Que vous soyez un travailleur indépendant, un contractant, un détaillant ou une entreprise en pleine croissance, il est essentiel de savoir exactement quand votre déclaration et votre paiement de TPS/TVQ sont dus. Le non-respect d'une date limite de dépôt entraîne des pénalités, des intérêts, des retards de remboursement et même des vérifications fiscales. Mais les dates limites de dépôt dépendent de votre période de déclaration assignée, qui varie d'une entreprise à l'autre. Ce guide explique les périodes de déclaration de la TPS/TVQ, comment les délais sont déterminés et comment éviter les dépôts tardifs. Comprendre vos délais est l'une des parties les plus importantes de la conformité à la taxe de vente du Québec. CADRE JURIDIQUE ET RÉGLEMENTAIRE Les délais de déclaration et de paiement de la TPS/TVQ proviennent de : • la Loi sur la taxe d'accise (TPS) • la Loi sur la taxation du Québec (TVQ) Lorsque vous vous inscrivez à la TPS/TVQ, Revenu Québec vous attribue une fréquence de dépôt basée sur vos revenus imposables annuels. Votre déclaration et votre paiement sont dus en même temps. Les trois fréquences de dépôt sont : • Mensuel • Trimestriel • Annuel DÉCISIONS JUDICIAIRES CLÉS Les tribunaux affirment systématiquement que : • les délais de dépôt sont stricts, même un jour de retard entraîne des pénalités • des intérêts s'accumulent automatiquement après la date d'échéance • un malentendu concernant votre fréquence de dépôt n'est pas une défense • les entreprises doivent garder leur documentation organisée par période de dépôt • les demandes de remboursement peuvent être retardées si des dépôts antérieurs sont en retard Les juges soulignent que les délais de déclaration de la taxe de vente sont une obligation légale, pas une préférence administrative. RAISONS COURANTES DU NON-RESPECT DES ÉCHÉANCES Les raisons courantes comprennent : • confusion au sujet de la fréquence de dépôt • retards de comptabilité • réconciliations de dernière minute • factures manquantes • rapports de PDV ne correspondant pas aux logiciels comptables • problèmes de trésorerie retardant le paiement • oubli de déposer des déclarations nulles Ces problèmes indiquent souvent des faiblesses plus profondes en matière de conformité. QUELS SONT LES DÉLAIS DE TPS/TVQ ? 1. DÉPOSITAIRES MENSUELS Les déposants mensuels doivent déposer d'ici le dernier jour du mois suivant. Exemple : • Déclaration de janvier → due le 28/29 février • Déclaration de février → due le 31 mars Le dépôt mensuel s'applique à : • grandes entreprises (plus de 6 millions de dollars en revenus annuels) • entreprises qui le demandent pour des remboursements plus rapides 2. DÉPOSITAIRES TRIMESTRIELS Les déposants trimestriels doivent déposer d'ici le dernier jour du mois suivant le trimestre. Trimestre Période Date limite de dépôt T1 1er janv. – 31 mars 30 avr. T2 1er avr. – 30 juin 31 juil. T3 1er juil. – 30 sept. 31 oct. T4 1er oct. – 31 déc. 31 janv. C'est la fréquence de dépôt la plus courante pour les petites et moyennes entreprises. 3. DÉPOSITAIRES ANNUELS Les déposants annuels doivent déposer dans les trois mois suivant la fin de leur année fiscale. Exemple : Si la fin d'année est le 31 décembre → retour dû le 31 mars. Cependant : • le paiement est également dû dans les trois mois • si vous devez des taxes, des intérêts s'appliquent à partir de cette date • le dépôt annuel est permis pour les plus petites entreprises (moins de 1,5 million de dollars en revenus) CAS SPÉCIAUX INDIVIDUS AUTO-EMPLOYÉS Si vous êtes auto-entrepreneur : • la déclaration de TPS/TVQ est due trois mois après la fin de l'année • le paiement est dû à la même date C'est différent de l'impôt sur le revenu personnel, qui permet un paiement ultérieur. ENTREPRISES SAISONNIÈRES La fréquence de dépôt reste la même même lorsque l'entreprise est temporairement fermée. NOUVELLES ENTREPRISES Votre première date limite de dépôt dépend de la date à laquelle vous vous êtes inscrit, pas de la date à laquelle vous avez commencé vos opérations. CHANGEMENT DE FRÉQUENCE DE DÉPÔT Vous pouvez demander à modifier votre fréquence (mensuelle ↔ trimestrielle ↔ annuelle) si vous répondez aux critères de revenus. QUE SE PASSE-T-IL SI UNE ÉCHÉANCE TOMBE UN WEEK-END OU UN JOUR FÉRIÉ ? Si la date d'échéance tombe un : • samedi • dimanche • jour férié statutaire Alors votre date limite est reportée au jour ouvrable suivant. QUE SE PASSE-T-IL SI VOUS MANQUEZ UNE ÉCHÉANCE ? Les conséquences comprennent : • pénalités de dépôt tardif • charges d'intérêts journalières • retards ou suspensions de remboursement • alertes dans le système pour non-conformité • augmentation des chances d'audit Même s'il n'y a aucune taxe due, le dépôt tardif affecte toujours votre profil de risque. MEILLEURES PRATIQUES POUR NE JAMAIS MANQUER UNE ÉCHÉANCE • définir des rappels de calendrier • réconcilier la TPS/TVQ mensuellement même si vous déposez trimestriellement • organiser les reçus tôt • éviter le dépôt de dernière minute • programmer du temps chaque période pour la préparation des impôts • surveiller Mon Dossier pour des rappels ou des avis • garder les rapports de PDV et de comptabilité synchronisés STRATÉGIE MACKISEN Mackisen CPA aide les entreprises à rester en conformité en mettant en place des calendriers de dépôt de TPS/TVQ, des rappels automatisés et des systèmes de réconciliation efficaces. Nous gérons les délais, préparons les déclarations, organisons la documentation et communiquons avec Revenu Québec en votre nom. Nous aidons également les entreprises à modifier leur fréquence de dépôt pour une qui convient mieux à leur flux de trésorerie et à leur charge de travail. EXPÉRIENCE CLIENT RÉELLE Une entreprise de logiciels a déposé ses déclarations en retard en raison d'une croissance rapide. Mackisen a construit des outils de réconciliation mensuels et a éliminé chaque retour tardif. Un entrepreneur a mal compris son délai trimestriel et l'a manqué. Mackisen a corrigé les dépôts passés et a mis en place des alertes de calendrier. Un détaillant avec un cycle de remboursement élevé est passé à un dépôt mensuel et a considérablement amélioré son flux de trésorerie. QUESTIONS COURANTES Le paiement de la TPS/TVQ est-il dû le même jour que le dépôt ? Oui, les deux sont dûs à la date limite. Puis-je déposer en avance ? Oui. Il est recommandé de déposer en avance. Les déclarations nulles doivent-elles être déposées ? Absolument, le fait de ne pas déposer entraîne des pénalités. Revenu Québec envoie-t-il des rappels ? Parfois, mais ne comptez pas sur eux. POURQUOI MACKISEN Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en comptabilité, Mackisen CPA Montréal s'assure que vos dépôts de TPS/TVQ sont toujours à temps et pleinement conformes. Nos systèmes empêchent les pénalités, réduisent le risque d'audit et maintiennent votre compte en excellent état.