QUELLE EST LA DIFFÉRENCE ENTRE LES DÉCLARATIONS DE TPS/TVH ET DE TVQ ?

Le Québec est la seule province du Canada où les entreprises déposent à la fois TPS/TVH et TVQ par le biais d'une seule déclaration combinée — le FPZ-500-V. Mais malgré le dépôt conjoint, la TPS/TVH et la TVQ sont toujours des taxes séparées régies par des lois distinctes, avec des règles, des taux et des systèmes administratifs différents. De nombreux propriétaires d'entreprise croient à tort que les taxes sont interchangeables, ou qu'une erreur dans une section affecte l'autre de la même manière. Ce guide explique les principales différences entre les déclarations de TPS/TVH et de TVQ, comment chaque taxe est calculée et ce que les entreprises du Québec doivent comprendre pour rester conformes.

Comprendre ces différences garantit un dépôt précis, une tenue de dossiers propre et une conformité à l'épreuve des audits.

CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE

La TPS/TVH et la TVQ proviennent de deux lois distinctes :

• Loi sur la taxe d'accise régit la TPS (5 %) et la TVH (13–15 %)
• Loi sur la taxation du Québec régit la TVQ (9,975 %)

Le Québec administre les deux taxes pour les entreprises québécoises, mais :

• La TPS/TVH est fédérale
• La TVQ est provinciale
• chacune a ses propres définitions, règles, crédits et taux

Les deux sont déclarées sur le même formulaire au Québec, le FPZ-500-V.

DÉCISIONS DE COUR CLÉS

Les tribunaux confirment constamment que :

• La TPS/TVH et la TVQ sont des taxes légalement distinctes
• L'admissibilité aux CTC (TPS) ne garantit pas l'admissibilité aux RT (TVQ)
• Les erreurs dans la TPS peuvent être réévaluées indépendamment de la TVQ
• Les délais et les voies de contestation diffèrent
• Les règles de la TVQ au Québec peuvent être plus restrictives dans certains cas

La déclaration combinée ne fusionne pas les taxes légalement.

POURQUOI LES ENTREPRISES SONT CONFUSES

Les sources courantes de confusion incluent :

• Le dépôt des deux taxes sur un seul formulaire
• Terminologie similaire (CTC vs RT)
• Structures de calcul similaires
• Systèmes PDV utilisant un seul code de « taxe »
• Logiciels de comptabilité affichant des totaux combinés
• L'administration de la TPS/TVH étant fédérale dans d'autres provinces
• Terminologie bilingue (TPS/TVH vs TVQ)

Comprendre les distinctions prévient les erreurs et les retards de remboursement.

QUELLE EST LA DIFFÉRENCE ENTRE LES DÉCLARATIONS DE TPS/TVH ET DE TVQ ?

Voici la répartition détaillée.

1. LOI RÉGISSANTE

TPS/TVH :

• Loi sur la taxe d'accise (fédérale)

TVQ :

• Loi sur la taxation du Québec (provinciale)

La TVQ n'est pas une taxe semblable à la TPS/TVH — elle est indépendante.

2. TAUX D'IMPÔT

TPS :

• 5 %

TVH (autres provinces) :

• 13 %–15 % selon la province
(Non applicable au Québec)

TVQ :

• 9,975 %

Les taux diffèrent et doivent être saisis séparément sur les déclarations.

3. CRÉDITS QUE VOUS DEMANDEZ

TPS/TVH → Crédits de taxe sur les intrants (CTC)

Remboursement de la TPS/TVH sur les dépenses d'affaires admissibles.

TVQ → Remboursements de taxe sur les intrants (RT)

Remboursement de la TVQ sur les dépenses d'affaires admissibles — règles similaires mais pas identiques.

4. RÈGLES D'ADMISSIBILITÉ DIFFÉRENTES

Certaines dépenses admissibles aux CTC peuvent faire face à des règles différentes pour les RT.
Exemples :

• Les restrictions aux grandes entreprises (LBITRs) affectent plus la TVQ que la TPS
• Les règles d'affectation pour les fournissantes à usages mixtes diffèrent
• Les exigences de documentation diffèrent subtilement

5. ADMINISTRATION

Québec

• Administre la TPS et la TVQ
• Dépôt via Revenu Québec
• Une déclaration : FPZ-500-V

Reste du Canada

• La TPS/TVH est déposée auprès de l'ARC
• La TVQ n'existe pas en dehors du Québec

6. RÈGLES DU LIEU DE FOURNITURE

TPS/TVH

• Détermine s'il faut facturer uniquement la TPS ou la TVH
• Dépend de la province du client

TVQ

• S'applique uniquement aux ventes réalisées auprès des consommateurs québécois
• Obligatoire pour les fournisseurs québécois et les non-résidents vendant au Québec selon certaines règles

7. LES DÉCLARATIONS SONT COMBINÉES MAIS LES NOMBRES SONT SÉPARÉS

Sur le FPZ-500-V :

• La section TPS apparaît en premier
• La section TVQ apparaît en second
• les totaux se combinent à la fin

Chaque section doit être calculée indépendamment.
Une erreur dans une section ne corrige ni n'affecte automatiquement l'autre.

8. LES REMBOURSEMENTS PEUVENT ÊTRE VÉRIFIÉS DIFFÉREMMENT

Revenu Québec peut auditer :

• Les remboursements de TPS
• Les remboursements de TVQ
• ou les deux indépendamment

Une documentation différente peut être requise pour les CTC et les RT.

9. LA FRÉQUENCE DE DÉPÔT EST LA MÊME MAIS LES RÈGLES DIFFÈRENT

La TPS et la TVQ utilisent la même fréquence de dépôt au Québec :
• mensuelle
• trimestrielle
• annuelle

Mais :

• les ajustements
• les exceptions
• les programmes de rabais
• les délais pour les objections

peuvent différer entre les deux systèmes fiscaux.

10. LES ERREURS DE RAPPORT SONT CORRECTES DIFFÉREMMENT

Les corrections de TPS suivent les règles fédérales.
Les corrections de TVQ suivent les règles provinciales.

Certaines erreurs nécessitent des ajustements.
D'autres nécessitent des déclarations modifiées.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises québécoises à remplir avec précision les parties de TPS/TVH et de TVQ de la déclaration FPZ-500-V. Nous :

• concilions l'impôt perçu avec l'impôt payé
• vérifions l'admissibilité aux CTC et aux RT
• séparons les fournitures taxable et exemptes
• corrigeons les erreurs de calcul
• préparons des ajustements ou des déclarations modifiées
• répondons aux demandes de vérification
• optimisons les systèmes de dépôt

Nous veillons à ce que les deux sections fiscales soient précises, complètes et prêtes pour un audit.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un détaillant a mal déclaré la TPS comme TVQ pendant des mois. Mackisen a corrigé les dépôts et résolu les retards de remboursement.

Un consultant a appliqué correctement les CTC mais a mal calculé les RT. Mackisen a construit un système unifié pour distinguer les deux types de taxes.

La plateforme d'un vendeur de commerce électronique a mélangé les taux de taxes. Mackisen a mis à jour le codage pour séparer correctement la TVQ de la TPS/TVH.

QUESTIONS COURANTES

La TPS est-elle la même que la TVQ ?
Pas de lois distinctes, taux distincts, crédits distincts.

Déposez-vous les deux taxes ensemble ?
Oui, mais les montants doivent être calculés séparément.

Les CTC et les RT suivent-ils les mêmes règles ?
Non, il y a des différences clés.

Si j'ai fait une erreur dans une section, cela affecte-t-il l'autre ?
Seulement si la transaction sous-jacente a été mal codée.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée de CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à comprendre, calculer et déposer les déclarations de TPS/TVH et de TVQ correctement. Notre expertise garantit une conformité totale, des remboursements plus rapides et moins de demandes de vérification.