neufs

La taxe sur les produits et services (TPS) est supprimée sur les nouvelles constructions locatives pour encourager le développement, sous certaines conditions de qualification.

Rapport sur les crypto-monnaies et actifs numériques

L'ARC continue d'élargir l'application des règles sur les crypto-monnaies. Les mises à jour peuvent inclure :
le rapport obligatoire de plus de plateformes de crypto
l'amélioration des divulgations de propriété étrangère
des questions supplémentaires sur les déclarations fiscales
Les investisseurs doivent s'assurer d'un suivi précis du coût d'acquisition (CAC), des journaux de portefeuilles et des calculs de gains/pertes.

Changements relatifs aux invalidités et aux prestations

Ajustements à :
l'éligibilité au crédit d'impôt pour handicap
les règles relatives aux frais médicaux
le montant pour aidant naturel
les crédits remboursables liés au soutien pour handicap
Les contribuables soutenant des proches devraient examiner les normes de qualification mises à jour.

Ajustements liés au REER, CELI, FHSA et pension

L'ARC met à jour chaque année :
la limite de REER basée sur le revenu gagné
la limite de cotisation au CELI
la limite annuelle du FHSA
les facteurs d'ajustement de pension
Cela affecte les stratégies de cotisation et la planification des retraits.

Mises à jour fiscales des entreprises

Les propriétaires de petites entreprises doivent surveiller :
les règles d'ACPC mises à jour
les calculs de revenu de placement passif
les obligations de plateforme numérique TPS/TVH
les limites de dépenses immédiates pour les actifs
les changements de seuil de versement de la paie
L'ARC audite de plus en plus les retenues à la source sur les salaires et la conformité TPS/TVH.

Dépôt numérique et exigences de compte ARC

L'ARC continue de renforcer :
les règles de dépôt électronique obligatoires
l'authentification à plusieurs facteurs
les exigences d'autorisation des représentants
les systèmes de téléchargement de documents sécurisés
Les lettres numériques manquantes de l'ARC sont l'une des causes les plus courantes de réévaluation - les contribuables doivent vérifier fréquemment leurs comptes en ligne.

Changements dans les priorités d'audit

Chaque saison fiscale, l'ARC publie des zones de focus d'audit mises à jour. Les priorités actuelles peuvent inclure :
l'immobilier (flipping, location, ventes par cession)
les transactions de cryptomonnaie
la TPS/TVH sur le commerce électronique et les plateformes numériques
les frais liés à l'emploi
la comptabilité des petites entreprises
les revenus étrangers et le rapport T1135
Comprendre ces priorités réduit le risque d'audit.

Mises à jour des prestations : CCB, crédit TPS, SV, GIS

L'ARC ajuste les paiements de prestations en fonction de l'inflation et des seuils de revenu. Les contribuables doivent :
mettre à jour leur statut marital
déclarer les changements de garde d'enfants
déposer à temps pour éviter des interruptions de prestations
Un dépôt rapide évite des retards dans les prestations.

Dates limites de dépôt et pénalités

Les dates limites clés restent :
30 avril – déclaration de revenus personnelle
15 juin – déclaration des travailleurs indépendants (solde dû le 30 avril)
29 février – formulaires T4, T4A, RL-1 des employeurs
Un dépôt tardif peut entraîner des pénalités, des intérêts ou des interruptions de prestations.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous surveillons chaque mise à jour de la saison fiscale pour nous assurer que nos clients maximisent leurs déductions, respectent les nouvelles règles de l'ARC, optimisent leur éligibilité aux crédits et évitent les réévaluations. Nous alignons votre stratégie fiscale avec la législation actuelle et les tendances d'application de l'ARC.

Expérience réelle d'un client

Un contribuable de Montréal a évité une vérification de l'ARC en mettant à jour sa documentation de travail à distance. Un propriétaire immobilier a navigué avec succès dans les règles anti-flipping grâce à une structuration appropriée. Un investisseur en crypto a corrigé son CAC et évité des pénalités. Une petite entreprise a réussi un audit TPS/TVH après avoir mis à jour sa conformité aux nouvelles règles.

Questions courantes

Les mises à jour s'appliquent-elles immédiatement ? Beaucoup le font une fois la législation adoptée. L'ARC auditerait-elle les nouveaux crédits de manière plus agressive ? Oui. Devrais-je ajuster mes retenues après les changements ? Souvent. Le FHSA affecte-t-il le REER ? Oui, de manière stratégique.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les Canadiens à comprendre et à mettre en œuvre les nouveaux changements de la saison fiscale, assurant exactitude, conformité et maximisation des prestations chaque année.