QUELLE EST LA PÉNALITÉ POUR NE PAS S'ENREGISTRER AU QST LORSQUE C'EST REQUIS ?

De nombreux entrepreneurs québécois franchissent sans le savoir le seuil de 30 000 $ et omettent de s'inscrire à la TVQ à temps. D'autres supposent que leurs services sont exemptés, comprennent mal la règle du "petit fournisseur" ou retardent leur inscription jusqu'à ce qu'ils "s'organisent". Malheureusement, Revenu Québec ne prend pas à la légère une inscription tardive. Ne pas s'inscrire à la TVQ lorsqu'il le faut crée une responsabilité fiscale rétroactive, des pénalités, des intérêts et des problèmes de conformité majeurs — même si l'erreur était involontaire.

Ce guide explique les conséquences légales de ne pas s'inscrire à temps, quelles pénalités s'appliquent et comment résoudre le problème avant qu'il ne s'aggrave.

CADRE LÉGAL ET RÉGLEMENTAIRE

L'obligation de s'inscrire est définie dans :

• la Loi sur la fiscalité du Québec
• la Loi sur la taxe d'accise (règles parallèles sur la TPS)

Une entreprise doit s'inscrire à la TVQ lorsque ses revenus imposables mondiaux dépassent 30 000 $ :

• au cours des quatre derniers trimestres civils consécutifs, ou
• au cours d'un trimestre civil unique

Une fois le seuil dépassé, l'inscription est immédiatement obligatoire.

DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS

Les tribunaux ont constamment statué que :

• l'ignorance du seuil n'est pas une défense
• les entreprises sont responsables de la TVQ qu'elles auraient dû percevoir — même si elles ne l'ont jamais facturée
• des pénalités et des intérêts s'appliquent automatiquement
• les clients ne sont pas tenus de payer une taxe rétroactive
• le fait de ne pas s'inscrire assez tôt justifie une réévaluation complète

Ces décisions renforcent le fait que les entreprises doivent surveiller proactivement leurs revenus.

POURQUOI LES ENTREPRISES NE S'INSCRIVENT-ELLES PAS À TEMPS

Les raisons courantes incluent :

• mal comprendre le seuil de 30 000 $
• confondre services exemptés et services imposables
• croire que la TVQ ne s'applique qu'aux ventes de produits
• supposer que les ventes en ligne sont exemptées
• mélanger les revenus personnels et professionnels
• ne pas suivre les totaux trimestriels
• croissance rapide de l'entreprise
• tenue de livres incomplète

Quelle que soit la cause, l'inscription devient obligatoire dès que le seuil est franchi.

QUELLE EST LA PÉNALITÉ POUR NE PAS S'INSCRIRE À LA TVQ LORSQUE C'EST NÉCESSAIRE ?

Voici les conséquences auxquelles font face les entreprises lorsqu'elles ne s'inscrivent pas à temps.

1. REVENUE QUÉBEC PEUT ÉVALUER LA TVQ RÉTROACTIVE

Si vous auriez dû être enregistré :

• Revenu Québec calculera toute la TVQ que vous auriez dû percevoir,
• additionnera les montants,
• et vous évaluera pour le solde total.

Ce montant doit être payé de votre poche si les clients ne paient pas rétroactivement.

2. PÉNALITÉS POUR NON-INSCRIPTION

Revenu Québec impose des pénalités pour :

• non-inscription
• non-perception de la TVQ
• non-versement de la TVQ
• dépôt tardif
• paiement tardif

Les pénalités varient en fonction de la durée du retard et des montants en jeu.

3. INTÉRÊT SUR LA TVQ IMPAYÉE

L'intérêt s'accumule :

• quotidiennement
• à partir de la date à laquelle la TVQ aurait dû être versée
• à des taux fixés par Revenu Québec (souvent plus élevés que les taux bancaires)

L'intérêt peut dépasser la taxe elle-même si l'inscription a été tardive pendant plusieurs années.

4. AUCUN REMBOURSEMENT DE TAXE SUR LES ACHATS (RTA) PENDANT QUE VOUS N'ÊTES PAS INSCRIT

Si vous n'êtes pas inscrit, vous :

• ne pouvez pas demander la TVQ payée sur les dépenses
• perdez la possibilité de récupérer la taxe sur l'équipement, le loyer, les logiciels, les sous-traitants, etc.

Cela augmente vos coûts d'exploitation d'environ 10 % sur chaque achat.

5. RISQUE DE SÉLECTION POUR VÉRIFICATION

Une inscription tardive est un signal d'alarme. Revenu Québec audite fréquemment les entreprises qui :

• dépassent 30 000 $ sans s'inscrire
• font des demandes de remboursement élevées après une inscription tardive
• montrent une facturation incohérente
• reclassifient les services comme exemptés

Une vérification peut s'étendre à la TPS, à la paie, à l'impôt sur les sociétés et aux comptes personnels.

6. LA FACTURATION RÉTROACTIVE N'EST PAS TOUJOURS POSSIBLE

Les clients ne sont pas tenus de payer la TVQ rétroactivement.

Si les clients refusent :

• l'entreprise absorbe le coût
• la TVQ due doit être payée à partir des fonds de l'entreprise
• cela réduit considérablement la rentabilité

C'est particulièrement douloureux pour les fournisseurs de services.

7. RETARDS DANS L'OBTENTION DE REMBOURSEMENTS

Si une inscription tardive est suivie d'une demande de remboursement :

• Revenu Québec peut retenir le remboursement
• exiger une documentation complète
• examiner plusieurs années
• vérifier les factures des fournisseurs

Cela peut retarder l'entrée d'argent pendant des mois.

8. IMPACT SUR LA RÉPUTATION ET L'ENTREPRISE

Une inscription tardive peut :

• créer de la méfiance chez les clients
• compliquer les rapports financiers
• affecter le financement et la diligence raisonnable
• nécessiter des corrections de factures
• mener à des nettoyages administratifs coûteux

COMMENT RÉPARER UNE INSCRIPTION TARDIVE À LA TVQ

Plus vous agissez tôt, mieux c'est. Les étapes incluent :

Étape 1 — S'inscrire immédiatement

Même si c'est tard, l'inscription stoppe les pénalités futures.

Étape 2 — Reconstituer les dossiers de revenus

Identifiez :

• quand vous avez franchi 30 000 $
• combien de TVQ aurait dû être facturée
• quels clients étaient imposables

Étape 3 — Calculer la TVQ rétroactive

Travaillez avec un CPA pour calculer :

• la TVQ due
• les intérêts
• les pénalités

Étape 4 — Envisager d'émettre des factures corrigées

Si cela est approprié et acceptable pour les clients.

Étape 5 — Demander des RTA oubliées

Une fois inscrit, vous pouvez demander des RTA sur les dépenses passées valides (des limitations s'appliquent).

Étape 6 — Déposer une déclaration volontaire (si besoin)

Pour une non-inscription sur plusieurs années, le VD peut réduire les pénalités.

Étape 7 — Mettre en place un suivi à l'avenir

Mettez en place des systèmes pour vous assurer de ne jamais manquer le seuil à nouveau.

STRATÉGIE MACKISEN

Mackisen CPA aide les entreprises à résoudre l'inscription tardive à la TVQ en :

• calculant la TVQ rétroactive
• préparant des demandes de déclaration volontaire
• corrigeant des factures et la communication avec les clients
• déposant des déclarations manquantes
• demandant des RTA éligibles
• négociant avec Revenu Québec
• construisant des systèmes de suivi pour prévenir la récurrence

Notre approche structurée minimise les pénalités et les intérêts tout en restaurant la conformité totale.

EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE

Un freelance a dépassé le seuil de 30 000 $ mais s'est inscrit avec un an de retard. Mackisen a reconstitué les revenus, déposé les déclarations et minimisé les pénalités.

Un entrepreneur a cru par erreur que ses services étaient exemptés. Mackisen a corrigé la classification et négocié des intérêts réduits.

Un vendeur de commerce électronique a franchi le seuil pendant une période de forte croissance. Mackisen les a inscrits correctement et évité une vérification complète.

QUESTIONS COURANTES

Que se passe-t-il si j'ai seulement dépassé 30 000 $ pendant un mois ?
Si cela fait passer votre total au-dessus de 30 000 $ pour le trimestre, l'inscription est obligatoire.

Les pénalités peuvent-elles être annulées ?
Possiblement par le biais de déclarations volontaires ou de programmes d'allégement.

Puis-je demander des RTA rétroactivement ?
Parfois. Un CPA peut déterminer l'éligibilité.

L'inscription tardive déclenche-t-elle une vérification ?
Cela augmente la probabilité.

POURQUOI MACKISEN

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises québécoises à corriger l'inscription tardive à la TVQ, à réduire les pénalités et à éviter de futurs problèmes de conformité. Notre expertise garantit que votre entreprise reste protégée et toujours prête pour un audit.