Lorsque l'ARC refuse vos crédits de taxe sur les intrants : comment riposter – Un guide complet par un cabinet de CPA de Montréal près de chez vous

Introduction

Pour de nombreuses entreprises, les crédits d'impôt sur les intrants (CII) représentent des dizaines de milliers de dollars de GST/HST récupérables chaque année. Lorsque l'ARC refuse soudainement des CII lors d'un audit—que ce soit en raison de factures manquantes, de problèmes de formatage mineurs ou d'assumptions incorrectes—l'impact financier peut être dévastateur. La bonne nouvelle : la plupart des CII refusés peuvent être rétablis lorsque les preuves adéquates, les arguments juridiques et une stratégie d'appel structurée sont fournis. Ce guide explique pourquoi l'ARC refuse des CII, comment réagir, quelle documentation l'ARC exige et comment gagner votre contestation de CII par objection ou appel devant le tribunal fiscal.

Cadre juridique et réglementaire

Les demandes de CII sont régies par la Loi sur l'accise, qui exige que les entreprises :

• Acquièrent des biens/services à des fins commerciales

• Disposent d'une documentation appropriée soutenant les demandes de CII

• Veillent à ce que le fournisseur ait facturé le GST/HST correctement

• Conservent des dossiers complets pendant au moins six ans
  L'ARC a le pouvoir de refuser des CII lors des audits si la documentation est manquante, incomplète ou peu claire. Les entreprises ont 90 jours à partir de la date d'une réévaluation du GST/HST pour déposer un Avis d'objection. Si l'ARC refuse l'objection, l'appel peut être porté devant le Tribunal fiscal du Canada.

Décisions clés des tribunaux

Dans l'affaire Precision Gutters Ltd. c. Canada, le tribunal a confirmé le refus de l'ARC concernant des CII parce que les factures manquaient de détails requis sur le GST/HST, prouvant que la documentation incomplète est fatale. Dans Rona Inc. c. Canada, les contribuables ont obtenu gain de cause parce qu'ils ont fourni des preuves solides et organisées réfutant les hypothèses de l'ARC. Dans Guyoil c. Canada, le tribunal a confirmé que l'ARC ne peut pas refuser arbitrairement des CII lorsque la documentation appropriée existe. Ces affaires montrent que la documentation détermine le succès.

Pourquoi l'ARC refuse des CII

L'ARC refuse souvent des CII pour :

• Factures de fournisseur manquantes

• Factures sans numéros d'enregistrement GST/HST

• Détails de factures incorrects ou incomplets

• Aucune preuve de paiement

• Dépenses personnelles ou mixtes

• Fournisseur considéré comme non conforme par l'ARC

• Transactions en espèces sans reçus

• Dépenses de commerce électronique dépourvues d'états de processeur de paiements

• CII immobiliers mal appliqués

• Dépenses de véhicule sans journaux appropriés
  De nombreux refus surviennent simplement parce que la documentation est incomplète—non pas parce que les dépenses étaient invalides.

Informations obligatoires requises sur les factures

Pour être éligibles aux CII, les factures DOIVENT inclure :

• Nom du fournisseur

• Numéro d'enregistrement GST/HST du fournisseur

• Date de la facture

• Description des biens/services

• Montant payé

• Détail du GST/HST

• Adresse de l'entreprise
  Une documentation manquante ou vague est l'une des principales raisons pour lesquelles l'ARC refuse les CII.

Comment réagir lorsque l'ARC refuse vos CII

1. Reconstruire le dossier de documentation

Rassemblez : factures de fournisseur, preuve de paiement (relevés bancaires), contrats, reçus, rapports de processeurs de paiements (PayPal, Stripe, Square), confirmations par email et bons de commande.

2. Corriger les lacunes des factures

Si la facture manque de petits détails, demandez des factures corrigées auprès des fournisseurs. L'ARC accepte les factures amendées.

3. Rédiger une forte réfutation à l'auditeur

Traitez chaque CII refusé individuellement. Expliquez l'objectif commercial de la dépense et joignez la documentation.

4. Déposer un avis d'objection (dans les 90 jours)

Votre objection doit inclure :

• Liste de chaque CII refusé

• Documents de soutien pour chaque article

• Références juridiques en vertu de la Loi sur l'accise

• Jurisprudence montrant que l'ARC doit accepter une documentation valide

5. Fournir des preuves supplémentaires lors de l'examen des appels

Les appels de l'ARC acceptent souvent la documentation que l'auditeur a ignorée.

6. Escalader au tribunal fiscal (si nécessaire)

Le tribunal fiscal annule fréquemment les refus déraisonnables de CII—surtout lorsque la documentation est solide.

Documentation qui renforce un appel de CII

• Factures correctement formatées

• Relevés bancaires ou de carte de crédit prouvant le paiement

• Contrats ou accords de services

• Sommaires des processeurs de paiement

• Rapports de plateforme de commerce électronique (Shopify, Amazon, Stripe)

• Confidentialités d'expédition/achat

• Journaux de kilométrage pour les CII liés aux véhicules

• Documents de clôture immobilière
  Un package complet augmente vos chances d'inverser la décision de l'ARC.

Erreurs courantes des auditeurs que nous voyons régulièrement

L'ARC refuse souvent des CII incorrectement en raison de :

• Malinterprétation des factures des fournisseurs

• Assumer que les dépenses sont personnelles

• Traiter les transferts internes comme des ventes

• Ignorer les transactions exemptées de taxe

• Ne pas comprendre les règles de lieu de fourniture

• Refuser des CII en raison de problèmes mineurs de formatage
  Ces erreurs peuvent être annulées par le biais d'Objection ou d'examen des appels.

Quand le programme de divulgations volontaires (PDV) s'applique

Si vos problèmes de CII proviennent d'années de déclarations de GST incorrectes ou de ventes non déclarées (et que l'ARC ne vous a PAS encore contacté), le PDV peut éliminer les pénalités et réduire les intérêts.

Conséquences de ne pas contester les CII refusés

• Soldes de GST/HST surestimés

• Pénalités inutiles

• Intérêts composés quotidiennement

• Augmentation de la surveillance des audits

• Application des recouvrements de GST/HST

• Possible responsabilité du directeur
  Ne rien faire est extrêmement coûteux.

Stratégie Mackisen

Chez Mackisen CPA Montréal, nous reconstruisons des fichiers de documentation CII, contestons les hypothèses de l'ARC ligne par ligne, préparons des Avis d'objection solides, citons la jurisprudence, négocions avec les appels de l'ARC, reconstruisons les reçus manquants, réconciliations les comptes des commerçants et faisons appel au tribunal fiscal si nécessaire. Notre approche structurée renverse régulièrement des CII refusés.

Expérience client réelle

Un entrepreneur de Montréal a récupéré 58 000 $ en CII après que nous avons corrigé les formats de factures et ajouté des preuves de paiement. Une entreprise de commerce électronique a inversé une réévaluation de GST en réconciliant les rapports Shopify et PayPal. Un propriétaire a récupéré des CII immobiliers après que l'ARC a mal appliqué les règles. Un consultant a éliminé les pénalités de négligence grossière liées à des CII refusés après que nous ayons fourni une documentation corrigée.

Questions fréquentes

L'ARC peut-elle refuser des CII pour des erreurs mineures ? Oui—mais les appels annulent souvent. Dois-je payer les CII refusés immédiatement ? Oui—les objections de GST/HST ne mettent pas un terme aux recouvrements. Les factures peuvent-elles être corrigées après un audit ? Oui—l'ARC accepte les factures amendées. Devrais-je engager un CPA ? Fortement recommandé pour les litiges de CII.

Pourquoi Mackisen

Avec plus de 35 ans d'expérience combinée en CPA, Mackisen CPA Montréal aide les entreprises à restaurer les CII refusés grâce à une documentation solide, des stratégies de contestation agressives et une représentation experte.